Colocado em serviço
O que é colocado em serviço?
Colocado em serviço é o momento em que uma propriedade ou ativo de longo prazo é colocado em uso pela primeira vez para fins contábeis, principalmente para calcular a depreciação ou conceder um crédito fiscal. A data em que o ativo é colocado em serviço marca o início do período de depreciação. A colocação em serviço também se aplica à propriedade na determinação do valor do seu crédito fiscal de investimento. A data de compra geralmente marca quando um ativo é colocado em serviço, mas uma empresa seguirá diretrizes fiscais específicas para designar essa data específica.
Entendendo a colocação em serviço
A data de entrada em serviço é importante para uma empresa para fins de relatório fiscal porque marca o início do registro da despesa de depreciação que afeta os ganhos antes dos impostos . Uma empresa pode reduzir seus lucros antes de impostos fazendo deduções de depreciação e, portanto, tem que pagar menos impostos.
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS) Reg. Seg. 1.167(a)-(11)(e)(1), a propriedade é considerada colocada em serviço quando é "colocada pela primeira vez em uma condição ou estado de prontidão e disponibilidade para uma função especificamente designada". Isso pode ou não coincidir com a data de compra de um ativo depreciável, dependendo de como a empresa interpreta "estado de prontidão e disponibilidade". Reg. IRS Seg. 1.46-3(d)(1)(ii) aplica o mesmo critério que o regulamento acima para fins de crédito fiscal de investimento para a compra de propriedade.
Importância da data de entrada em serviço
A depreciação é um grande benefício fiscal para as empresas. Quando um ativo é oficialmente colocado em serviço, ele pode ter um impacto significativo nos lucros antes de impostos declarados e, portanto, no valor do imposto que uma empresa deve pagar. Uma empresa vai querer colocar um ativo em serviço o quanto antes para começar a registrar as despesas de depreciação, mas deve ter cuidado para não infringir as regras da Receita Federal. Devido ao valor do dinheiro no tempo,. as empresas preferem uma data de entrada em serviço anterior, enquanto o IRS prefere uma data posterior.
Se um ativo for comprado e armazenado em um armazém, mas ainda precisar ser consertado antes do uso, o IRS não o considerará colocado em serviço. A empresa, portanto, não poderá cobrar taxas de depreciação para reduzir a receita antes dos impostos. Somente quando o ativo for "colocado em estado de prontidão e disponibilidade para uma função especificamente atribuída" o IRS permitirá o início da depreciação. Os edifícios são geralmente considerados colocados em serviço quando é emitido um certificado de ocupação. No entanto, houve inúmeras disputas entre as empresas e o IRS sobre a interpretação exata da linguagem colocada em serviço.
##Destaques
O Internal Revenue Service especifica definições específicas sobre o que constitui um ativo colocado em serviço.
As empresas preferem uma data de entrada em serviço mais cedo para beneficiar das deduções de depreciação, o que reduz os impostos pagos.
A data de compra geralmente marca a data de entrada em serviço, mas não é necessariamente o caso.
Colocado em serviço refere-se a quando um ativo é colocado em uso pela primeira vez para fins de contabilidade.
A data de entrada em serviço determina o ponto em que se inicia a depreciação ou quando pode ser concedido um crédito fiscal.
