Prestegodtgjørelse
Hva er prestegodtgjørelse?
En prestegodtgjørelse er en sum penger som tildeles av det samme styret i et bedehus til dets minister for å dekke boligutgifter. Skattemessig er denne godtgjørelsen unntatt fra mottakerens bruttoinntekt. En prestebostøtte kan også kalles husleiegodtgjørelse eller bostøtte.
Det er viktig å merke seg at en forkynner ikke nødvendigvis betyr en kristen. Som definert av IRS, kan en minister være kristen, jødisk, muslim eller annen religion.
Forstå prestegodtgjørelsen
Seksjon 107 i Internal Revenue Code (IRC) tillater ministeren for et religiøst organ å frita deler av eller hele bostøtten fra bruttoinntekt for inntektsskatteformål.
Som kompensasjon for ytte ministertjenester kan en statsråd motta ministerinntekter, hvorav en del inkluderer husleie eller bostøtte. Ministeren kan utelukke fra bruttoinntekt det minste av følgende beløp:
- Beløpet offisielt utpekt (forskuddsbetaling) som bostøtte
– Beløpet som faktisk brukes til å skaffe eller leie en bolig
- Markedsmessig leieverdi av boligen
Dersom utbetalingen er større enn de faktiske utgiftene, er statsråden ansvarlig for å rapportere og betale skatt av riktig inntekt. Det vil si at eventuell overskytende eller ubrukt del av bostøtten skal rapporteres på statsrådens årlige selvangivelse som inntekt på linje 7 i skjema 1040. I tillegg er utbetalingene offisielt utpekt som prestegodtgjørelse må brukes i mottatt år.
Dekkede utgifter
Prestegodtgjørelser gjelder kun for en statsråds primærbolig og omfatter ikke næringseiendom eller fritidsboliger. Boligutgifter som er kvalifisert for å bli ekskludert fra inntekt inkluderer:
Betaling av boliglån (hovedstol og renter)
Leiebetalinger
eiendomsforsikring
Betalinger for verktøy og tjenestelevering
Ombyggingskostnader
Forkynnere som bor i presteboliger som kirken gir, kan få utpekt deler av godtgjørelsen som skattefri prestebolig eller bostøtte til dekning av utgifter til kjøp og reparasjon av møbler, samt andre utgifter knyttet til vedlikehold som ikke dekkes av kirkens arbeidsgiver. . Dersom et boliglån brukes til å betale for utgifter knyttet til presteboligen, kan det inngå som en del av statsrådens prestegodtgjørelse.
Anta imidlertid at egenkapitallånet brukes til å dekke utgifter til videregående skolepenger eller andre kostnader som ikke er kvalifisert som presteboligutgifter. Lånet kan i så fall ikke inngå som prestegodtgjørelse.
I tillegg til egenkapitallån som brukes til å betale ned utgifter som ikke er boliger, er ikke kostnadene for mat, klær, hushjelp og rengjøringstjenester en del av en statsråds prestegodtgjørelse. En statsråd som har prestegodtgjørelse og spesifiserer fradrag, kan også trekke boliglånsrenter og eiendomsskatt fra inntektsskatten. Prestegodtgjørelsen er skattefritak for inntekt, mens panterenter og eiendomsskatt er skattefradrag i inntekt.
##Selvstendig næringsdrivende minister
Selv om prestegodtgjørelse trekkes fra for føderale inntektsskatteformål , trekkes det ikke for selvstendig næringsdrivende skatteformål. Prestegodtgjørelse og/eller den rimelige markedsleieverdien av en prestebolig som gis til en pastor, skal inngå som selvstendig næringsinntekter underlagt selvstendig næringsskatt.
Pensjonerte statsråder kan være berettiget til prestegodtgjørelse.
Kvalifisert presteskap
Merk at selv om noen i en kirke kan bli referert til som en minister, kan det hende at IRS ikke anser den personen som en minister for skatteformål. Mens ordinerte ministre er mer sannsynlig å være kvalifisert for fritak for prestegodtgjørelse, er det mindre sannsynlig at oppdrags- og lisensierte statsråder blir behandlet som ministre av IRS.
Sekulære arbeidsgivere kan heller ikke gi en arbeidstaker som arbeider i en ikke-ministeriell rolle skattefri bostøtte, selv om arbeidstakeren er prest i kirken.
Videre skiller ikke IRS en aktiv kirkeminister fra en pensjonert. Dermed kan pensjonerte statsråder be om at utdelinger fra deres 403(b)-plan utpekes helt eller delvis som en prestegodtgjørelse.
Eksempel på prestegodtgjørelse
Anta for eksempel at en ordinert prest mottar en årlig inntekt på 50 000 dollar fra en kirke, og sørger for en prestebolig. Hvis den virkelige leieverdien av prestegården på stedet er $15.000 årlig, vil ministerens bruttoinntekt være $50.000 for føderale inntektsskatteformål, men det vil være $65.000 for selvstendig næringsskatt.
En prestebolig kan være en utleie, eller det kan være en bolig med boliglån, og kirken gir prestegodtgjørelse. I tilfellet ovenfor kan $15 000 brukes til husleie og verktøy, eller hvis huset har et boliglån, mot lånebetalingen.
Vanlige spørsmål om prestegodtgjørelse
Hva er en 403(b)(9)-plan?
Som andre pensjonsordninger, er en 403(b)(9)-plan en innskuddsbasert pensjonsordning som brukes av evangeliske kirker eller kirkelige organisasjoner. Denne planen er ikke underlagt ERISA-krav. Kirken, som arbeidsgiver, kan bidra til planene, og denne typen plan tilbyr distribusjonsmetoder for pensjonerte prester også.
Kan du ta en utdeling av boligstøtte hvis du har rullet over i en IRA eller 401(k)?
Nei, du kan ikke ta ut boligstøtte hvis du ruller over 403(b)(9) til en 401(k) eller en IRA. Det anbefales at pensjonerte prestemedlemmer ikke flytter sine 403(b)-midler for å ta skattefrie utdelinger. Hvis du ruller over midlene dine fra 403(b), vil du ikke kunne kreve bostøtte.
Er en prestegodtgjørelse en eksklusjon eller et fradrag?
En prestegodtgjørelse er en eksklusjon som kan tas fra bruttoinntekt for inntekt, men ikke selvstendig næringsdrivende skatteformål, ifølge IRS-nettstedet. Det kan ikke tas som fradrag på skatten din fordi godtgjørelsen ikke anses som arbeidsinntekt.
I tillegg må medlemmer av presteskapet som mottar prestegodtgjørelse inkludere "beløpet av den virkelige leieverdien av en prestebolig eller bostøtte for trygdeformål," ifølge Internal Revenue Service.
##Høydepunkter
- En prestebolig er en bolig (hjem eller leilighet) gitt til en minister av styret i et bedehus.
– En statsråds prestegodtgjørelse er unntatt fra bruttoinntekt.
– Beløpet som trekkes kan dekke rimelige bokostnader.
– Dersom bedehuset har egen prestebolig, kan deler av vedlikeholdskostnadene komme til fradrag.
– Prestegodtgjørelse skal benyttes det året det tildeles prestemedlemmet.
