Indennità di canonica
Che cos'è un'indennità di canonica?
Un'indennità di canonica è una somma di denaro assegnata dallo stesso consiglio di amministrazione di un luogo di culto al suo ministro per compensare le spese di alloggio. Ai fini fiscali, tale indennità è esentata dal reddito lordo del percipiente. Un'indennità di canonica può anche essere chiamata indennità di affitto o indennità di alloggio.
È importante notare che un ministro non significa necessariamente un cristiano. Come definito dall'IRS, un ministro può essere cristiano, ebreo, musulmano o di qualsiasi altra religione.
Capire l'indennità di canonica
La sezione 107 dell'Internal Revenue Code (IRC) consente al ministro di un ente religioso di esentare parte o tutta l'indennità di alloggio dal reddito lordo ai fini dell'imposta sul reddito.
Come compenso per i servizi ministeriali forniti, un ministro può percepire entrate ministeriali, una parte delle quali include un'indennità di affitto o di alloggio. Il ministro può escludere dal reddito lordo il minore tra i seguenti importi:
L'importo ufficialmente designato (anticipo del pagamento) come indennità di alloggio
L'importo effettivamente utilizzato per fornire o affittare una casa
Il giusto valore locativo di mercato della casa
Se il pagamento è superiore alla spesa effettiva, il ministro è responsabile della rendicontazione e del pagamento delle tasse sull'importo corretto delle entrate. Cioè, qualsiasi parte in eccesso o inutilizzata dell'indennità di alloggio dovrebbe essere riportata sulla dichiarazione dei redditi annuale del ministro come reddito alla riga 7 del modulo 1040. Inoltre, i pagamenti ufficialmente designati come indennità di canonica devono essere utilizzati nell'anno percepito.
Spese coperte
Le indennità di canonica si applicano solo alla residenza principale di un ministro e non includono proprietà commerciali o case di vacanza. Le spese di alloggio che possono essere escluse dal reddito includono:
Pagamenti ipotecari (capitale e interessi)
Pagamenti dell'affitto
Assicurazione sulla proprietà
Pagamenti per utenze ed erogazione dei servizi
Spese di ristrutturazione
I ministri che vivono nelle canonica fornite dalla chiesa possono vedere parte del loro compenso designato come canonica esentasse o indennità di alloggio per coprire i costi di acquisto e riparazione dei mobili, nonché altre spese relative al mantenimento che non sono rimborsate dal datore di lavoro della chiesa . Se un prestito di equità domestica viene utilizzato per pagare le spese relative alla canonica, può essere incluso come parte dell'indennità di canonica del ministro.
Tuttavia, supponiamo che il mutuo per la casa sia utilizzato per coprire le spese di istruzione post-secondaria o altri costi non ammissibili come spese di canonica. In tal caso, il prestito non può essere incluso come indennità di canonica.
Oltre ai prestiti per la casa utilizzati per ripagare le spese non abitative, il costo del cibo, dell'abbigliamento, dell'aiuto domestico e dei servizi di pulizia non fa parte dell'indennità di canonica di un ministro. Un ministro che ha un'indennità di canonica e dettaglia le detrazioni può anche detrarre gli interessi ipotecari e le tasse sulla proprietà dalle imposte sul reddito. L'indennità di canonica è un'esenzione fiscale dal reddito, mentre gli interessi ipotecari e le tasse sulla proprietà sono detrazioni fiscali dal reddito.
Ministro autonomo
Sebbene l'indennità di canonica sia detratta ai fini dell'imposta federale sul reddito,. non viene detratta ai fini dell'imposta sul lavoro autonomo. L'indennità di canonica e/o il valore locativo di mercato equo di una canonica fornita a un pastore deve essere inclusa come reddito di lavoro autonomo soggetto all'imposta sul lavoro autonomo.
I ministri in pensione possono beneficiare dell'indennità di canonica.
Clero idoneo
Nota che sebbene qualcuno in una chiesa possa essere indicato come un ministro, l'IRS potrebbe non considerare quell'individuo come un ministro ai fini fiscali. Mentre i ministri ordinati hanno maggiori probabilità di beneficiare di un'esenzione dall'indennità di canonica, è meno probabile che i ministri incaricati e autorizzati siano trattati come ministri dall'IRS.
Inoltre, i datori di lavoro laici non possono concedere a un dipendente che lavora in un ruolo non ministeriale un'indennità di alloggio esentasse, anche se il dipendente è un ministro della chiesa.
Inoltre, l'IRS non differenzia un ministro della chiesa attivo da uno in pensione. Pertanto, i ministri in pensione possono richiedere che le distribuzioni del loro piano 403 (b) siano designate in tutto o in parte come indennità di canonica.
Esempio di indennità di canonica
Ad esempio, supponiamo che un ministro ordinato riceva un reddito annuo di $ 50.000 da una chiesa, fornendo una canonica. Se il giusto valore locativo della canonica in loco è di $ 15.000 all'anno, il reddito lordo del ministro sarebbe di $ 50.000 ai fini dell'imposta sul reddito federale, ma sarebbe di $ 65.000 ai fini dell'imposta sul lavoro autonomo.
Una canonica può essere un affitto, oppure può essere una casa con un mutuo e la chiesa fornisce un'indennità di canonica. Nel caso sopra, i $ 15.000 possono essere utilizzati per l'affitto e le utenze, o se la casa ha un mutuo, per il pagamento del prestito.
Domande frequenti sull'indennità di canonica
Che cos'è un piano 403(b)(9)?
Come altri piani pensionistici, un piano 403(b)(9) è un piano pensionistico a contribuzione definita utilizzato dalle chiese evangeliche o dalle organizzazioni ecclesiastiche. Questo piano non è soggetto ai requisiti ERISA. La chiesa, in quanto datore di lavoro, può contribuire ai piani e questo tipo di piano offre modalità di distribuzione anche per i ministri in pensione.
Puoi accettare una distribuzione dell'indennità di alloggio se sei passato a un'IRA o 401 (k)?
No, non puoi ricevere una distribuzione dell'indennità di alloggio se trasferisci il tuo 403 (b) (9) in un 401 (k) o un IRA. Si raccomanda ai membri del clero in pensione di non spostare i loro fondi 403 (b) per accettare distribuzioni esentasse. Se trasferisci i tuoi fondi dal tuo 403 (b), non sarai in grado di richiedere un'indennità di alloggio.
L'indennità di canonica è un'esclusione o una detrazione?
Un'indennità di canonica è un'esclusione che può essere prelevata dal reddito lordo per il reddito ma non ai fini dell'imposta sul lavoro autonomo, secondo il sito web dell'IRS. Non può essere preso come una detrazione sulle tasse perché l'indennità non è considerata reddito da lavoro.
Inoltre, i membri del clero che ricevono un'indennità di canonica devono includere "l'importo del valore locativo equo di una canonica o un'indennità di alloggio ai fini della copertura della previdenza sociale", secondo l'Agenzia delle entrate.
Mette in risalto
Una canonica è un'abitazione (casa o appartamento) fornita a un ministro dal consiglio di amministrazione di un luogo di culto.
L'indennità di canonica del ministro è esente dal reddito lordo.
L'importo dedotto può coprire ragionevoli spese di alloggio.
Se il luogo di culto dispone di una propria canonica, una parte delle spese di mantenimento può essere detraibile.
L'indennità di canonica deve essere utilizzata nell'anno in cui è assegnata al membro del clero.
