Prästgårdsersättning

Vad är en prästgårdsersättning?

Ett prästgårdsbidrag är en summa pengar som samma styrelse för ett gudstjänsthus tilldelas till dess minister för att kompensera bostadskostnader. Denna ersättning är skattemässigt befriad från mottagarens bruttoinkomst. Ett prästgårdsbidrag kan också kallas hyresbidrag eller bostadsbidrag.

Det är viktigt att notera att en predikant inte nödvändigtvis betyder en kristen. Enligt definitionen av IRS kan en minister vara kristen, judisk, muslim eller någon annan religion.

Förstå prästgårdsbidraget

Avsnitt 107 i Internal Revenue Code (IRC) tillåter ministern för ett religiöst organ att undanta en del av eller hela bostadsbidraget från bruttoinkomsten för inkomstskatteändamål.

Som ersättning för tillhandahållna ministertjänster kan en minister få ministerinkomst, varav en del inkluderar hyres- eller bostadsbidrag. Ministern kan från bruttoinkomsten undanta det lägsta av följande belopp:

• Det belopp som officiellt anges (i förskottsbetalning) som bostadsbidrag

– Det belopp som faktiskt används för att tillhandahålla eller hyra en bostad

• Bostadens marknadsmässiga hyresvärde

Om betalningen är större än de faktiska utgifterna är ministern ansvarig för att redovisa och betala skatt på rätt inkomst. Det vill säga att överskjutande eller outnyttjad del av bostadsbidraget ska redovisas på ministerns årliga skattedeklaration som inkomst på rad 7 i blankett 1040. Dessutom ska de betalningar som officiellt betecknas som prästgårdsersättning användas under det år som erhålls.

Täckta utgifter

Prästgårdsbidrag gäller endast för en ministers primära bostad och omfattar inte kommersiella fastigheter eller fritidshus. Bostadskostnader som är berättigade att undantas från inkomst inkluderar:

• Bolånebetalningar (kapitalbelopp och ränta)

• Hyresbetalningar

• Fastighetsförsäkring

– Fastighetsskatter

• Betalningar för allmännyttiga tjänster och leverans av tjänster

• Villaägarföreningsavgifter

• Ombyggnadskostnader

Präster som bor i prästgårdar som tillhandahålls av kyrkan kan få en del av sin ersättning betecknad som skattefri prästgård eller bostadsbidrag för att täcka kostnader för inköp och reparation av inventarier samt andra utgifter i samband med underhåll som inte ersätts av kyrkans arbetsgivare . Om ett bostadslån används för att betala utgifter relaterade till prästgården, kan det ingå som en del av ministerns prästgårdsersättning.

Anta dock att bostadslånet används för att täcka utgifter för eftergymnasial undervisning eller andra kostnader som inte är berättigade som en prästgårdskostnad. I så fall kan lånet inte ingå som prästgårdsbidrag.

Utöver bostadslån som används för att betala av utgifter utanför bostaden ingår inte kostnaden för mat, kläder, hemhjälp och städtjänster i en ministers prästgårdstillägg. En komminister som har prästgårdsbidrag och specificerar avdrag får också dra av bostadsränta och fastighetsskatt från inkomstskatten. Prästgårdsbidraget är skattebefrielse från inkomst, medan boränta och fastighetsskatt är skatteavdrag från inkomst.

Egenföretagare minister

Även om prästgårdsbidrag dras av för federal inkomstskatt,. dras det inte av för skatteändamål för egenföretagare. Prästgårdsersättning och/eller marknadsmässigt hyresvärde av en prästgård som tillhandahålls en kyrkoherde ska ingå som egenföretagarinkomst som omfattas av egenföretagarskatten.

Pensionerade ministrar kan vara berättigade till prästgårdsersättningen.

Kvalificerade präster

Observera att även om någon i en kyrka kan hänvisas till som en minister, kanske IRS inte betraktar den personen som en minister för skatteändamål. Medan ordinerade ministrar är mer benägna att vara berättigade till ett undantag från prästgårdsbidrag, är det mindre sannolikt att bemyndigade och licensierade ministrar behandlas som ministrar av IRS.

Sekulära arbetsgivare kan inte heller ge en anställd som arbetar i en icke-ministerroll skattefritt bostadsbidrag, även om den anställde är präst i kyrkan.

Dessutom skiljer IRS inte en aktiv kyrkoherde från en pensionerad. Således kan pensionerade ministrar begära att utdelningar från deras 403(b)-plan helt eller delvis betecknas som ett prästgårdsbidrag.

Exempel på prästgårdsbidrag

Anta till exempel att en prästvigd får en årlig inkomst på 50 000 dollar från en kyrka, vilket ger en prästgård. Om det verkliga hyresvärdet för prästgården på plats är 15 000 USD årligen, skulle ministerns bruttoinkomst vara 50 000 USD för federala inkomstskatteändamål, men det skulle vara 65 000 USD för skatteändamål för egenföretagare.

En prästgård kan vara en uthyrning, eller det kan vara en bostad med bolån och kyrkan ger prästgårdsbidrag. I fallet ovan kan $15 000 användas för hyran och verktyg, eller om huset har en inteckning, mot lånebetalningen.

Vanliga frågor om prästgårdsbidrag

Vad är en 403(b)(9)-plan?

Liksom andra pensionsplaner är en 403(b)(9)-plan en avgiftsbestämd pensionsplan som används av evangeliska kyrkor eller kyrkliga organisationer. Denna plan är inte föremål för ERISA-krav. Kyrkan, som arbetsgivare, kan bidra till planerna, och denna typ av plan erbjuder distributionsmetoder även för pensionerade ministrar.

Kan du ta ut en bostadsbidragsfördelning om du har rullat över till en IRA eller 401(k)?

Nej, du kan inte ta ut bostadsbidrag om du rullar över din 403(b)(9) till en 401(k) eller en IRA. Det rekommenderas att pensionerade prästerskapsmedlemmar inte flyttar sina 403(b)-medel för att ta skattefria utdelningar. Om du rullar över dina pengar från din 403(b) kommer du inte att kunna göra anspråk på bostadsbidrag.

Är ett prästgårdsbidrag ett undantag eller ett avdrag?

Ett prästgårdsbidrag är ett undantag som kan tas från bruttoinkomsten för inkomst men inte skatteändamål för egenföretagare, enligt IRS-webbplatsen. Det kan inte tas som avdrag på dina skatter eftersom bidraget inte betraktas som arbetsinkomst.

Dessutom måste medlemmar av prästerskapet som får ett prästgårdsbidrag inkludera "beloppet av det verkliga hyresvärdet för en prästgård eller bostadsbidrag för socialförsäkringsändamål", enligt Internal Revenue Service.

Höjdpunkter

• En prästgård är en bostad (hem eller lägenhet) som tillhandahålls en minister av styrelsen för ett gudshus.

– En komministers prästgårdsersättning är befriad från bruttoinkomst.

– Det avdragna beloppet kan täcka skäliga boendekostnader.

– Om gudstjänsthuset har en egen prästgård kan en del av kostnaderna för underhållet vara avdragsgilla.

– Prästgårdsersättning ska användas det år det tilldelas prästmedlemmen.