Пособие пастора

Что такое пасторское пособие?

Пособие на пасторское содержание — это денежная сумма, присуждаемая тем же руководящим советом молитвенного дома его служителю для компенсации расходов на жилье. Для целей налогообложения это пособие освобождается от валового дохода получателя. Пособие на содержание священника может также называться пособием на аренду жилья или жилищным пособием.

Важно отметить, что служитель не обязательно означает христианин. Согласно определению IRS, министр может быть христианином, евреем, мусульманином или представителем любой другой религии.

Понимание пасторского пособия

Раздел 107 Налогового кодекса (IRC) позволяет служителю религиозной организации освобождать часть или все жилищное пособие от валового дохода для целей подоходного налога.

В качестве компенсации за оказанные министерские услуги министр может получать министерский доход, часть которого включает арендную плату или пособие на жилье. Министр может исключить из валового дохода меньшую из следующих сумм:

• Сумма, официально назначенная (авансом) в качестве жилищного пособия

• Сумма, фактически использованная для предоставления или аренды жилья

• Справедливая рыночная стоимость аренды дома

Если платеж превышает фактические расходы, министр несет ответственность за отчетность и уплату налогов на правильную сумму дохода. То есть любое превышение или неиспользованная часть жилищного пособия должна быть указана в годовой налоговой декларации министра как доход в строке 7 формы 1040. Кроме того, выплаты, официально обозначенные как пособие на пастора, должны быть использованы в том году, когда они были получены.

Покрытые расходы

Пособия по уходу за священником применяются только к основному месту жительства министра и не включают коммерческую недвижимость или дома для отдыха. Расходы на жилье, которые могут быть исключены из дохода, включают:

• Платежи по ипотеке (основная сумма и проценты)

• Арендные платежи

• Страхование собственности

• Налоги на имущество

• Оплата коммунальных услуг и оказание услуг

• взносы товарищества собственников жилья

• Расходы на ремонт

Служители, проживающие в пасторских домах, предоставленных церковью, могут иметь часть своей компенсации, назначенную в качестве необлагаемого налогом пасторского или жилищного пособия для покрытия расходов на покупку и ремонт мебели, а также других расходов, связанных с содержанием, которые не возмещаются церковным работодателем. . Если ссуда под залог дома используется для оплаты расходов, связанных с пасторским уходом, она может быть включена в пособие пастора.

Однако предположим, что ссуда под залог дома используется для покрытия расходов на обучение после окончания средней школы или других расходов, не подпадающих под категорию расходов на содержание пастора. В этом случае кредит не может быть включен в качестве пособия пастора.

В дополнение к ссудам под залог дома, используемым для погашения нежилых расходов, расходы на еду, одежду, помощь по дому и услуги по уборке не входят в пособие священника. Министр, который имеет пособие на содержание пастора и перечисляет вычеты по пунктам, может также вычитать проценты по ипотечным кредитам и налоги на имущество из подоходного налога. Пособие на пасторское содержание является освобождением от налога с дохода, а проценты по ипотеке и налоги на имущество являются налоговыми вычетами с дохода.

Самозанятый министр

Хотя пособие пастора вычитается для целей федерального подоходного налога,. оно не вычитается для целей налога на самозанятость. Пособие на содержание пастора и/или справедливая рыночная стоимость аренды пастора, предоставленного пастору, должны быть включены в доход от самостоятельной занятости, облагаемый налогом на самозанятость.

Священники в отставке могут иметь право на получение пасторского пособия.

Подходящее духовенство

Обратите внимание, что, хотя кто-то в церкви может называться служителем, IRS может не считать этого человека служителем для целей налогообложения. В то время как рукоположенные служители с большей вероятностью будут иметь право на освобождение от пособия пастора, уполномоченные и лицензированные служители с меньшей вероятностью будут рассматриваться IRS как служители.

Кроме того, светские работодатели не могут предоставить работнику, не занимающему министерскую должность, не облагаемое налогом пособие на жилье, даже если этот работник является служителем в церкви.

Кроме того, IRS не отличает активного служителя церкви от отставного. Таким образом, отставные министры могут потребовать, чтобы выплаты из их Плана 403 (b) были назначены полностью или частично в качестве пособия на содержание пастора.

Пример пасторского пособия

Например, предположим, что рукоположенный служитель получает годовой доход в размере 50 000 долларов от церкви, предоставляя пасторский дом. Если справедливая арендная плата за пасторский дом на территории составляет 15 000 долларов в год, валовой доход министра составит 50 000 долларов для целей федерального подоходного налога, но он будет 65 000 долларов для целей налога на самозанятость.

Пасторский дом может быть арендованным, или это может быть дом с ипотекой, и церковь предоставляет пасторское пособие. В приведенном выше случае 15 000 долларов могут быть использованы для оплаты аренды и коммунальных услуг или, если дом находится в ипотеке, для выплаты кредита.

Часто задаваемые вопросы о пасторском пособии

Что такое план 403(b)(9)?

Как и другие пенсионные планы, план 403(b)(9) представляет собой пенсионный план с установленными взносами, используемый евангелическими церквями или церковными организациями. Этот план не подпадает под требования ERISA. Церковь, как работодатель, может внести свой вклад в планы, и этот тип плана также предлагает методы распределения для отставных служителей.

Можете ли вы получить пособие на жилье, если вы перешли на IRA или 401 (k)?

Нет, вы не можете получить пособие на жилье, если вы замените форму 403(b)(9) на форму 401(k) или IRA. Вышедшим на пенсию членам духовенства рекомендуется не переводить свои средства 403 (b) для получения не облагаемых налогом выплат. Если вы пролонгируете свои средства из формы 403(b), вы не сможете претендовать на жилищное пособие.

Является ли пособие пастора исключением или вычетом?

Пособие на пасторское пособие — это исключение, которое может быть взято из валового дохода для целей дохода, но не для целей налога на самозанятость, согласно веб-сайту IRS. Его нельзя использовать в качестве вычета из ваших налогов, поскольку пособие не считается заработанным доходом.

Кроме того, по данным Налоговой службы, члены духовенства, получающие пособие на пастора, должны указывать «сумму справедливой арендной платы за дом пастора или жилищное пособие для целей социального обеспечения».

Особенности

• Пасторский дом – это жилище (дом или квартира), предоставляемое служителю правлением молитвенного дома.

• Пособие священника освобождается от валового дохода.

• Вычитаемая сумма может покрывать разумные расходы на жилье.

• Если молитвенный дом имеет собственный пасторский дом, часть расходов на содержание может быть вычтена.

• Пасторское пособие должно быть использовано в том году, когда оно было выделено члену духовенства.