Skattlagning

Hvað er skattlagning?

Skattlagning er hugtak yfir það þegar skattyfirvöld, venjulega stjórnvöld, leggja á eða leggja fjárhagslegar skuldbindingar á þegna sína eða íbúa. Að borga skatta til ríkisstjórna eða embættismanna hefur verið meginstoð siðmenningarinnar frá fornu fari.

Hugtakið „skattlagning“ á við um allar tegundir ósjálfráða álagningar, allt frá tekjum til söluhagnaðar til fasteignaskatta. Þó skattlagning geti verið nafnorð eða sögn, er það venjulega nefnt athöfn; tekjurnar sem myndast eru venjulega kallaðar „skattar“.

Skilningur á skattlagningu

Skattlagning er aðgreind frá öðrum greiðslumátum, svo sem markaðsskiptum, að því leyti að skattlagning krefst ekki samþykkis og er ekki beint bundin við veitta þjónustu. Stjórnvöld knýja fram skattlagningu með óbeinni eða skýrri hótun um valdi. Skattlagning er lagalega öðruvísi en fjárkúgun eða verndarslúður vegna þess að stofnunin sem setur á er ríkisvald, ekki einkaaðilar.

Skattkerfi hafa verið töluvert breytileg milli lögsagnarumdæma og tíma. Í flestum nútímakerfum á sér stað skattlagning á bæði efnislegar eignir,. svo sem eignir og sérstaka atburði, svo sem söluviðskipti. Mótun skattastefnu er eitt mikilvægasta og umdeildasta mál í nútímapólitík.

Skattlagning í Bandaríkjunum

Bandaríska ríkið var upphaflega fjármagnað með mjög lítilli beinni skattlagningu. Þess í stað mátu alríkisstofnanir notendagjöld fyrir hafnir og aðrar eignir ríkisins. Í neyð myndi ríkið ákveða að selja ríkiseignir og skuldabréf eða gefa út mat til ríkjanna fyrir veitta þjónustu. Reyndar afnam Thomas Jefferson beina skattlagningu árið 1802 eftir að hafa unnið forsetaembættið; aðeins vörugjöld voru eftir, sem þingið felldi úr gildi árið 1817. Á árunum 1817 til 1861 innheimti alríkisstjórnin engar innri tekjur.

Tekjuskattur upp á 3% var lagður á hátekjufólk í borgarastyrjöldinni. Það var ekki fyrr en sextánda breytingin var staðfest árið 1913 að alríkisstjórnin metur skatta á tekjur sem venjulegur tekjuliður. Frá og með 2022, gilda bandarísk skattlagning um margs konar hluti eða starfsemi, allt frá tekjum til sígarettu- og bensínkaupa til arfs og þegar unnið er í spilavíti eða jafnvel Nóbelsverðlaunum.

Tilgangur og rök fyrir skattlagningu

Grundvallarhlutverk skattlagningar er að fjármagna ríkisútgjöld. Ýmsar röksemdir og skýringar á sköttum hafa verið boðnar í gegnum tíðina. Snemma skattar voru notaðir til að styðja við valdastéttirnar, koma upp heri og byggja upp varnir. Oft stafaði heimildin til að skatta af guðlegum eða yfirþjóðlegum réttindum.

Síðar hefur verið boðið upp á rökstuðning þvert á nytja-, efnahags- eða siðferðissjónarmið. Talsmenn stighækkandi skattlagningar á hátekjufólk halda því fram að skattar hvetji til réttlátara samfélags. Hærri skattar á tilteknar vörur og þjónustu, eins og tóbak eða bensín, hafa verið réttlætanlegar til að hindra neyslu. Talsmenn almannagæðakenninga halda því fram að skattar geti verið nauðsynlegir í þeim tilvikum þar sem einkaútvegun almenningsgæða er talin óákjósanleg, svo sem með vita eða landvarnir.

Mismunandi gerðir skattlagningar

Eins og fyrr segir gildir skattlagning um allar mismunandi tegundir álagningar. Þetta getur falið í sér (en takmarkast ekki við):

• Tekjuskattur: Ríkisstjórnir leggja tekjuskatta á fjármagnstekjur sem myndast af öllum aðilum innan lögsögu þeirra, þar með talið einstaklingar og fyrirtæki.

• Fyrirtækjaskattur: Þessi tegund skatta er lagður á hagnað fyrirtækis.

• Fjármagnshagnaður: Skattur á söluhagnað er lagður á söluhagnað eða hagnað fólks eða fyrirtækja af sölu á tilteknum eignum, þar með talið hlutabréfum, skuldabréfum eða fasteignum.

• Eignarskattur: Fasteignaskattur er álagning sveitarfélags og greiddur af eiganda fasteignar. Þessi skattur er reiknaður út frá verðmæti eigna og lóða.

• Erfur: Tegund skatta sem lagður er á einstaklinga sem erfa dánarbú.

• Söluskattur: Neysluskattur sem stjórnvöld leggja á sölu á vörum og þjónustu. Þetta getur verið í formi virðisaukaskatts (VSK), vöru- og þjónustuskatts (GST), söluskatts ríkis eða héraðs eða vörugjaldi.

Hápunktar

• Skattur á sér stað á efnislegum eignum, þar með talið eignum og viðskiptum, svo sem sölu á hlutabréfum eða heimili.

• Skattlagning á sér stað þegar stjórnvöld eða önnur yfirvöld krefjast þess að borgarar og fyrirtæki greiði gjald til þess yfirvalds.

• Tegundir skatta eru tekjur, fyrirtæki, söluhagnaður, eignir, arfur og sala.

• Gjaldið er ósjálfráða og öfugt við aðrar greiðslur, ekki tengt neinni sérstakri þjónustu sem hefur verið veitt eða verður veitt.

Algengar spurningar

Hvers vegna þurfum við að borga skatta?

Það er gamalt orðatiltæki sem segir "eina örugga hlutirnir í lífinu eru dauði og skattar." Skattlagning hefur verið einkenni samfélagsins allt aftur til forna. Hlutverk skatta er að aðstoða stjórnvöld við að fjármagna ýmis fyrirtæki eins og opinberar framkvæmdir, innviði og stríð. Í dag eru skattgreiðendur enn notaðir í margvíslegum svipuðum tilgangi.

Hvaða land er með hæstu tekjuskattana?

Frá og með 2022 eru 10 efstu löndin með hæstu jaðartekjuskattana: 1. Fílabeinsströndin - 60%1. Finnland - 56,95%1. Japan - 55,97%1. Danmörk - 55,90%1. Austurríki - 55,00%1. Svíþjóð - 52,90%1. Arúba - 52,00%1. Belgía - 50,00% (jafntefli)1. Ísrael - 50,00% (jafntefli)1. Slóvenía - 50,00% (jafntefli)

Hvaða lönd eru með núlltekjuskatt?

Aðeins örfá lönd hafa 0% tekjuskatt. Þar á meðal eru Sádi-Arabía, Sameinuðu arabísku furstadæmin, Óman, Kúveit, Katar, Barein, Bahamaeyjar, Bermúda og Caymaneyjar. Margar þeirra eru arabískar olíuframleiðsluþjóðir sem niðurgreiða fjárlög sín með útflutningi frekar en sköttum. Þessar þjóðir eru einnig með tiltölulega háa söluskatta og/eða fyrirtækjaskatta.