Subsidio de casa parroquial
驴Qu茅 es una asignaci贸n de casa parroquial?
Una asignaci贸n de casa parroquial es una suma de dinero otorgada por la misma junta de gobierno de una casa de culto a su ministro para compensar los gastos de vivienda. A efectos fiscales, esta bonificaci贸n est谩 exenta de los ingresos brutos del beneficiario. Un subsidio de casa parroquial tambi茅n puede llamarse subsidio de alquiler o subsidio de vivienda.
Es importante notar que un ministro no significa necesariamente un cristiano. Seg煤n lo define el IRS, un ministro puede ser cristiano, jud铆o, musulm谩n o de cualquier otra religi贸n.
Comprender la asignaci贸n de casa parroquial
La secci贸n 107 del C贸digo de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en ingl茅s) permite que el ministro de un organismo religioso exima una parte o la totalidad de una asignaci贸n de vivienda del ingreso bruto para efectos del impuesto sobre la renta.
Como compensaci贸n por los servicios ministeriales prestados, un ministro puede recibir ingresos ministeriales, una parte de los cuales incluye una asignaci贸n de alquiler o vivienda. El ministro puede excluir del ingreso bruto la menor de las siguientes cantidades:
La cantidad designada oficialmente (antes del pago) como subsidio de vivienda
La cantidad realmente utilizada para proporcionar o alquilar una vivienda
El valor justo de mercado de alquiler de la casa
Si el pago es mayor que el gasto real, el ministro es responsable de declarar y pagar impuestos sobre la cantidad correcta de ingresos. Es decir, cualquier parte excedente o no utilizada de la asignaci贸n de vivienda debe informarse en la declaraci贸n anual de impuestos del ministro como ingreso en la l铆nea 7 del Formulario 1040. Adem谩s, los pagos designados oficialmente como subsidio de casa parroquial deben utilizarse en el a帽o recibido.
Gastos cubiertos
Las asignaciones de casa parroquial solo se aplican a la residencia principal de un ministro y no incluyen propiedades comerciales o casas de vacaciones. Los gastos de vivienda que son elegibles para ser excluidos de los ingresos incluyen:
Pagos de hipoteca (principal e intereses)
Pago de renta
Seguro de propiedad
Pagos de servicios p煤blicos y prestaci贸n de servicios.
Gastos de remodelaci贸n
Los ministros que viven en casas parroquiales provistas por la iglesia pueden tener parte de su compensaci贸n designada como subsidio de casa parroquial o vivienda libre de impuestos para cubrir el costo de compra y reparaci贸n de muebles, as铆 como otros gastos relacionados con el mantenimiento que no son reembolsados por el empleador de la iglesia. . Si se utiliza un pr茅stamo con garant铆a hipotecaria para pagar los gastos relacionados con la casa parroquial, puede incluirse como parte de la asignaci贸n de casa parroquial del ministro.
Sin embargo, suponga que el pr茅stamo con garant铆a hipotecaria se usa para cubrir los gastos de matr铆cula postsecundaria u otros costos que no son elegibles como gastos de casa parroquial. En ese caso, el pr茅stamo no puede incluirse como asignaci贸n de casa parroquial.
Adem谩s de los pr茅stamos con garant铆a hipotecaria utilizados para pagar los gastos no relacionados con la vivienda, el costo de los alimentos, la ropa, el servicio dom茅stico y los servicios de limpieza no forman parte de la asignaci贸n de la casa parroquial de un ministro. Un ministro que tiene un subsidio de casa parroquial y detalla las deducciones tambi茅n puede deducir los intereses hipotecarios y los impuestos sobre la propiedad de los impuestos sobre la renta. La asignaci贸n de casa parroquial es una exenci贸n de impuestos sobre los ingresos, mientras que los intereses hipotecarios y los impuestos sobre la propiedad son deducciones fiscales sobre los ingresos.
Ministro aut贸nomo
Si bien el subsidio de casa parroquial se deduce para fines del impuesto federal sobre la renta,. no se deduce para fines del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El subsidio de casa parroquial y/o el valor justo de mercado de la renta de una casa parroquial proporcionada a un pastor deben incluirse como ganancias del trabajo por cuenta propia sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Los ministros jubilados pueden ser elegibles para el subsidio de casa parroquial.
Cl茅rigos elegibles
Tenga en cuenta que aunque se puede hacer referencia a alguien en una iglesia como ministro, es posible que el IRS no considere a esa persona como ministro a efectos fiscales. Si bien es m谩s probable que los ministros ordenados sean elegibles para una exenci贸n de asignaci贸n de casa parroquial, es menos probable que los ministros comisionados y licenciados sean tratados como ministros por el IRS.
Adem谩s, los empleadores seculares no pueden otorgar a un empleado que trabaja en una funci贸n no ministerial un subsidio de vivienda libre de impuestos, incluso si el empleado es un ministro de la iglesia.
Adem谩s, el IRS no diferencia a un ministro de iglesia activo de uno jubilado. Por lo tanto, los ministros jubilados pueden solicitar que las distribuciones de su Plan 403(b) se designen en su totalidad o en parte como una asignaci贸n de casa parroquial.
Ejemplo de una asignaci贸n de casa parroquial
Por ejemplo, suponga que un ministro ordenado recibe un ingreso anual de $ 50,000 de una iglesia, proporcionando una casa parroquial. Si el valor justo de alquiler de la casa parroquial en el sitio es de $15,000 anuales, el ingreso bruto del ministro ser铆a de $50,000 para fines del impuesto federal sobre la renta, pero ser铆a de $65,000 para fines del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Una casa parroquial puede ser un alquiler, o puede ser una casa con una hipoteca, y la iglesia proporciona una asignaci贸n para la casa parroquial. En el caso anterior, los $15,000 pueden usarse para el alquiler y los servicios p煤blicos, o si la casa tiene una hipoteca, para el pago del pr茅stamo.
Preguntas frecuentes sobre el subsidio de casa parroquial
驴Qu茅 es un plan 403(b)(9)?
Al igual que otros planes de jubilaci贸n, un plan 403(b)(9) es un plan de jubilaci贸n de contribuciones definidas utilizado por iglesias evang茅licas u organizaciones religiosas. Este plan no est谩 sujeto a los requisitos de ERISA. La iglesia, como empleador, puede contribuir a los planes, y este tipo de plan tambi茅n ofrece m茅todos de distribuci贸n para ministros jubilados.
驴Puede tomar una distribuci贸n de asignaci贸n de vivienda si ha reinvertido en una IRA o 401 (k)?
No, no puede tomar una distribuci贸n de subsidio de vivienda si reinvierte su 403(b)(9) en un 401(k) o una IRA. Se recomienda que los miembros del clero jubilados no muevan sus fondos 403(b) para recibir distribuciones libres de impuestos. Si reinvierte los fondos de su 403(b), no podr谩 reclamar un subsidio de vivienda.
驴La asignaci贸n de casa parroquial es una exclusi贸n o una deducci贸n?
Seg煤n el sitio web del IRS, una asignaci贸n de casa parroquial es una exclusi贸n que se puede tomar de los ingresos brutos para los ingresos, pero no para fines de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. No se puede tomar como una deducci贸n en sus impuestos porque la asignaci贸n no se considera ingreso del trabajo.
Adem谩s, los miembros del clero que reciben un subsidio de casa parroquial deben incluir "el monto del valor justo de alquiler de un subsidio de casa parroquial o de vivienda para fines de cobertura de seguridad social", seg煤n el Servicio de Impuestos Internos.
Reflejos
Una casa parroquial es una vivienda (casa o apartamento) provista a un ministro por la junta directiva de una casa de culto.
La asignaci贸n de casa parroquial de un ministro est谩 exenta de los ingresos brutos.
El monto deducido puede cubrir costos razonables de vivienda.
Si la casa de culto tiene su propia casa parroquial, parte de los gastos de mantenimiento pueden ser deducibles.
La asignaci贸n de casa parroquial debe utilizarse en el a帽o en que se asigna al miembro del clero.
