Fideicomiso de la dinastía
¿Qué es un fideicomiso de dinastÃa?
fideicomiso a largo plazo creado para pasar la riqueza de generación en generación sin incurrir en impuestos de transferencia, como el impuesto sobre donaciones, el impuesto sobre sucesiones o el impuesto sobre transferencias con salto generacional (GSTT), mientras los activos permanezcan en el fideicomiso. .
La caracterÃstica definitoria del fideicomiso de la dinastÃa es su duración. Si está diseñado correctamente, puede durar muchas generaciones, posiblemente para siempre.
Un fideicomiso de la dinastÃa que se establece en el estado correcto teóricamente puede durar para siempre.
Cómo funciona un fideicomiso de dinastÃa
Históricamente, los fideicomisos solo podÃan durar un cierto número de años. Muchos estados tenÃan una "regla contra las perpetuidades" y estipulaban cuándo debÃa finalizar un fideicomiso. Una regla común era que un fideicomiso podÃa continuar durante 21 años después de la muerte del último beneficiario que estaba vivo cuando se estableció el fideicomiso .
Bajo esas circunstancias, un fideicomiso teóricamente podrÃa durar alrededor de 100 años. Sin embargo, algunos estados han eliminado las reglas contra las perpetuidades, lo que hace posible que las personas ricas creen fideicomisos dinásticos que pueden perdurar durante muchas generaciones en el futuro .
Los beneficiarios inmediatos de un fideicomiso de dinastÃa suelen ser los hijos del otorgante (la persona cuyos bienes se utilizan para crear el fideicomiso). Después de la muerte del último hijo, los nietos o bisnietos del otorgante generalmente se convierten en beneficiarios. El funcionamiento del fideicomiso está controlado por un fideicomisario designado por el otorgante. El fideicomisario suele ser un banco u otra institución financiera.
Un fideicomiso de dinastÃa es un tipo de fideicomiso irrevocable. Los otorgantes pueden establecer reglas estrictas (o laxas) sobre cómo se administrará y distribuirá el dinero a los beneficiarios. Pero una vez que se financie el fideicomiso, el otorgante no tendrá ningún control sobre los activos ni se le permitirá modificar los términos del fideicomiso. Lo mismo es cierto para los futuros beneficiarios del fideicomiso.
Los activos que se transfieren a un fideicomiso de dinastÃa pueden estar sujetos a impuestos sobre donaciones, sucesiones y GSTT solo cuando se realiza la transferencia y solo si los activos superan las exenciones de impuestos federales. Como resultado de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos aprobada en 2017, la exención del impuesto federal al patrimonio es de $11,58 millones para 2020 y $11,7 millones para 2021. La cantidad se ajusta anualmente según la inflación .
Por supuesto, el Congreso también podrÃa aumentar o reducir la exención del impuesto sobre el patrimonio en años futuros, o eliminar el impuesto sobre el patrimonio por completo. Entonces, por ahora, una persona puede depositar $11.58 millones en un fideicomiso de dinastÃa para sus hijos o nietos (y, de hecho, sus hijos y nietos) sin incurrir en estos impuestos. Además, los activos que van a parar a un fideicomiso de la dinastÃa, asà como cualquier valorización de esos activos, se eliminan permanentemente del patrimonio sujeto a impuestos del otorgante, lo que proporciona otra capa de desgravación fiscal .
Un fideicomisario puede distribuir dinero del fideicomiso para apoyar a los beneficiarios como se describe en los términos del fideicomiso. Pero debido a que los beneficiarios no tienen control sobre los activos del fideicomiso, no contará para sus patrimonios imponibles. De manera similar, los activos del fideicomiso están protegidos contra reclamos de los acreedores de un beneficiario porque los activos pertenecen al fideicomiso, no al beneficiario.
Sin embargo, el impuesto sobre la renta seguirá aplicándose a un fideicomiso de dinastÃa. Para minimizar la carga del impuesto sobre la renta, las personas a menudo transfieren activos a fideicomisos dinásticos que no producen ingresos imponibles, como acciones que no pagan dividendos y bonos municipales libres de impuestos.
Reflejos
Los fideicomisos dinásticos permiten que las personas ricas dejen dinero a las generaciones futuras, sin incurrir en impuestos sucesorios.
Los fideicomisos de dinastÃa son irrevocables y sus términos no se pueden cambiar una vez financiados.
Según la ley actual, una persona puede depositar hasta $11,58 millones en un fideicomiso de dinastÃa .
