Dynasty Trust

Vad är en Dynasty Trust?

En dynastiförtroende är ett långsiktigt förtroende skapat för att överföra rikedomar från generation till generation utan att ådra sig överföringsskatter – såsom gåvoskatt, fastighetsskatt eller generationsövergångsskatt (GSTT) – så länge tillgångarna finns kvar i förtroendet .

Dynastiförtroendets avgörande kännetecken är dess varaktighet. Om den är rätt utformad kan den hålla i många generationer, möjligen för evigt.

En dynastiförtroende som är etablerad i rätt tillstånd kan teoretiskt sett vara för evigt.

Hur en Dynasty Trust fungerar

Historiskt sett kunde truster bara vara ett visst antal år. Många stater hade en "regel mot evigheter" och fastställde när ett förtroende måste upphöra. En vanlig regel var att en trust kunde fortsätta i 21 år efter döden av den sista förmånstagaren som var i livet när stiftelsen bildades .

Under dessa omständigheter kan ett förtroende teoretiskt pågå i 100 år eller så. Vissa stater har dock avskaffat regler mot evigheter, vilket gör det möjligt för rika individer att skapa dynastitruster som kan bestå i många generationer in i framtiden .

De omedelbara förmånstagarna av ett dynastiförtroende är vanligtvis bidragsgivarens barn (den person vars tillgångar används för att skapa förtroendet). Efter det sista barnets död blir bidragsgivarens barnbarn eller barnbarnsbarn i allmänhet förmånstagare. Trustens verksamhet kontrolleras av en förvaltare som utses av bidragsgivaren. Förvaltaren är vanligtvis en bank eller annan finansiell institution.

Ett dynastiförtroende är en typ av oåterkalleligt förtroende. Bidragsgivare kan sätta strikta (eller slappa) regler för hur pengarna ska hanteras och fördelas till förmånstagarna. Men när trusten väl är finansierad kommer bidragsgivaren inte att ha någon kontroll över tillgångarna eller tillåtas ändra trustens villkor. Detsamma gäller för trustens framtida förmånstagare.

Tillgångar som överförs till en dynastiförtroende kan bli föremål för gåvo-, egendoms- och GSTT-skatter endast när överföringen görs och endast om tillgångarna överstiger federala skattebefrielser. Som ett resultat av Tax Cuts and Jobs Act som antogs 2017, är den federala fastighetsskattefriheten $11,58 miljoner för 2020 och $11,7 miljoner för 2021. Beloppet justeras årligen för inflation .

Naturligtvis kan kongressen också höja eller sänka befrielsen från fastighetsskatt under kommande år, eller helt avskaffa fastighetsskatten. Så för närvarande kan en individ placera 11,58 miljoner dollar i en dynastiförtroende för sina barn eller barnbarn (och i själva verket deras barn och barnbarn) utan att ådra sig dessa skatter. Dessutom tas tillgångarna som går in i en dynastiförtroende, såväl som eventuell uppskattning av dessa tillgångar, permanent bort från bidragsgivarens skattepliktiga egendom, vilket ger ytterligare ett lager av skattelättnader .

En förvaltare kan dela ut pengar från stiftelsen för att stödja förmånstagare som beskrivs i trustvillkoren. Men eftersom förmånstagare saknar kontroll över trustens tillgångar, kommer det inte att räknas till deras beskattningsbara egendomar. Likaså är trustens tillgångar skyddade från anspråk från en förmånstagares borgenärer eftersom tillgångarna tillhör trusten, inte till förmånstagaren.

Men inkomstskatt kommer fortfarande att gälla för en dynastiförtroende. För att minimera inkomstskattebördan överför individer ofta tillgångar till dynastitruster som inte producerar beskattningsbar inkomst, såsom aktier som inte ger utdelning och skattefria kommunala obligationer.

##Höjdpunkter

• Dynastitruster tillåter rika individer att lämna pengar till framtida generationer, utan att ådra sig fastighetsskatt.

– Dynastitruster är oåterkalleliga och deras villkor kan inte ändras när de väl har finansierats.

• Enligt gällande lag kan en individ lägga upp till 11,58 miljoner dollar i en dynastiförtroende .