投入使用

什么是投入使用？

投入使用是指财产或长期资产首次投入使用以用于会计目的的时间点，主要用于计算折旧或授予税收抵免。资产投入使用的日期标志着折旧期的开始。投入使用也适用于确定其投资税收抵免额的财产。购买日期通常标志着资产投入使用的时间，但公司将遵循特定的税收准则来指定该特定日期。

了解投入使用

投入服务日期对公司来说很重要，因为它标志着影响税前收益的折旧费用记录的开始。公司可以通过扣除折旧来减少其税前收益，因此必须缴纳更少的税款。

根据美国国税局(IRS) Reg。秒。 1.167(a)-(11)(e)(1)，当财产“首先处于准备就绪和可用于特定分配功能的条件或状态”时，该财产被视为投入使用。这可能与可折旧资产的购买日期一致，也可能不一致，具体取决于公司如何解释“准备就绪和可用性”。国税局的注册。秒。 1.46-3(d)(1)(ii) 对购买房产的投资税收抵免适用与上述规定相同的标准。

投入使用日期的重要性

折旧是公司的主要税盾。当一项资产正式投入使用时，它会对报告的税前收益以及公司必须支付的税额产生重大影响。公司希望尽快将资产投入使用以开始记录折旧费用，但必须注意不要违反 IRS 规则。由于货币的时间价值，公司更喜欢更早的投入使用日期，而 IRS 更喜欢更晚的日期。

如果资产被购买并存储在仓库中，但仍需要在使用前进行修复，则 IRS 不会将其视为已投入使用。因此，公司将不得收取折旧费用以降低税前收入。只有当资产“处于准备就绪且可用于特定分配功能的状态”时，美国国税局才会允许开始折旧。颁发占用证书时，建筑物通常被视为投入使用。然而，公司和美国国税局之间就投入使用语言的确切解释存在许多争议。

＃＃强调

美国国税局规定了关于什么构成投入使用的资产的具体定义。
公司更喜欢较早的投入使用日期，以从折旧扣除中受益，从而降低缴纳的税款。
购买日期通常标志着投入使用日期，但不一定如此。
投入使用是指资产首次投入使用以用于会计目的的时间。
投入使用日期决定了折旧开始的时间点或可以授予税收抵免的时间点。