Dynastiets tillid
Hvad er en Dynasty Trust?
En dynasti-trust er en langsigtet trust , der er oprettet for at overføre rigdom fra generation til generation uden at pådrage sig overførselsskatter - såsom gaveskat, ejendomsskat eller generation-skipping transfer tax (GSTT) - så længe aktiverne forbliver i trusten .
Dynastitrustens definerende kendetegn er dens varighed. Hvis det er rigtigt designet, kan det holde i mange generationer, muligvis for evigt.
En dynasti-tillid, der er etableret i den rigtige stat, kan teoretisk set vare evigt.
SĂĄdan fungerer en Dynasty Trust
Historisk set kunne trusts kun vare et vist antal år. Mange stater havde en "regel mod evigheder" og fastsatte, hvornår en trust skulle ophøre. En almindelig regel var, at en trust kunne fortsætte i 21 år efter døden af den sidste begunstigede,. der var i live, da trusten blev oprettet .
Under disse omstændigheder kunne en tillid teoretisk set vare i 100 år eller deromkring. Nogle stater har dog gjort op med regler mod evigheder, hvilket gør det muligt for velhavende individer at skabe dynasti-truster, der kan bestå i mange generationer ud i fremtiden .
De umiddelbare modtagere af en dynasti-trust er normalt børn af bevillingsgiver (den person, hvis aktiver bruges til at oprette trusten). Efter det sidste barns død bliver bevillingsgivers børnebørn eller oldebørn generelt begunstigede. Fondens drift kontrolleres af en administrator,. der er udpeget af bevillingsgiver. Forvalteren er typisk en bank eller anden finansiel institution.
En dynastitillid er en form for uigenkaldelig tillid. Tilskudsgivere kan fastsætte strenge (eller slappe) regler for, hvordan pengene skal forvaltes og fordeles til modtagerne. Men når trusten er finansieret, vil tildelingsgiveren ikke have nogen kontrol over aktiverne eller få lov til at ændre trustens vilkår. Det samme gælder for trustens fremtidige begunstigede.
Aktiver, der overføres til en dynasti-trust, kan kun være underlagt gave-, ejendoms- og GSTT-skatter, når overførslen foretages, og kun hvis aktiverne overstiger føderale skattefritagelser. Som et resultat af Tax Cuts and Jobs Act vedtaget i 2017 er den føderale ejendomsskattefritagelse $11,58 millioner for 2020 og $11,7 millioner for 2021. Beløbet justeres årligt for inflation .
Selvfølgelig kan Kongressen også hæve eller sænke fritagelsen for ejendomsskat i de kommende år eller helt ophæve ejendomsskatten. Så indtil videre kan en person sætte 11,58 millioner dollars i en dynasti-tillid for sine børn eller børnebørn (og i virkeligheden deres børn og børnebørn) uden at pådrage sig disse skatter. Desuden fjernes de aktiver, der går ind i en dynasti-trust, såvel som enhver påskønnelse af disse aktiver, permanent fra bevillingsgivers skattepligtige ejendom, hvilket giver endnu et lag af skattelettelser .
En administrator kan fordele penge fra trusten for at støtte begunstigede som beskrevet i trustvilkårene. Men fordi begunstigede mangler kontrol over trustens aktiver, vil det ikke tælle med i deres skattepligtige ejendom. Tilsvarende er trustens aktiver beskyttet mod krav fra en begunstiget kreditorer, fordi aktiverne tilhører trusten, ikke til begunstiget.
Indkomstskat vil dog stadig gælde for en dynasti-trust. For at minimere indkomstskattebyrden overfører enkeltpersoner ofte aktiver til dynasti-truster, der ikke producerer skattepligtig indkomst, såsom ikke-udbyttebetalende aktier og skattefri kommunale obligationer.
Højdepunkter
Dynasti-truster giver rige individer mulighed for at overlade penge til fremtidige generationer uden at pĂĄdrage sig ejendomsskatter.
Dynasti-truster er uigenkaldelige, og deres vilkår kan ikke ændres, når de først er finansieret.
I henhold til gældende lovgivning kan en person sætte op til 11,58 millioner dollars i en dynasti-trust .
