Sisäinen tarkastaja (IA)

Mikä on sisäinen tarkastaja (IA)?

Sisäinen tarkastaja (IA) on yritysten palveluksessa oleva koulutettu ammattilainen, joka antaa riippumattomia ja objektiivisia arvioita taloudellisesta ja operatiivisesta liiketoiminnasta,. mukaan lukien hallinnosta. Niiden tehtävänä on varmistaa, että yritykset noudattavat lakeja ja määräyksiä, noudattavat asianmukaisia menettelytapoja ja toimivat mahdollisimman tehokkaasti.

Sisäisen tarkastajan ymmärtäminen (IA)

Sisäisen tarkastajan (IA) päätehtävänä on tunnistaa ongelmat ja korjata ne ennen kuin ne havaitaan ulkopuolisen yrityksen tai sääntelyelinten, kuten Securities and Exchange Commissionin (SEC) suorittaman ulkoisen tarkastuksen aikana. Yksi SEC:n tehtävistä on säännellä sitä, miten yritykset raportoivat tilinpäätöksensä, jotta varmistetaan, että sijoittajat saavat kaikki tarvittavat tiedot ennen sijoittamista.

Sisäinen tarkastus suorittaa yleensä kolme alla kuvattua tehtävää.

Arvioi mahdolliset riskit ja yrityksen sisäiset tarkastukset
Varmista, että yritys ja sen työntekijät noudattavat liittovaltion ja osavaltion lakeja ja määräyksiä
Tee ehdotuksia siitä, mitä pitäisi tehdä epäonnistuneen tarkastuksen tai tarkastuksen aikana ongelmallisiksi havaittujen asioiden korjaamiseksi

Sisäinen tarkastusprosessi

Tämän tavoitteen saavuttamiseksi sisäiset tarkastajat suorittavat yleensä monia tehtäviä, mukaan lukien tilinpäätösten,. kuluraporttien, inventaarion,. taloudellisten tietojen, budjetoinnin ja kirjanpitokäytäntöjen tarkastamisen sekä riskiarvioinnin luomisen kullekin osastolle. Tehdään yksityiskohtaiset muistiinpanot, haastatellaan työntekijöitä, valvotaan työaikatauluja, tarkastetaan fyysinen omaisuus ja tarkastetaan tilinpäätökset mahdollisten haitallisten virheiden tai valheiden poistamiseksi ja keinojen löytämiseksi tuottavuuden lisäämiseksi.

Kun sisäinen tarkastaja on suorittanut tutkimuksen, havainnot esitetään virallisessa raportissa. Tarkastusraportissa kuvataan, miten tarkastus on suoritettu, mitä siinä havaittiin ja tarvittaessa ehdotuksia parannuksiin. Se esitellään yleensä yrityksen ylimmälle johdolle. Jos muutoksia suositellaan, on tavallista, että sisäistä tarkastajaa pyydetään suorittamaan seurantatarkastus sen määrittämiseksi, kuinka hyvin suositellut muutokset on toteutettu.

Asianmukaisesti johdetut julkisesti noteeratut yritykset suorittavat myös sisäisiä tarkastuksia varmistaakseen, että yritys noudattaa liittovaltion ja osavaltion säädöksiä, mukaan lukien SEC:n määräämät määräykset. Yritysten on kuitenkin myös varmistettava, että niiden kirjanpitokäytäntö noudattaa GAAP:n ( Generally Accepted Accounting Principles) mukaisia kirjanpitoohjeita.

Sisäisiä tarkastajia koskevat vaatimukset

Institute of Internal Auditors ( IIA), joka perustettiin vuonna 1941 ja jonka pääkonttori sijaitsee Floridassa, on kansainvälinen ammatillinen järjestö, joka asettaa standardeja, ohjeita, parhaita käytäntöjä ja eettisiä sääntöjä ammatinharjoittajille. Verkkosivustollaan IIA määrittelee sisäisen tarkastuksen seuraavasti: ”riippumaton, objektiivinen varmistus- ja konsultointitoiminta, jonka tarkoituksena on tuoda lisäarvoa ja parantaa organisaation toimintaa. Se auttaa organisaatiota saavuttamaan tavoitteensa ottamalla käyttöön systemaattisen, kurinalaisen lähestymistavan riskienhallinta- , valvonta- ja hallintoprosessien tehokkuuden arvioimiseen ja parantamiseen.

Sisäinen tarkastaja vs. ulkoinen tarkastaja

Joskus sisäisten ja ulkoisten tarkastajien roolit voivat sekoittua. Suurin ero näiden kahden välillä on, että sisäiset tarkastajat (IA) työskentelevät yrityksen johdon puolesta. Sisäiset tilintarkastajat palkataan yhtiöön ja ulkoiset tilintarkastajat osakkeenomistajien äänestyksellä.

Sisäisiä tarkastajia käytetään kouluttamaan johtoa ja henkilökuntaa siitä, kuinka yritys voi toimia paremmin. Ulkopuolisilla tilintarkastajilla ei sen sijaan ole tällaisia velvoitteita. He ovat vastuussa tilinpäätösten tarkistamisesta varmistaakseen, että ne ovat tarkkoja ja GAAP:n mukaisia. Heidän havainnoistaan raportoidaan sitten osakkeenomistajille johdon sijaan.

Certified Fraud Examiners Associationin mukaan ulkopuolisen tilintarkastajan tehtävänä on: "tarkistaa asiakkaiden kirjanpito ja antaa lausunto siitä, onko tilinpäätös esitetty oikein yhteisön sovellettavien kirjanpitostandardien, kuten Yleisesti, mukaisesti. Hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet (GAAP) tai kansainväliset tilinpäätösstandardit (IFRS). Heidän on vahvistettava, onko tilinpäätöksessä virheestä tai petoksesta johtuvia olennaisia virheellisyyksiä. "

On lakisääteinen vaatimus, että kolmannen osapuolen kirjanpitäjä tarkastaa kaikki julkisten yhtiöiden tilinpäätökset vuoden 1933 arvopaperilain ja vuoden 1934 arvopaperipörssilain mukaisesti.

Sisäisen tarkastajan (IA) edut

Monet yritykset valitsevat sisäisen tarkastajan palkkaamisen, vaikka niillä ei ole lakisääteistä velvoitetta tehdä niin. Vahvat sisäiset auditoinnit nähdään keskeisenä tapana korjata ongelmat nopeasti, ylläpitää hyvää mainetta ja estää rahan tuhlaamista. Sisäisten tarkastajien (IA) tekemät raportit voivat auttaa yrityksiä menestymään ja toimimaan mahdollisimman tehokkaasti. Sisäiset tarkastajat luovat yrityksen menestykseen myös vuosittaisen ulkoisen tarkastuksen yhteydessä. Sisäisen tarkastajan tehtävänä on pohjimmiltaan auttaa havaitsemaan ja korjaamaan ongelmia ennen kuin ulkopuolisella tarkastajalla on siihen mahdollisuus. Tästä syystä monet johtajat pitävät niitä välttämättöminä kuluina.

Kohokohdat

Sisäinen tarkastaja (IA) on koulutettu ammattilainen, jonka tehtävänä on antaa riippumattomia ja objektiivisia arvioita yhtiön taloudellisesta ja operatiivisesta liiketoiminnasta.
Loppuraportit esitetään ylimmälle johdolle ja ne voivat sisältää suosituksia.
Heidän tehtävänä on varmistaa, että yritykset noudattavat asianmukaisia menettelytapoja ja toimivat tehokkaasti.