بدل بيت القسيس
ما هو بدل بيت القسيس؟
بدل القسيس هو مبلغ من المال يمنحه نفس مجلس إدارة دار عبادة لوزيرها لتعويض نفقات السكن. لأغراض ضريبية ، يُعفى هذا البدل من الدخل الإجمالي للمستلم. يمكن أن يسمى بدل القسيس أيضًا بدل إيجار أو بدل سكن.
من المهم ملاحظة أن الخادم لا يعني بالضرورة أنه مسيحي. وفقًا لتعريف مصلحة الضرائب الأمريكية ، يمكن أن يكون الوزير مسيحيًا أو يهوديًا أو مسلمًا أو أي دين آخر.
فهم بدل بيت القسيس
تسمح المادة 107 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) لوزير هيئة دينية بإعفاء بعض أو كل بدل السكن من الدخل الإجمالي لأغراض ضريبة الدخل.
كتعويض عن الخدمات الوزارية المقدمة ، يجوز للوزير الحصول على دخل وزاري ، يتضمن جزء منه إيجارًا أو بدل سكن. يمكن للوزير أن يستثني من الدخل الإجمالي المبالغ الأقل التالية:
المبلغ المخصص رسميًا (مقدمًا) كبدل سكن
المبلغ المستخدم فعليًا في توفير أو استئجار منزل
القيمة الإيجارية السوقية العادلة للمنزل
إذا كانت الدفعة أكبر من النفقات الفعلية ، يكون الوزير مسؤولاً عن الإبلاغ عن الضرائب ودفعها على المبلغ الصحيح للدخل. أي أنه يجب الإبلاغ عن أي جزء فائض أو غير مستخدم من بدل السكن في الإقرار الضريبي السنوي للوزير كدخل في السطر 7 من النموذج 1040. بالإضافة إلى ذلك ، يجب استخدام المدفوعات المعينة رسميًا كبدل القسيس في السنة المستلمة.
المصاريف المغطاة
تُطبق علاوات بيت القسيس فقط على محل الإقامة الأساسي للوزير ولا تشمل العقارات التجارية أو بيوت العطلات. تشمل نفقات السكن المؤهلة للاستبعاد من الدخل ما يلي:
مدفوعات الرهن العقاري (رأس المال والفائدة)
مدفوعات الايجار
تأمين الملكية
مدفوعات للمرافق وتقديم الخدمات
مصاريف إعادة التصميم
قد يتم تخصيص جزء من تعويضات الوزراء الذين يعيشون في بيوت القسيس التي توفرها الكنيسة على أنه منزل معفى من الضرائب أو بدل إسكان لتغطية تكلفة شراء وإصلاح الأثاث ، بالإضافة إلى المصاريف الأخرى المتعلقة بالصيانة التي لا يتم سدادها من قبل صاحب العمل في الكنيسة . إذا تم استخدام قرض ملكية المنزل لدفع المصاريف المتعلقة بقسم القسيس ، فيمكن إدراجه كجزء من بدل القسيس الخاص بالوزير.
ومع ذلك ، لنفترض أن قرض ملكية المنزل يستخدم لتغطية نفقات التعليم ما بعد الثانوي أو تكاليف أخرى غير مؤهلة كمصروفات بيت القسيس. في هذه الحالة ، لا يمكن إدراج القرض كبدل قسيسة.
بالإضافة إلى قروض ملكية المنازل المستخدمة لسداد النفقات غير السكنية ، فإن تكلفة الطعام والملبس والخدمة المنزلية وخدمات التنظيف ليست جزءًا من بدل القسيس الذي يتقاضاه الوزير. يجوز للوزير الذي لديه علاوة قسينة ويصنف الاستقطاعات أن يقتطع أيضًا فوائد الرهن العقاري وضرائب الممتلكات من ضرائب الدخل. بدل القسيس هو إعفاء ضريبي من الدخل ، في حين أن فوائد الرهن العقاري وضرائب الممتلكات هي خصومات ضريبية من الدخل.
عامل مستقل
على الرغم من خصم بدل القسيس لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالي ، إلا أنه لا يتم خصمه لأغراض ضريبة العمل الحر. يجب أن يُدرج بدل القسيس و / أو القيمة الإيجارية السوقية العادلة لقسم القسيس المقدم للقس كأرباح العمل الحر الخاضعة لضريبة العمل الحر.
قد يكون الوزراء المتقاعدون مؤهلين للحصول على بدل القسيس.
رجال الدين المؤهلون
لاحظ أنه على الرغم من أنه قد تتم الإشارة إلى شخص ما في الكنيسة على أنه وزير ، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد لا تعتبر هذا الشخص وزيرًا لأغراض ضريبية. في حين أنه من المرجح أن يكون الوزراء المرسومين مؤهلين للحصول على إعفاء من بدل القسيس ، فإن الوزراء المفوضين والمرخصين هم أقل احتمالا أن يعاملوا كوزراء من قبل مصلحة الضرائب.
أيضًا ، لا يمكن لأصحاب العمل العلمانيين منح الموظف الذي يعمل في دور غير وزاري بدل سكن معفى من الضرائب ، حتى لو كان الموظف وزيرًا في الكنيسة.
علاوة على ذلك ، لا تفرق مصلحة الضرائب بين وزير الكنيسة النشط والوزير المتقاعد. وبالتالي ، يجوز للوزراء المتقاعدين أن يطلبوا أن يتم تخصيص التوزيعات من خطة 403 (ب) الخاصة بهم كليًا أو جزئيًا كبدل تقسيم.
مثال على بدل القسيس
على سبيل المثال ، افترض أن وزيرًا معينًا يتلقى دخلًا سنويًا قدره 50000 دولار من الكنيسة ، مما يوفر بيت القسيس. إذا كانت القيمة الإيجارية العادلة للبيت في الموقع هي 15000 دولار سنويًا ، فإن الدخل الإجمالي للوزير سيكون 50000 دولار لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية ، لكنه سيكون 65000 دولار لأغراض ضريبة العمل الحر.
يمكن أن يكون بيت القسيس إيجارًا ، أو يمكن أن يكون منزلًا برهن عقاري ، وتوفر الكنيسة بدل القسيس. في الحالة المذكورة أعلاه ، يمكن استخدام مبلغ 15000 دولار في الإيجار والمرافق ، أو في حالة وجود رهن عقاري للمنزل ، في سداد القرض.
أسئلة وأجوبة بدل القسيس
ما هي الخطة 403 (ب) (9)؟
مثل خطط التقاعد الأخرى ، فإن خطة 403 (ب) (9) هي خطة تقاعد محددة المساهمة تستخدمها الكنائس الإنجيلية أو المنظمات الكنسية. لا تخضع هذه الخطة لمتطلبات ERISA. قد تساهم الكنيسة ، بصفتها صاحب العمل ، في الخطط ، ويوفر هذا النوع من الخطط طرقًا للتوزيع للوزراء المتقاعدين أيضًا.
هل يمكنك الحصول على توزيع بدل السكن إذا انتقلت إلى الجيش الجمهوري الأيرلندي أو 401 (ك)؟
لا ، لا يمكنك الحصول على توزيع بدل السكن إذا قمت بتدوير 403 (ب) (9) إلى 401 (ك) أو IRA. يوصى بعدم قيام رجال الدين المتقاعدين بنقل أموالهم 403 (ب) لأخذ توزيعات معفاة من الضرائب. إذا قمت بتجديد أموالك من 403 (ب) ، فلن تتمكن من المطالبة ببدل السكن.
هل بدل القسيس استثناء أم خصم؟
بدل القسيس هو استثناء يمكن أن يؤخذ من الدخل الإجمالي للدخل ولكن ليس لأغراض ضريبة العمل الحر ، وفقًا لموقع مصلحة الضرائب على الإنترنت. لا يمكن اعتباره خصمًا من ضرائبك لأن المخصص لا يعتبر دخلًا مكتسبًا.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب على رجال الدين الذين يحصلون على بدل القسيس أن يدرجوا "مبلغ القيمة الإيجارية العادلة للقسم أو بدل السكن لأغراض تغطية الضمان الاجتماعي" ، وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية.
يسلط الضوء
القسيس هو مسكن (بيت أو شقة) يقدمه مجلس إدارة دار عبادة للوزير.
إعفاء الوزير من الدخل الإجمالي.
قد يغطي المبلغ المقتطع تكاليف السكن المعقولة.
إذا كان لدار العبادة بيته الخاص ، فقد يتم خصم جزء من تكاليف النفقة.
يجب استخدام بدل القسيس في السنة التي تخصص فيها لرجل الدين.
