Династия Траст

Что такое траст династии?

Династический траст — это долгосрочный траст,. созданный для передачи богатства от поколения к поколению без уплаты налогов на передачу, таких как налог на дарение, налог на наследство или налог на передачу без учета поколения (GSTT) — до тех пор, пока активы остаются в доверительном управлении. .

Определяющей характеристикой династийного траста является его продолжительность. Если он правильно спроектирован, он может служить многим поколениям, а возможно, и вечно.

Династический трест, основанный в правильном государстве, теоретически может существовать вечно.

Как работает траст династии

Исторически трасты могли существовать только определенное количество лет. Во многих штатах было «правило против вечности» и оговаривалось, когда траст должен был истечь. Общим правилом было то, что траст мог существовать в течение 21 года после смерти последнего бенефициара,. который был жив на момент учреждения траста .

При таких обстоятельствах траст теоретически может существовать около 100 лет. Некоторые штаты, однако, покончили с правилами, запрещающими бессрочное пользование, что позволило богатым людям создавать династийные трасты, которые могут существовать в течение многих поколений в будущем .

Непосредственными бенефициарами династийного траста обычно являются дети доверителя (лицо, активы которого используются для создания траста). После смерти последнего ребенка бенефициарами обычно становятся внуки или правнуки лица, предоставившего право. Деятельность траста контролируется доверительным управляющим,. назначаемым доверителем. Доверительным управляющим обычно является банк или другое финансовое учреждение.

Династический траст является типом безотзывного траста. Доверители могут устанавливать строгие (или нестрогие) правила в отношении того, как деньги должны управляться и распределяться среди бенефициаров. Но как только траст будет профинансирован, лицо , предоставившее право,. не будет иметь никакого контроля над активами или ему будет разрешено изменять условия траста. То же самое относится и к будущим бенефициарам траста.

Активы, которые передаются в траст династии, могут облагаться налогами на дарение, наследство и налог на налог на товары и услуги только при передаче и только в том случае, если активы превышают федеральные налоговые льготы. В результате принятия Закона о сокращении налогов и занятости в 2017 году освобождение от федерального налога на недвижимость составляет 11,58 млн долларов на 2020 год и 11,7 млн долларов на 2021 год. Сумма ежегодно корректируется с учетом инфляции .

Конечно, Конгресс может также повысить или понизить освобождение от налога на наследство в последующие годы или полностью отменить налог на наследство. Итак, на данный момент человек может вложить 11,58 миллиона долларов в династийный траст для своих детей или внуков (и, по сути, их детей и внуков) без уплаты этих налогов. Более того, активы, которые переходят в траст династии, а также любая оценка этих активов навсегда удаляются из налогооблагаемого имущества лица, предоставившего право, что обеспечивает еще один уровень налоговых льгот .

Доверительный управляющий может распределять деньги из траста для поддержки бенефициаров, как указано в условиях траста. Но поскольку бенефициары не контролируют активы траста, они не будут засчитываться в их налогооблагаемое имущество. Точно так же активы траста защищены от требований кредиторов бенефициара, потому что активы принадлежат тресту, а не бенефициару.

Тем не менее, подоходный налог по-прежнему будет применяться к династийному трасту. Чтобы свести к минимуму бремя подоходного налога, люди часто передают активы в династийные трасты, которые не приносят налогооблагаемого дохода, например акции, не приносящие дивидендов, и не облагаемые налогом муниципальные облигации.

Особенности

• Трасты династии позволяют богатым людям оставлять деньги будущим поколениям без уплаты налогов на наследство.

• Трасты династии являются безотзывными, и их условия не могут быть изменены после финансирования.

• Согласно действующему законодательству, физическое лицо может вложить в траст династии до 11,58 млн долларов .