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王朝の信頼

王朝の信頼

##王朝の信託とは何ですか?

王朝の信託とは、資産が信託に残っている限り、贈与税、不動産税、世代スキップ譲渡税(GSTT)などの譲渡税を課すことなく富を世代から世代へと渡すために作成された長期信託です。

王朝の信頼の決定的な特徴は、その期間です。適切に設計されていれば、何世代にもわたって、場合によっては永遠に続く可能性があります。

正しい状態で確立された王朝の信頼は、理論的には永遠に続く可能性があります。

##王朝の信託のしくみ

歴史的に、信託は特定の年数しか持続できませんでした。多くの州には「永続性に対する規則」があり、信託が終了しなければならないときに規定されていました。共通のルールは、信託が確立されたときに生きていた最後の受益者の死後、21年間信託を継続できるというものでした。

そのような状況では、信頼は理論的には100年ほど続く可能性があります。しかし、一部の州では、永続性に対する規則を廃止し、裕福な個人が将来にわたって何世代にもわたって耐えることができる王朝の信頼を築くことを可能にしています。

王朝の信託の直接の受益者は通常、付与者(信託を作成するために資産が使用される人)の子供です。最後の子の死亡後、一般的に、付与者の孫または曽孫が受益者になります。信託の運営は、付与者によって任命された受託者によって管理されています。受託者は通常、銀行またはその他の金融機関です。

王朝の信頼は、取り返しのつかない信頼の一種です。付与者は、お金を管理して受益者に分配する方法について、厳格な(または緩い)ルールを設定できます。ただし、信託に資金が提供されると、付与者は資産を管理したり、信託の条件を修正したりすることはできなくなります。トラストの将来の受益者についても同じことが言えます。

王朝の信託に譲渡された資産は、譲渡が行われたとき、および資産が連邦免税を超えた場合にのみ、贈答品、不動産、およびGSTT税の対象となる可能性があります。 2017年に可決された減税および雇用法の結果として、連邦遺産税の免除は2020年に1,158万ドル、2021年に1,170万ドルになります。この金額はインフレに合わせて毎年調整されます。

もちろん、議会は将来、相続税の免除を引き上げたり引き下げたり、相続税を完全に廃止したりすることもできます。したがって、今のところ、個人はこれらの税金を負担することなく、自分の子供または孫(そして実際には彼らの子供と孫)のために王朝の信託に1158万ドルを置くことができます。さらに、王朝の信託に入る資産、およびそれらの資産への感謝は、付与者の課税対象不動産から永久に削除され、税の軽減の別の層を提供します。

受託者は、信託条件に概説されているように、受益者を支援するために信託からお金を分配することができます。しかし、受益者は信託の資産を管理できないため、課税対象の不動産にはカウントされません。同様に、資産は受益者ではなく信託に属しているため、信託の資産は受益者の債権者による請求から保護されています。

ただし、所得税は引き続き王朝の信託に適用されます。所得税の負担を最小限に抑えるために、個人は多くの場合、非配当の支払い株や非課税の地方債など、課税所得を生み出さない王朝の信託に資産を譲渡します。

##ハイライト

-王朝の信託は、裕福な個人が相続税を負担することなく、将来の世代にお金を残すことを可能にします。

-王朝の信託は取消不能であり、一度資金が提供されるとその条件を変更することはできません。

-現在の法律では、個人は王朝の信託に最大1,158万ドルを預けることができます。