Præstegårdsgodtgørelse
Hvad er en præstegårdsgodtgørelse?
En præstegårdsgodtgørelse er en sum penge, der tildeles af den samme bestyrelse for et gudshus til dets minister for at kompensere for boligudgifter. Denne godtgørelse er skattemæssigt fritaget for modtagerens bruttoindkomst. En præsteboligydelse kan også kaldes huslejegodtgørelse eller boligstøtte.
Det er vigtigt at bemærke, at en præst ikke nødvendigvis betyder en kristen. Som defineret af IRS kan en minister være kristen, jødisk, muslim eller enhver anden religion.
Forstå præstegårdsgodtgørelsen
Sektion 107 i Internal Revenue Code (IRC) tillader ministeren for et religiøst organ at fritage en del af eller hele boligstøtten fra bruttoindkomst til indkomstskatteformål.
Som kompensation for ydet ministerbetjening kan en minister modtage ministerindtægter, hvoraf en del omfatter leje- eller boligstøtte. Ministeren kan fra bruttoindkomsten udelukke det mindste af følgende beløb:
Det beløb, der officielt er udpeget (forudbetaling) som boligstøtte
Det beløb, der faktisk bruges til at skaffe eller leje en bolig
Boligens rimelige markedslejeværdi
Hvis betalingen er større end den faktiske udgift, er ministeren ansvarlig for at indberette og betale skat af den korrekte indkomst. Det vil sige, at enhver overskydende eller uudnyttet del af boligstøtten skal indberettes på ministerens årlige selvangivelse som indkomst på linje 7 i blanket 1040. Ydermere skal de betalinger, der officielt er udpeget som præstegårdsgodtgørelse, anvendes i det modtagne år.
Dækkede udgifter
Præstegårdstillæg gælder kun for en ministers primære bolig og omfatter ikke erhvervsejendomme eller fritidsboliger. Boligudgifter, der er berettiget til at blive udelukket fra indkomsten omfatter:
Betaling af realkreditlån (hovedstol og renter)
Huslejebetalinger
Ejendomsforsikring
Betalinger for forsyningsselskaber og serviceydelser
Ombygningsudgifter
Præster, der bor i præsteboliger, der stilles til rådighed af kirken, kan få en del af deres vederlag betegnet som skattefri præstebolig eller boligstøtte til dækning af udgifter til køb og reparation af inventar, samt andre udgifter i forbindelse med vedligeholdelse, som ikke godtgøres af kirkens arbejdsgiver. . Anvendes et friværdilån til at betale udgifter i forbindelse med præsteboligen, kan det indgå som en del af ministerens præstegårdsgodtgørelse.
Antag dog, at boliglånet bruges til at dække post-sekundære undervisningsudgifter eller andre omkostninger, der ikke er støtteberettigede som præstegårdsudgifter. I så fald kan lånet ikke indgå som præsteboligtillæg.
Ud over egenkapitallån, der bruges til at betale af ikke-boligudgifter, er udgifter til mad, tøj, hushjælp og rengøring ikke en del af en ministers præstegårdsgodtgørelse. En minister, der har præsteboliggodtgørelse og specificerer fradrag, kan også fratrække realkreditrenter og ejendomsskatter i indkomstskatten. Præstegårdsgodtgørelsen er en skattefritagelse for indkomst, mens realkreditrenter og ejendomsskatter er skattefradrag i indkomsten.
Selvstændig minister
Selvom præstegårdsgodtgørelse fratrækkes til føderale indkomstskatteformål,. fratrækkes det ikke for selvstændige skatteformål. Præstegårdsgodtgørelse og/eller den rimelige markedslejeværdi af en præstebolig, der stilles til rådighed for en præst, skal medregnes som selvstændig erhvervsindtægt, der er omfattet af selvstændig skat.
Pensionerede ministre kan være berettiget til præsteboligydelsen.
Berettiget præsteskab
Bemærk, at selvom en person i en kirke kan blive omtalt som en minister, betragter IRS muligvis ikke denne person som en minister i skattemæssig henseende. Mens ordinerede ministre er mere tilbøjelige til at være berettiget til fritagelse for præstegårdsgodtgørelse, er det mindre sandsynligt, at ordinerede og autoriserede ministre behandles som ministre af IRS.
Sekulære arbejdsgivere kan heller ikke give en medarbejder, der arbejder i en ikke-ministeriel rolle, skattefri boligstøtte, selvom medarbejderen er præst i kirken.
Ydermere adskiller IRS ikke en aktiv kirkeminister fra en pensioneret. Pensionerede ministre kan således anmode om, at uddelinger fra deres 403(b)-plan helt eller delvist udpeges som præstegårdsgodtgørelse.
Eksempel på præstegårdsgodtgørelse
Antag for eksempel, at en ordineret præst modtager en årlig indkomst på 50.000 $ fra en kirke, hvilket giver en præstebolig. Hvis den rimelige lejeværdi af præstegården på stedet er $15.000 årligt, ville ministerens bruttoindkomst være $50.000 til føderale indkomstskatteformål, men det ville være $65.000 for selvstændige skatteformål.
En præstebolig kan være en udlejning, eller det kan være en bolig med pant, og kirken yder præsteboligydelse. I ovenstående tilfælde kan de 15.000 $ bruges til huslejen og forsyningsselskaber, eller hvis huset har et realkreditlån, til betalingen af lånet.
Ofte stillede spørgsmål om præstegårdsgodtgørelse
Hvad er en 403(b)(9)-plan?
Ligesom andre pensionsordninger er en 403(b)(9)-ordning en bidragsbaseret pensionsordning, der bruges af evangeliske kirker eller kirkelige organisationer. Denne plan er ikke underlagt ERISA-krav. Kirken, som arbejdsgiver, kan bidrage til planerne, og denne type plan tilbyder også distributionsmetoder for pensionerede præster.
Kan du tage en boligstøttefordeling, hvis du er gået over i en IRA eller 401(k)?
Nej, du kan ikke tage en boligstøttefordeling, hvis du overfører din 403(b)(9) til en 401(k) eller en IRA. Det anbefales, at pensionerede præstemedlemmer ikke flytter deres 403(b)-midler til at tage skattefrie udlodninger. Hvis du overfører dine midler ud af din 403(b), vil du ikke kunne kræve boligstøtte.
Er en præstegårdstillæg en udelukkelse eller et fradrag?
En præstegårdsgodtgørelse er en udelukkelse, der kan tages fra bruttoindkomsten til indkomst, men ikke selvstændige skatteformål, ifølge IRS hjemmeside. Det kan ikke tages som fradrag i din skat, fordi godtgørelsen ikke betragtes som arbejdsindkomst.
Derudover skal medlemmer af præsteskabet, der modtager præstegårdsgodtgørelse, inkludere "beløbet af dagslejeværdien af en præstegård eller boligstøtte til socialsikringsformål," ifølge Internal Revenue Service.
Højdepunkter
En præstebolig er en bolig (hjem eller lejlighed), der stilles til rådighed for en minister af bestyrelsen for et gudshus.
En ministers præsteboligydelse er fritaget for bruttoindkomst.
Det fratrukne beløb kan dække rimelige boligudgifter.
Hvis bedehuset har egen præstebolig, kan en del af udgifterne til vedligeholdelse være fradragsberettigede.
Præstegårdstillæg skal anvendes i det år, det tildeles præstemedlemmet.
