Dynasty Trust
Mikä on Dynasty Trust?
Dynastiatrusti on pitkäaikainen säätiö , joka on luotu siirtämään varallisuutta sukupolvelta toiselle ilman siirtoveroja – kuten lahjaveroa, kiinteistöveroa tai sukupolven ylijäämäveroa (GSTT) – niin kauan kuin omaisuus säilyy säätiössä. .
Dynastian säätiön tunnusmerkki on sen kesto. Jos se on oikein suunniteltu, se voi kestää useita sukupolvia, mahdollisesti ikuisesti.
Oikeaan tilaan perustettu dynastian luottamus voi teoriassa kestää ikuisesti.
Kuinka Dynasty Trust toimii
Historiallisesti rahastot saattoivat kestää vain tietyn määrän vuosia. Monissa osavaltioissa oli "ikuisuuksia vastaan sääntö" ja määrättiin, milloin luottamus oli päättymässä. Yleinen sääntö oli, että trusti voi jatkua 21 vuotta viimeisen säätiön perustamishetkellä elossa olleen edunsaajan kuoleman jälkeen.
Näissä olosuhteissa luottamus voisi teoriassa kestää noin 100 vuotta. Jotkut osavaltiot ovat kuitenkin luopuneet ikuisuuksia vastaan asetetuista säännöistä, jolloin varakkaat yksilöt voivat luoda dynastiarahastoja, jotka voivat kestää useita sukupolvia tulevaisuuteen .
Dynastian säätiön välittömiä edunsaajia ovat yleensä luovuttajan lapset (henkilö, jonka omaisuutta käytetään trustin perustamiseen). Viimeisen lapsen kuoleman jälkeen edunsaajiksi tulevat yleensä myöntäjän lapsenlapset tai lastenlastenlapset. Säätiön toimintaa valvoo luovuttajan nimeämä toimitsijamies . Edunvalvoja on yleensä pankki tai muu rahoituslaitos.
Dynastian luottamus on eräänlainen peruuttamaton luottamus. Rahoittajat voivat asettaa tiukkoja (tai löyhiä) sääntöjä rahojen hallinnointiin ja jakamiseen edunsaajille. Mutta kun säätiö on rahoitettu, myöntäjällä ei ole minkäänlaista määräysvaltaa omaisuuteen eikä hän saa muuttaa säätiön ehtoja. Sama koskee säätiön tulevia edunsaajia.
Dynastian säätiölle siirretyistä varoista voidaan periä lahja-, kuolinpesä- ja GSTT-vero vain siirron yhteydessä ja vain, jos omaisuus ylittää liittovaltion verovapautukset. Vuonna 2017 hyväksytyn Tax Cuts and Jobs Actin seurauksena liittovaltion kiinteistöverovapautus on 11,58 miljoonaa dollaria vuonna 2020 ja 11,7 miljoonaa dollaria vuonna 2021. Summaa tarkistetaan vuosittain inflaation mukaan .
Kongressi voisi tietysti myös nostaa tai alentaa kiinteistöverovapautusta tulevina vuosina tai poistaa kiinteistöveron kokonaan. Toistaiseksi henkilö voi siis sijoittaa 11,58 miljoonaa dollaria dynastian rahastoon lastensa tai lastenlastensa (ja itse asiassa heidän lastensa ja lastenlastensa) puolesta ilman näitä veroja. Lisäksi omaisuus, joka siirtyy dynastian rahastoon, sekä niiden arvonnousu poistetaan pysyvästi luovuttajan verotettavasta omaisuudesta, mikä tarjoaa toisen tason verohelpotuksia .
Edunvalvoja voi jakaa rahaa säätiöstä edunsaajien tukemiseen säätiön ehtojen mukaisesti. Mutta koska edunsaajilla ei ole määräysvaltaa säätiön omaisuuteen, sitä ei lasketa mukaan heidän verotettaviin kiinteistöihinsä. Samoin säätiön omaisuus on suojattu edunsaajan velkojien vaatimuksilta, koska omaisuus kuuluu säätiölle, ei edunsaajalle.
Tuloveroa sovelletaan kuitenkin edelleen dynastian säätiöön. Tuloverorasituksen minimoimiseksi yksityishenkilöt siirtävät usein varoja dynastiarahastoille, jotka eivät tuota verotettavaa tuloa, kuten osinkoa maksamattomia osakkeita ja verovapaita kunnallisia joukkovelkakirjoja.
##Kohokohdat
Dynastian säätiöt antavat varakkaille henkilöille mahdollisuuden jättää rahaa tuleville sukupolville ilman kiinteistöveroa.
Dynastian rahastot ovat peruuttamattomia, eikä niiden ehtoja voi muuttaa, kun ne on rahoitettu.
Nykyisen lain mukaan henkilö voi sijoittaa dynastian rahastoon enintään 11,58 miljoonaa dollaria .
