Dynasty Trust

Was ist ein Dynasty Trust?

Ein Dynastie-Trust ist ein langfristiger Trust,. der geschaffen wurde, um Vermögen von Generation zu Generation weiterzugeben, ohne dass Übertragungssteuern anfallen – wie die Schenkungssteuer, die Erbschaftssteuer oder die Generation-Skipping-Transfer-Steuer (GSTT) –, solange das Vermögen im Trust verbleibt .

Das bestimmende Merkmal des Dynastie-Trusts ist seine Dauer. Wenn es richtig gestaltet ist, kann es viele Generationen überdauern, möglicherweise für immer.

Ein Dynastie-Trust, der im richtigen Staat gegründet wurde, kann theoretisch ewig bestehen.

Wie ein Dynasty Trust funktioniert

Historisch gesehen konnten Trusts nur eine bestimmte Anzahl von Jahren bestehen. Viele Staaten hatten eine „Regel gegen ewige Renten“ und legten fest, wann ein Trust enden musste. Eine gängige Regel war, dass ein Trust 21 Jahre nach dem Tod des letzten Begünstigten,. der zum Zeitpunkt der Gründung des Trusts lebte, fortbestehen konnte .

Unter diesen Umständen könnte ein Trust theoretisch etwa 100 Jahre bestehen. Einige Staaten haben jedoch die Regeln gegen Ewigkeiten abgeschafft, was es wohlhabenden Einzelpersonen ermöglicht, Dynastie-Trusts zu gründen, die viele Generationen in die Zukunft überdauern können .

Die unmittelbaren Begünstigten eines Dynastie-Trusts sind normalerweise die Kinder des Stifters (der Person, deren Vermögen zur Gründung des Trusts verwendet wird). Nach dem Tod des letzten Kindes werden in der Regel die Enkel oder Urenkel des Stipendiaten Begünstigte. Der Betrieb des Trusts wird von einem Treuhänder kontrolliert,. der vom Konzessionsgeber ernannt wird. Der Treuhänder ist typischerweise eine Bank oder ein anderes Finanzinstitut.

Ein Dynastie-Trust ist eine Art unwiderrufliches Vertrauen. Zuwendungsgeber können strenge (oder lockere) Regeln für die Verwaltung und Verteilung der Gelder an die Begünstigten festlegen. Aber sobald der Trust finanziert ist, hat der Konzessionsgeber keine Kontrolle über die Vermögenswerte oder darf die Bedingungen des Trusts ändern. Dasselbe gilt für die zukünftigen Begünstigten des Trusts.

Vermögenswerte, die an einen Dynastie-Trust übertragen werden, können nur dann Schenkungs-, Nachlass- und GSTT-Steuern unterliegen, wenn die Übertragung erfolgt ist, und nur dann, wenn die Vermögenswerte die Bundessteuerbefreiungen überschreiten. Infolge des 2017 verabschiedeten Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetzes beträgt die Befreiung von der bundesstaatlichen Nachlasssteuer 11,58 Millionen US-Dollar für 2020 und 11,7 Millionen US-Dollar für 2021. Der Betrag wird jährlich an die Inflation angepasst .

Natürlich könnte der Kongress auch die Erbschaftssteuerbefreiung in den kommenden Jahren erhöhen oder senken oder die Erbschaftssteuer ganz abschaffen. Im Moment kann eine Person also 11,58 Millionen US-Dollar in einen Dynastie-Trust für ihre Kinder oder Enkelkinder (und tatsächlich deren Kinder und Enkelkinder) investieren, ohne diese Steuern zu zahlen. Darüber hinaus werden die Vermögenswerte, die in einen Dynastie-Trust fließen, sowie alle Wertsteigerungen auf diese Vermögenswerte dauerhaft aus dem steuerpflichtigen Nachlass des Stifters entfernt, was eine weitere Ebene der Steuererleichterung darstellt .

Ein Treuhänder kann Geld aus dem Trust verteilen, um Begünstigte zu unterstützen, wie in den Trust-Bedingungen beschrieben. Da die Begünstigten jedoch keine Kontrolle über das Vermögen des Trusts haben, wird es nicht auf ihr steuerpflichtiges Vermögen angerechnet. Ebenso sind die Vermögenswerte des Trusts vor Ansprüchen der Gläubiger eines Begünstigten geschützt, da die Vermögenswerte dem Trust und nicht dem Begünstigten gehören.

Für einen Dynastie-Trust gilt jedoch weiterhin die Einkommenssteuer. Um die Einkommenssteuerbelastung zu minimieren, übertragen Einzelpersonen Vermögenswerte häufig auf Dynastie-Trusts, die kein steuerpflichtiges Einkommen erzielen, wie z. B. nicht ausschüttbare Aktien und steuerfreie Kommunalanleihen.

Höhepunkte

• Dynasty Trusts ermöglichen es wohlhabenden Personen, Geld an zukünftige Generationen zu hinterlassen, ohne dass Erbschaftssteuern anfallen.

• Dynasty Trusts sind unwiderruflich und ihre Bedingungen können nach der Finanzierung nicht mehr geändert werden.

• Nach geltendem Recht kann eine Person bis zu 11,58 Millionen US-Dollar in einen Dynastie-Trust investieren .