Settes i tjeneste

Hva er tatt i bruk?

Idriftsatt er tidspunktet når en eiendom eller langsiktig eiendel først tas i bruk for regnskapsformål, primært for å beregne avskrivninger eller gi skattefradrag. Datoen eiendelen settes i bruk markerer begynnelsen av avskrivningsperioden. Utsatt i bruk gjelder også eiendom ved fastsettelse av beløpet på investeringsskattefradraget. Kjøpsdatoen markerer vanligvis når en eiendel tas i bruk, men et selskap vil følge spesifikke skatteretningslinjer for å angi den aktuelle datoen.

Forstå tatt i bruk

er viktig for et selskap for skatterapporteringsformål fordi den markerer begynnelsen på registreringen av avskrivningsutgifter som påvirker opptjening før skatt. Et selskap kan redusere inntjeningen før skatt ved å gjøre avskrivningsfradrag og må derfor betale mindre skatt.

I følge Internal Revenue Service (IRS) Reg. Sec. 1.167(a)-(11)(e)(1), anses eiendom å være tatt i bruk når den "første gang er satt i en tilstand eller tilstand av beredskap og tilgjengelighet for en spesifikt tildelt funksjon." Dette kan eller ikke faller sammen med kjøpsdatoen for en avskrivbar eiendel, avhengig av hvordan et selskap tolker "beredskap og tilgjengelighet." IRS Reg. Sec. 1.46-3(d)(1)(ii) anvender samme kriterium som reguleringen ovenfor med henblikk på en investeringsskattefradrag for kjøp av eiendom.

Viktigheten av idriftsettelsesdatoen

Avskrivninger er et viktig skatteskjold for selskaper. Når en eiendel offisielt tas i bruk, kan det ha en vesentlig innvirkning på rapportert inntekt før skatt og dermed skattebeløpet som et selskap må betale. Et selskap vil ønske å sette en eiendel i bruk så snart som mulig for å begynne å registrere avskrivningskostnader, men det må være forsiktig så du ikke går på tvers av IRS-reglene. På grunn av tidsverdien av penger,. foretrekker selskaper en tidligere igangsettelsesdato, mens IRS foretrekker en senere dato.

Hvis en eiendel er kjøpt og lagret på et lager, men fortsatt må fikses før bruk, vil ikke skattemyndighetene vurdere den som tatt i bruk. Selskapet vil dermed ikke ha lov til å ta avskrivninger for å redusere inntekt før skatt. Bare når eiendelen er "plassert i en tilstand av beredskap og tilgjengelighet for en spesifikt tildelt funksjon" vil skattemyndighetene tillate avskrivning å starte. Bygninger regnes vanligvis som tatt i bruk når det utstedes bruksattest. Imidlertid har det vært mange uenigheter mellom selskaper og skattemyndighetene om den nøyaktige tolkningen av språket som er satt i tjeneste.

##Høydepunkter

• Internal Revenue Service spesifiserer spesifikke definisjoner på hva som utgjør en eiendel som tas i bruk.

– Bedrifter foretrekker en tidligere iverksettingsdato for å dra nytte av avskrivningsfradrag, som reduserer betalt skatt.

• Kjøpsdatoen markerer vanligvis idriftsettelsesdatoen, men er ikke nødvendigvis tilfelle.

• Idriftsatt refererer til når en eiendel først tas i bruk for regnskapsformål.

• Isettingsdatoen avgjør tidspunktet når avskrivning starter eller når skattefradrag kan gis.