Pappilankorvaus
Mikä on pappilankorvaus?
Pappilankorvaus on rahasumma, jonka jumalanpalveluksen talon hallitus myöntää ministerilleen asumiskulujen kattamiseksi. Verotuksessa tämä vähennys on vapautettu saajan bruttotuloista. Pappilankorvausta voidaan kutsua myös vuokra- tai asumistukiksi.
On tärkeää huomata, että ministeri ei välttämättä tarkoita kristittyä. IRS:n määrittelemällä tavalla ministeri voi olla kristitty, juutalainen, muslimi tai mikä tahansa muu uskonto.
Pappilankorvauksen ymmärtäminen
Internal Revenue Code (IRC) § 107 sallii uskonnollisen elimen ministerin vapauttaa osan tai kokonaan asumistuen bruttotuloista tuloverotuksessa.
Korvauksena ministeripalveluista ministeri voi saada ministerituloa, josta osa sisältää vuokra- tai asumistukea. Ministeri voi jättää bruttotulojen ulkopuolelle pienemmän seuraavista määristä:
Virallisesti (ennakkomaksua) määrätty asumistuen määrä
Asunnon tarjoamiseen tai vuokraamiseen tosiasiallisesti käytetty summa
Asunnon käypä markkinavuokra-arvo
Jos maksu on todellista menoa suurempi, ministeri on vastuussa oikean tulomäärän ilmoittamisesta ja verojen maksamisesta. Toisin sanoen asumistuen ylijäämä tai käyttämättä jäänyt osuus tulee ilmoittaa ministerin vuosittaisessa veroilmoituksessa tulona lomakkeen 1040 rivillä 7. Lisäksi maksut on virallisesti nimetty pappilankorvaukseksi, joka on käytettävä vastaanottovuonna.
Katetut kulut
Pappilankorvaukset koskevat vain pastorin ensisijaista asuinpaikkaa, eivätkä ne sisällä liikekiinteistöjä tai loma-asuntoja. Asumismenoja, jotka voidaan jättää tulojen ulkopuolelle, ovat mm.
Asuntolainan maksut (pääoma ja korot)
Vuokranmaksut
omaisuusvakuutus
Palvelumaksut ja palvelumaksut
Remonttikulut
Kirkon järjestämissä pappilassa asuvat saarnaajat voivat määrätä osan korvauksestaan verovapaaksi pappilaksi tai asumistueksi kalusteiden hankinta- ja korjauskulujen sekä muiden ylläpitoon liittyvien kulujen kattamiseksi, joita kirkon työnantaja ei korvaa. . Jos asuntolainalla maksetaan pappilasta aiheutuvia kuluja, se voidaan sisällyttää osaksi pappisavustusta.
Oletetaan kuitenkin, että asuntolainaa käytetään kattamaan toisen asteen jälkeiset lukukausikulut tai muut kulut, jotka eivät ole tukikelpoisia pappilakuluina. Lainaa ei tällöin voida sisällyttää pappilankorvaukseen.
Muiden kuin asumiskulujen kattamiseen käytettävien asuntolainojen lisäksi pastorinrahaan eivät kuulu ruoka-, vaatetus-, kotiapu- ja siivouspalvelut. Pappilasrahaa saava ministeri, joka erittelee vähennykset, voi vähentää tuloveroista myös asuntolainan koron ja kiinteistöveron. Pappilankorvaus on verovapautus tuloista, kun taas asuntolainan korot ja kiinteistöverot ovat verovähennyksiä tuloista.
##Yrittäjäministeri
Vaikka pappilankorvaus vähennetään liittovaltion tuloverotuksessa , sitä ei vähennetä itsenäisen ammatinharjoittajan verotuksessa. Yrittäjyysveron alaisena yrittäjäansiona tulee huomioida pappilankorvaus ja/tai pastorin käypä markkinavuokra-arvo.
Eläkkeellä olevat saarnaajat voivat olla oikeutettuja pappilankorvaukseen.
Tukikelpoinen papisto
Huomaa, että vaikka jotakuta kirkossa voidaan kutsua ministeriksi, IRS ei välttämättä pidä kyseistä henkilöä ministerinä verotuksen kannalta. Kun vihitty pappi on todennäköisemmin oikeutettu vapautukseen pappilankorvauksesta, IRS ei todennäköisesti kohtele ministereitä valtuutettuja ja luvan saaneita ministereitä.
Maalliset työnantajat eivät myöskään voi myöntää ei-ministeritehtävissä työskentelevälle työntekijälle verotonta asumistukea, vaikka työntekijä olisi kirkon ministeri.
Verohallinto ei myöskään erota aktiivista kirkon pappia eläkkeellä olevasta. Siten eläkkeellä olevat ministerit voivat pyytää, että heidän 403(b)-suunnitelmansa jaot nimetään kokonaan tai osittain pappilakorvaukseksi.
Esimerkki pappilakorvauksesta
Oletetaan esimerkiksi, että vihitty pappi saa 50 000 dollarin vuosituloa kirkosta, joka tarjoaa pappilan. Jos paikan päällä olevan pappilan käypä vuokra-arvo on 15 000 dollaria vuodessa, ministerin bruttotulot olisivat 50 000 dollaria liittovaltion tuloverotuksessa, mutta se olisi 65 000 dollaria itsenäisen ammatinharjoittajan verotuksessa.
Pappila voi olla vuokra-asunto tai asuntolainalla varustettu koti, ja kirkko myöntää pappilaavustuksen. Yllä olevassa tapauksessa 15 000 dollaria voidaan käyttää vuokraan ja palveluihin, tai jos talossa on asuntolaina, lainan maksuun.
Pappilankorvauksen UKK
Mikä on 403(b)(9) -suunnitelma?
Kuten muutkin eläkesuunnitelmat, 403(b)(9) suunnitelma on maksuperusteinen eläkesuunnitelma, jota käyttävät evankeliset kirkot tai kirkkojärjestöt. Tämä suunnitelma ei ole ERISA-vaatimusten alainen. Kirkko työnantajana voi osallistua suunnitelmiin, ja tämäntyyppinen suunnitelma tarjoaa jakelutapoja myös eläkkeellä oleville pappeille.
Voitko saada asumistukea, jos olet siirtynyt IRA- tai 401(k)-sopimukseen?
Ei, et voi ottaa asumistukea, jos siirrät 403(b)(9) 401(k)- tai IRA:ksi. On suositeltavaa, että eläkkeellä olevat papiston jäsenet eivät siirrä 403(b) varojaan verovapaiden jakojen ottamiseksi. Jos siirrät varojasi 403(b):stä, et voi hakea asumistukea.
Onko pappilankorvaus poissulkeminen vai vähennys?
Pappilankorvaus on poissulkeminen, joka voidaan ottaa bruttotuloista tuloja varten, mutta ei itsenäisen ammatinharjoittajan verotusta varten, IRS:n verkkosivuston mukaan. Sitä ei voida pitää verojen vähennyksenä, koska etuutta ei pidetä ansiotulona.
Lisäksi pappiskorvausta saavien papiston jäsenten on sisällettävä verohallinnon mukaan "pappilan tai asumistuen käypä vuokra-arvo sosiaaliturvaa varten".
##Kohokohdat
Pappilankoti on asunto (koti tai asunto), jonka jumalanpalveluksen johtokunta antaa pastorille.
Pastorin virkaraha on vapautettu bruttotuloista.
Vähennys voi kattaa kohtuulliset asumiskustannukset.
Jos jumalanpalveluksella on oma pappila, osa ylläpitokustannuksista voi olla vähennyskelpoista.
Pappilankorvaus on käytettävä sinä vuonna, kun se myönnetään papiston jäsenelle.
