Concetto di reddito tutto compreso
Qual è il concetto di reddito tutto compreso?
Il concetto di reddito onnicomprensivo o complessivo è un metodo contabile in base al quale tutti gli utili e le perdite, compresi quelli causati da elementi straordinari e non ricorrenti,. sono rilevati nel conto economico di una società .
Comprendere il concetto di reddito tutto compreso
Il conto economico, uno dei tre rendiconti finanziari utilizzati per riportare la performance finanziaria in uno specifico periodo contabile,. è attentamente esaminato dagli investitori. Ci dice quanti soldi ha portato un'azienda e, cosa ancora più importante, quanto di questo reddito è riuscita a trattenere.
A volte, tuttavia, i guadagni possono essere enormemente gonfiati o sgonfiati da eventi insoliti e una tantum. Il reddito può essere appesantito da cose come svalutazioni di attività , spese di transazione e contenzioso, un rallentamento delle operazioni a causa di disastri naturali, licenziamenti e ristrutturazioni. Può anche essere rafforzato, ad esempio, dalla vendita di terreni o divisioni aziendali o da un rimborso fiscale una tantum.
Nel corso degli anni, l'impatto che questi tipi di elementi non sostenibili hanno sull'utile dichiarato ha sollevato interrogativi su come indicare il reddito. Il concetto di reddito da operazioni (IFO) sostiene l'esclusione di utili e perdite straordinari e non ricorrenti dal reddito, visualizzandoli invece nel conto patrimoniale. Secondo il concetto di reddito onnicomprensivo, invece, tutti i ricavi, le spese, gli utili e le perdite rilevati in un periodo contabile sono rilevati come proventi, indipendentemente dal fatto che siano considerati il risultato delle operazioni quotidiane.
Al momento, gli utili o le perdite non ricorrenti sono spesso presi in considerazione nell'utile netto (NI), la parte del conto economico in cui vengono conteggiate tutte le entrate e le uscite per calcolare l'utile per azione (EPS). Gli utili e le perdite non realizzati derivanti dalle fluttuazioni del valore di alcune attività , come strumenti finanziari derivati/di copertura e transazioni in valuta estera, sono archiviati separatamente dopo la cifra NI di fondo come altro utile complessivo e visualizzati come rettifica del patrimonio netto sul bilancio.
Critiche al concetto di reddito tutto compreso
Il concetto di reddito tutto compreso dipinge il quadro più completo di un'impresa. Tuttavia, aumenta anche la volatilità del reddito e può essere fuorviante.
Costi una tantum come i licenziamenti e la vendita di beni potrebbero consumare o aumentare il reddito. Ciò che la maggior parte degli investitori vuole davvero sapere, tuttavia, è quanti soldi l'azienda è in grado di sfornare costantemente dalle sue operazioni commerciali quotidiane.
Un'azienda deve generare regolarmente guadagni dalle operazioni per avere successo a lungo termine. Se guadagna la maggior parte dei suoi soldi da attività non fondamentali,. potrebbe essere motivo di preoccupazione e fungere da potenziale bandiera rossa. Ad esempio, un'azienda automobilistica potrebbe finire nei guai se sta guadagnando molto di più dai suoi finanziamenti e operazioni di credito che dalla vendita di automobili.
Importante
Le società forniscono dati sugli utili conformi al concetto all-inclusive, nonché altri che escludono elementi una tantum per consentire agli investitori di giudicare più direttamente l'attività sottostante.
Di conseguenza, gli investitori spesso si concentrano sul reddito da operazioni continue,. un concetto alternativo di rendicontazione del reddito, per calcolare la redditività e gli utili. Utilizzando questa tecnica, gli utili e le perdite straordinari e non ricorrenti sono esclusi dal reddito. Poiché tali guadagni e perdite vanno direttamente al patrimonio netto e aggirano il conto economico, questo è talvolta chiamato il metodo del "surplus sporco".
Storia del concetto di reddito tutto compreso
Per molti anni, la Securities and Exchange Commission (SEC) ha sostenuto l'approccio all-inclusive. L'American Institute of Accountants, ora noto come American Institute of Certified Public Accountants (AICPA), tuttavia, generalmente preferiva includere solo il reddito generato dalle normali operazioni ricorrenti.
Nel 1966, l'AICPA ha poi cambiato idea, determinando che l'inclusione di tutte le voci che incidono sugli utili rende il conto economico (P&L) più informativo e meno soggettivo .
Con il rilascio della Dichiarazione n . 130, "Reporting Comprehensive Income", nel 1997. Vent'anni dopo, nel 2017, il FASB ha unito le sue linee guida per il conto economico e la redditività complessiva nel Topic 220 .
Mette in risalto
Gli investitori, tuttavia, generalmente preferiscono calcolare gli utili e valutare le società concentrandosi solo sul reddito sostenibile generato dalle normali operazioni ricorrenti.
Gli organi contabili hanno concluso che l'inclusione di tutte le voci che incidono sugli utili rende il conto economico più informativo e meno soggetto a giudizio.
Il concetto di reddito tutto compreso riporta a conto economico tutti gli utili e le perdite, compresi quelli non ritenuti derivanti dalle operazioni aziendali quotidiane.
