Dynasty Trust

Hvað er Dynasty Trust?

Ættveldissjóður er langtímatraust sem er búið til til að flytja auð frá kynslóð til kynslóðar án þess að stofna til yfirfærsluskatta - eins og gjafaskattur, fasteignaskattur eða kynslóðaskipunarskattur (GSTT) - svo lengi sem eignir eru áfram í sjóðnum .

Einkennandi einkenni ættarveldisins er lengd þess. Ef það er rétt hannað getur það varað í margar kynslóðir, hugsanlega að eilífu.

Traust ættarveldis sem er stofnað í réttu ríki getur fræðilega varað að eilífu.

Hvernig Dynasty Trust virkar

Sögulega séð gætu sjóðir aðeins varað í ákveðinn fjölda ára. Mörg ríki höfðu „reglu gegn eilífum“ og kveðið á um hvenær trausti yrði að ljúka. Algeng regla var sú að sjóður gæti haldið áfram í 21 ár eftir andlát síðasta rétthafa sem var á lífi þegar sjóðurinn var stofnaður .

Við þær aðstæður gæti traust fræðilega varað í 100 ár eða svo. Sum ríki hafa hins vegar afnumið reglur gegn eilífð, sem gerir ríkum einstaklingum kleift að stofna trúarsjóði ættarveldis sem geta varað í margar kynslóðir inn í framtíðina .

Strax njóta góðs af trausti ættarveldis eru venjulega börn styrkveitanda (sá sem eignir hans eru notaðar til að búa til traustið). Eftir andlát síðasta barns verða barnabörn eða barnabarnabörn styrkþega almennt bótaþegar. Rekstri sjóðsins er stjórnað af fjárvörsluaðila sem er tilnefndur af styrkveitanda. Trúnaðarmaður er venjulega banki eða önnur fjármálastofnun.

Traust ættarveldis er tegund óafturkallanlegs trausts. Styrktaraðilar geta sett strangar (eða slakar) reglur um hvernig eigi að fara með peningana og dreifa þeim til styrkþega. En þegar traustið hefur verið fjármagnað mun styrkveitandinn ekki hafa neina stjórn á eignunum eða hafa leyfi til að breyta skilmálum traustsins. Sama á við um framtíðarrétthafa sjóðsins.

Eignir sem eru fluttar til ættarsjóðs geta aðeins verið háðar gjafa-, bús- og GSTT sköttum þegar yfirfærslan er gerð og aðeins ef eignirnar eru umfram alríkisskattaundanþágur. Sem afleiðing af lögum um skattalækkanir og störf sem samþykkt voru árið 2017 er undanþága frá alríkisskatti um 11,58 milljónir Bandaríkjadala fyrir árið 2020 og 11,7 milljónir Bandaríkjadala fyrir 2021. Upphæðin er leiðrétt árlega fyrir verðbólgu .

Auðvitað gæti þingið einnig hækkað eða lækkað undanþágu frá fasteignaskatti á komandi árum, eða hætt við fasteignaskattinn alveg. Svo, eins og er, getur einstaklingur lagt 11,58 milljónir dala í ættarveldið traust fyrir börn sín eða barnabörn (og í raun börn þeirra og barnabörn) án þess að bera þessa skatta. Þar að auki eru eignirnar sem fara í ættarveldissjóð, sem og hvers kyns hækkun á þeim eignum, varanlega fjarlægðar úr skattskyldu búi styrkveitanda, sem veitir annað lag af skattaívilnun .

Fjárvörsluaðili getur úthlutað peningum frá traustinu til að styðja styrkþega eins og lýst er í skilmálum traustsins. En vegna þess að rétthafar skortir yfirráð yfir eignum sjóðsins mun það ekki teljast til skattskyldra búa þeirra. Sömuleiðis eru eignir sjóðsins verndaðar fyrir kröfum kröfuhafa bótaþega vegna þess að eignirnar tilheyra sjóðnum, ekki rétthafa.

Hins vegar mun tekjuskattur áfram gilda um ættarsjóð. Til að lágmarka tekjuskattsbyrðina flytja einstaklingar oft eignir til ættarsjóðssjóða sem gefa ekki skattskyldar tekjur, svo sem hlutabréf sem ekki greiða arð og skattfrjáls sveitarfélög.

##Hápunktar

• Dynasty trusts leyfa auðugum einstaklingum að láta peninga til komandi kynslóða, án þess að stofna til fasteignaskatta.

• Dynasty trusts eru óafturkallanleg og ekki er hægt að breyta skilmálum þeirra þegar þau hafa verið fjármögnuð.

• Samkvæmt núgildandi lögum getur einstaklingur lagt allt að $11,58 milljónir í ættarsjóð .