Zaufanie dynastii
Co to jest powiernictwo dynastii?
Fundusz powierniczy dynastii to długoterminowy fundusz powierniczy utworzony w celu przekazywania bogactwa z pokolenia na pokolenie bez ponoszenia podatków od transferu – takich jak podatek od darowizn, podatek od majątku lub podatek od przeniesienia pokoleniowego (GSTT) – tak długo, jak aktywa pozostają w funduszu powierniczym .
Cechą charakterystyczną trustu dynastii jest czas jego trwania. Jeśli jest odpowiednio zaprojektowany, może trwać przez wiele pokoleń, a może nawet w nieskończoność.
Zaufanie do dynastii ustanowione we właściwym stanie może teoretycznie trwać wiecznie.
Jak działa zaufanie dynastii
Historycznie trusty mogły trwać tylko przez określoną liczbę lat. Wiele stanów miało „regułę przeciwko wieczystości” i określało, kiedy zaufanie musi się skończyć. Powszechną zasadą było to, że trust może trwać przez 21 lat po śmierci ostatniego beneficjenta,. który żył w momencie ustanowienia trustu .
W tych okolicznościach trust mógłby teoretycznie trwać około 100 lat. Niektóre stany zniosły jednak przepisy dotyczące wieczystości, umożliwiając bogatym jednostkom tworzenie trustów dynastii, które mogą przetrwać wiele pokoleń w przyszłości .
Bezpośrednimi beneficjentami trustu dynastii są zwykle dzieci fundatora (osoba, której majątek służy do utworzenia trustu). Po śmierci ostatniego dziecka beneficjentami stają się z reguły wnuki lub prawnuki fundatora. Działalność trustu jest kontrolowana przez powiernika,. który jest wyznaczony przez fundatora. Powiernikiem jest zazwyczaj bank lub inna instytucja finansowa.
Zaufanie do dynastii jest rodzajem zaufania nieodwołalnego. Grantodawcy mogą ustalać ścisłe (lub luźne) zasady dotyczące zarządzania pieniędzmi i ich dystrybucji do beneficjentów. Ale gdy trust zostanie sfinansowany, koncesjodawca nie będzie miał żadnej kontroli nad aktywami ani nie będzie mógł zmienić warunków trustu. To samo dotyczy przyszłych beneficjentów trustu.
Aktywa przenoszone do funduszu powierniczego dynastii mogą podlegać podatkowi od darowizn, majątku i podatku GSTT tylko wtedy, gdy następuje przeniesienie i tylko wtedy, gdy aktywa przekraczają federalne zwolnienia podatkowe. W wyniku uchwalonej w 2017 r. ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi 11,58 mln USD w 2020 r. i 11,7 mln USD w 2021 r. Kwota jest corocznie korygowana o inflację .
Oczywiście Kongres mógłby również podnieść lub obniżyć zwolnienie z podatku od nieruchomości w przyszłych latach lub całkowicie znieść podatek od nieruchomości. Tak więc, na razie, jednostka może przekazać 11,58 miliona dolarów w fundusz powierniczy dynastii dla swoich dzieci lub wnuków (iw efekcie ich dzieci i wnuków) bez ponoszenia tych podatków. Co więcej, aktywa, które przechodzą do trustu dynastii, jak również wszelkie wzrosty tych aktywów, są trwale usuwane z majątku podlegającego opodatkowaniu dawcy, zapewniając kolejną warstwę ulgi podatkowej .
Powiernik może rozdzielać pieniądze z trustu, aby wspierać beneficjentów, jak określono w warunkach trustu. Ale ponieważ beneficjenci nie mają kontroli nad aktywami trustu, nie będą one wliczane do ich majątku podlegającego opodatkowaniu. Podobnie aktywa trustu są chronione przed roszczeniami wierzycieli beneficjenta, ponieważ aktywa należą do trustu, a nie do beneficjenta.
Jednak podatek dochodowy nadal będzie miał zastosowanie do trustu dynastii. Aby zminimalizować obciążenie podatkiem dochodowym, osoby fizyczne często przenoszą aktywa do trustów dynastii, które nie przynoszą dochodu podlegającego opodatkowaniu, takie jak akcje bez dywidendy i wolne od podatku obligacje komunalne.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Fundusze powiernicze dynastii pozwalają bogatym osobom pozostawić pieniądze przyszłym pokoleniom bez ponoszenia podatków majątkowych.
Fundusze powiernicze Dynasty są nieodwołalne, a ich warunki nie mogą zostać zmienione po utworzeniu.
Zgodnie z obowiązującym prawem, osoba fizyczna może wyłożyć do 11,58 miliona dolarów w funduszu powierniczym dynastii .
