Audytor Wewnętrzny (IA)

Co to jest audytor wewnętrzny (IA)?

Audytor wewnętrzny (IA) to przeszkolony profesjonalista zatrudniany przez firmy do dokonywania niezależnych i obiektywnych ocen finansowych i operacyjnych działań biznesowych,. w tym ładu korporacyjnego. Ich zadaniem jest zapewnienie, że firmy przestrzegają prawa i przepisów, przestrzegają właściwych procedur i działają tak wydajnie, jak to możliwe.

Zrozumienie audytora wewnętrznego (IA)

Głównym zadaniem audytora wewnętrznego (IA) jest identyfikacja problemów i ich korygowanie, zanim zostaną one wykryte podczas audytu zewnętrznego przeprowadzonego przez zewnętrzną firmę lub agencje regulacyjne, takie jak Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC). Jedną z ról SEC jest regulowanie sposobu, w jaki firmy zgłaszają swoje sprawozdania finansowe, aby zapewnić inwestorom dostęp do wszystkich niezbędnych informacji przed dokonaniem inwestycji.

Audyt wewnętrzny zazwyczaj wykonuje trzy zadania opisane poniżej.

Oceń wszelkie ryzyka i kontrole wewnętrzne w firmie
Upewnij się, że firma i jej pracownicy przestrzegają federalnych i stanowych przepisów i regulacji
Zasugeruj, co należy zrobić, aby naprawić nieudany audyt lub problemy, które podczas audytu zostały zidentyfikowane jako problematyczne

Proces audytu wewnętrznego

Aby osiągnąć ten cel, audytorzy wewnętrzni zazwyczaj wykonują wiele zadań, w tym sprawdzanie sprawozdań finansowych,. raportów wydatków, zapasów,. danych finansowych, praktyk budżetowych i księgowych, a także tworzenie ocen ryzyka dla każdego działu. Prowadzone są szczegółowe notatki, przeprowadzane są wywiady z pracownikami, nadzorowane są harmonogramy pracy, weryfikowane są środki trwałe,. a sprawozdania finansowe są analizowane w celu wyeliminowania potencjalnie szkodliwych błędów lub fałszów oraz znalezienia sposobów na zwiększenie produktywności.

Po zakończeniu badania przez audytora wewnętrznego ustalenia są przedstawiane w oficjalnym raporcie. Raport z audytu opisuje, w jaki sposób audyt został przeprowadzony, co wykryto oraz, jeśli to konieczne, sugestie dotyczące możliwych ulepszeń. Zwykle jest przedstawiany kadrze kierowniczej wyższego szczebla firmy. Jeśli zmiany są zalecane, często zdarza się, że audytor wewnętrzny jest proszony o przeprowadzenie audytu uzupełniającego w celu ustalenia, jak dobrze zalecone zmiany zostały wykonane.

Właściwie zarządzane spółki notowane na giełdzie przeprowadzają również audyty wewnętrzne, aby upewnić się, że firma przestrzega przepisów federalnych i stanowych, w tym tych nakazanych przez SEC. Jednak firmy muszą również zapewnić, że ich praktyki księgowe są zgodne z wytycznymi księgowymi określonymi w ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości (GAAP).

Wymagania dla audytorów wewnętrznych

Instytut Audytorów Wewnętrznych (IIA), założony w 1941 roku z siedzibą na Florydzie, jest międzynarodową organizacją zawodową, która wyznacza standardy, wytyczne, najlepsze praktyki i kodeks etyczny dla praktyków. Na swojej stronie internetowej IIA definiuje audyt wewnętrzny jako: „niezależna, obiektywna działalność atestacyjna i doradcza mająca na celu dodanie wartości i usprawnienie działalności organizacji. Pomaga organizacji osiągnąć jej cele, wprowadzając systematyczne, zdyscyplinowane podejście do oceny i poprawy skuteczności procesów zarządzania ryzykiem,. kontroli i zarządzania.”

Audytor wewnętrzny a audytor zewnętrzny

audytorów wewnętrznych i zewnętrznych może być mylona. Główna różnica między nimi polega na tym, że audytorzy wewnętrzni (IA) pracują w imieniu kierownictwa firmy. Audytorzy wewnętrzni są zatrudniani przez spółkę, natomiast audytorzy zewnętrzni powoływani są w drodze głosowania akcjonariuszy .

Audytorzy wewnętrzni są zatrudniani w celu edukowania kierownictwa i personelu o tym, jak firma może lepiej funkcjonować. Z drugiej strony audytorzy zewnętrzni nie mają takich obowiązków. Są odpowiedzialni za przegląd sprawozdań finansowych, aby upewnić się, że są dokładne i zgodne z GAAP. Ich ustalenia są następnie przekazywane akcjonariuszom, a nie kierownictwu.

Według Association of Certified Fraud Examiners rolą audytora zewnętrznego jest: „kontrola dokumentacji księgowej klientów i wyrażenie opinii, czy sprawozdania finansowe są prezentowane rzetelnie zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości jednostki, takimi jak ogólnie Akceptowane Zasady Rachunkowości (GAAP) lub Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). Muszą stwierdzić, czy sprawozdania finansowe są wolne od istotnych zniekształceń spowodowanych błędem lub oszustwem ” .

Ustawą o Papierach Wartościowych z 1933 roku oraz Ustawą o Giełdzie Papierów Wartościowych z 1934 roku, wszystkie sprawozdania finansowe spółek publicznych podlegają badaniu przez zewnętrznego księgowego .

Korzyści audytora wewnętrznego (IA)

Wiele firm decyduje się na zatrudnienie audytora wewnętrznego, mimo że nie są do tego prawnie zobowiązane. Rzetelne audyty wewnętrzne są postrzegane jako kluczowy sposób na szybkie korygowanie problemów, utrzymanie dobrej reputacji i zapobieganie marnowaniu pieniędzy. Raporty składane przez audytorów wewnętrznych (IA) mogą pomóc firmom prosperować i działać z maksymalną wydajnością. Audytorzy wewnętrzni również przygotowują firmę na sukces, gdy nadejdzie coroczny audyt zewnętrzny. Zadaniem audytora wewnętrznego jest przede wszystkim pomoc w wyłapywaniu i rozwiązywaniu problemów, zanim audytor zewnętrzny będzie miał na to szansę. Z tego powodu wielu menedżerów uważa je za konieczny wydatek.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

Audytor wewnętrzny (IA) to przeszkolony profesjonalista, którego zadaniem jest dokonywanie niezależnych i obiektywnych ocen finansowych i operacyjnych działań biznesowych firmy.
Raporty końcowe są przedstawiane kierownictwu wyższego szczebla i mogą zawierać zalecenia.
Są zatrudnieni w celu zapewnienia, że firmy przestrzegają właściwych procedur i sprawnie funkcjonują.