牧師館手当
##牧師館手当とは何ですか？
牧師館手当は、同じ礼拝所の運営委員会が住宅費を相殺するために牧師に授与する金額の合計です。税務上、この手当は受取人の総収入から免除されます。牧師手当は、賃貸手当または住宅手当と呼ばれることもあります。
大臣は必ずしもクリスチャンを意味するわけではないことに注意することが重要です。 IRSで定義されているように、大臣はキリスト教徒、ユダヤ教徒、イスラム教徒、またはその他の宗教である可能性があります。
##牧師手当を理解する
所得税の目的で住宅手当の一部または全部を総収入から免除することを認めています。
提供された大臣サービスの対価として、大臣は大臣の収入を受け取る場合があり、その一部には賃貸または住宅手当が含まれます。大臣は、以下の金額のうち少ない方を総収入から除外することができます。
-住宅手当として（支払い前に）正式に指定された金額
-家を提供または賃貸するために実際に使用された金額
-住宅の公正な市場賃貸価値
支払いが実際の支出よりも多い場合、大臣は正しい収入額について報告し、税金を支払う責任があります。つまり、住宅手当の超過分または未使用部分は、フォーム1040の7行目の収入として大臣の年次確定申告書に報告する必要があります。さらに、支払いは正式に指定されており、受け取った年に牧師手当を使用する必要があります。
##対象費用
牧師手当は大臣の主たる住居にのみ適用され、商業用不動産や別荘は含まれません。収入から除外される資格のある住宅費は次のとおりです。
-住宅ローンの支払い（元金と利息）
-家賃の支払い
-財産保険
-財産税
-光熱費とサービス提供の支払い
-改造費用
教会が提供する牧師館に住む大臣は、補償の一部を免税牧師館または住宅手当として指定して、家具の購入と修理の費用、および教会の雇用者によって払い戻されない維持に関連するその他の費用を賄うことができます。 。牧師館に関連する費用の支払いに住宅担保ローンが使用される場合、それは大臣の牧師館手当の一部として含めることができます。
ただし、住宅担保ローンは、高等教育の授業料または牧師館の費用として適格ではないその他の費用をカバーするために使用されると仮定します。その場合、そのローンを牧師手当として含めることはできません。
非住宅費の返済に使用される住宅担保ローンに加えて、食料、衣類、家事手伝い、および清掃サービスの費用は、大臣の牧師手当の一部ではありません。牧師手当があり、控除項目を記載している大臣は、所得税から住宅ローンの利息と財産税を控除することもできます。牧師手当は収入からの免税であり、住宅ローンの利子と財産税は収入からの税控除です。
##自営業大臣
牧師手当は連邦所得税の目的で差し引かれますが、自営業税の目的では差し引かれません。牧師に提供される牧師の手当および/または公正な市場賃貸価値は、自営業税の対象となる自営業収入として含まれなければなりません。
退職した大臣は、牧師手当の対象となる場合があります。
##適格な聖職者
教会の誰かが牧師と呼ばれることもありますが、IRSはその個人を税務上の牧師と見なさない場合があることに注意してください。叙階された大臣は牧師館の免税の対象となる可能性が高くなりますが、任命され認可された大臣はIRSによって大臣として扱われる可能性が低くなります。
また、世俗的な雇用主は、たとえその従業員が教会の大臣であったとしても、非大臣の役割で働いている従業員に免税住宅手当を与えることはできません。
さらに、IRSは現役の教会の牧師と引退した牧師を区別していません。したがって、退職した大臣は、 403（b）計画からの分配の全部または一部を、牧師手当として指定するように要求することができます。
##牧師手当の例
たとえば、任命された牧師が教会から年収5万ドルを受け取り、牧師館を提供するとします。オンサイト牧師の公正な賃貸価値が年間15,000ドルである場合、大臣の総収入は連邦所得税の目的では50,000ドルになりますが、自営業税の目的では65,000ドルになります。
牧師館はレンタルの場合もあれば、住宅ローンのある家の場合もあり、教会は牧師館の手当を提供します。上記の場合、15,000ドルは家賃と公共料金に使用でき、家に住宅ローンがある場合はローンの支払いに使用できます。
##牧師手当に関するよくある質問
403（b）（9）プランとは何ですか？
他の退職計画と同様に、403（b）（9）計画は、福音派の教会または教会組織によって使用される確定拠出退職計画です。このプランはERISA要件の対象ではありません。教会は雇用主として計画に貢献するかもしれません、そしてこのタイプの計画は引退した大臣のための分配方法も提供します。
IRAまたは401（k）にロールオーバーした場合、住宅手当の分配を受けることができますか？
いいえ、403（b）（9）を401（k）またはIRAにロールオーバーした場合、住宅手当の分配を受けることはできません。退職した聖職者のメンバーは、403（b）の資金を移動して非課税の分配を受けることはお勧めしません。 403（b）から資金を繰り越すと、住宅手当を請求することができなくなります。
###牧師館の手当は除外ですか、それとも控除ですか？
IRSのウェブサイトによると、牧師館の手当は、収入のために総収入から取得できるが、自営業税の目的では取得できない除外です。この手当は所得とはみなされないため、税金の控除とは見なされません。
さらに、内国歳入庁によると、牧師館の手当を受け取る聖職者のメンバーは、「社会保障の補償を目的とした牧師館または住宅手当の公正な賃貸価値の額」を含める必要があります。
##ハイライト
-牧師館は、礼拝堂の運営委員会によって大臣に提供される住居（家またはアパート）です。
-大臣の牧師手当は総収入から免除されます。
-差し引かれる金額は、合理的な住宅費をカバーする場合があります。
-礼拝堂に独自の牧師館がある場合、維持費の一部が控除される場合があります。
-牧師手当は、聖職者に割り当てられた年に使用する必要があります。
