다이너스티 트러스트

다이너스티 트러스트란 무엇인가요?

세대 건너뛰기 양도세 (GSTT) 와 같은 양도세 없이 대대로 부를 전달하기 위해 만든 장기 신탁 입니다..

왕조 트러스트의 특징은 기간입니다. 적절하게 설계되면 여러 세대에 걸쳐, 아마도 영원히 지속될 수 있습니다.

올바른 상태에서 확립된 왕조 신뢰는 이론적으로 영원히 지속될 수 있습니다.

다이너스티 트러스트의 작동 원리

역사적으로 신탁은 특정 기간 동안만 지속할 수 있었습니다. 많은 주에서 "영구 금지 규칙"이 있었고 신탁이 종료되어야 하는 시기를 규정했습니다. 신탁 설립 당시 생존 한 마지막 수혜자 가 사망한 후 신탁을 21년간 존속할 수 있는 것이 일반적인 규정이었습니다 .

이러한 상황에서 신탁은 이론적으로 100년 정도 지속될 수 있습니다. 그러나 일부 주에서는 영구 금지 규칙을 폐지하여 부유한 개인이 미래의 여러 세대 동안 지속될 수 있는 왕조 신탁을 만들 수 있게 되었습니다 .

왕조 신탁의 직접적인 수혜자는 일반적으로 양도인(자산이 신탁을 생성하는 데 사용되는 사람)의 자녀입니다. 마지막 자녀가 사망한 후에는 일반적으로 양도인의 손자 또는 증손자가 수혜자가 됩니다. 신탁의 운영은 양도인이 임명한 수탁자 에 의해 통제됩니다. 수탁자는 일반적으로 은행 또는 기타 금융 기관입니다.

왕조 신탁은 취소 불가능한 신탁 의 한 유형입니다. 부여자는 자금이 수혜자에게 어떻게 관리되고 분배되는지에 대해 엄격한(또는 느슨한) 규칙을 설정할 수 있습니다. 그러나 일단 신탁에 자금이 지원되면 설정자는 자산에 대한 통제권 을 가지거나 신탁 조건을 수정할 수 없습니다. 신탁의 미래 수혜자도 마찬가지입니다.

왕조 신탁으로 양도된 자산은 양도가 이루어지고 자산이 연방 세금 면제를 초과하는 경우에만 증여, 유산 및 GSTT 세금이 부과될 수 있습니다. 2017년에 통과된 세금 감면 및 고용법의 결과로, 연방 유산세 면제는 2020년에 1,158만 달러, 2021년에 1,170만 달러입니다. 금액은 인플레이션에 따라 매년 조정됩니다 .

물론 의회는 향후 몇 년 동안 상속세 면제를 높이거나 낮출 수도 있고, 상속세를 완전히 없앨 수도 있습니다. 따라서 현재로서는 개인이 이러한 세금을 내지 않고 자신의 자녀 또는 손자녀(및 사실상 자녀 및 손주)를 위해 왕조 신탁에 1,158만 달러를 투자할 수 있습니다. 더욱이, 왕조 신탁에 들어가는 자산과 그 자산에 대한 모든 평가는 양도자의 과세 대상 유산에서 영구적으로 제거되어 세금 감면의 또 다른 계층을 제공 합니다.

수탁자는 신탁 조건에 설명된 대로 수혜자를 지원하기 위해 신탁에서 돈을 분배할 수 있습니다. 그러나 수혜자는 신탁의 자산에 대한 통제력이 없기 때문에 과세 대상 자산에 포함되지 않습니다. 마찬가지로, 신탁의 자산은 자산이 수익자가 아닌 신탁에 속하기 때문에 수익자의 채권자의 청구로부터 보호됩니다.

그러나 소득세는 왕조 신탁에 계속 적용됩니다. 소득세 부담을 최소화하기 위해 개인은 종종 비 배당금 지급 주식 및 비과세 지방 공채와 같이 과세 소득이 없는 왕조 신탁에 자산을 양도합니다.

##하이라이트

• 다이너스티 트러스트는 부유한 개인이 상속세를 내지 않고 미래 세대에게 돈을 남길 수 있도록 합니다.

• 다이너스티 트러스트는 취소할 수 없으며 한 번 자금이 조달되면 조건을 변경할 수 없습니다.

• 현행법에 따르면 개인은 왕조 신탁에 최대 1,158만 달러를 투자할 수 있습니다 .