İç Denetçi (IA)

İç Denetçi (IA) Nedir?

İç denetçi (IA), kurumsal yönetim de dahil olmak üzere finansal ve operasyonel iş faaliyetlerinin bağımsız ve objektif değerlendirmelerini sağlamak için şirketler tarafından istihdam edilen eğitimli bir profesyoneldir. Şirketlerin yasa ve yönetmeliklere uymasını, uygun prosedürleri izlemesini ve mümkün olduğunca verimli çalışmasını sağlamakla görevlidirler.

Bir İç Denetçiyi (IA) Anlamak

Bir iç denetçinin (IA) ana görevi, sorunları bir dış denetim sırasında veya Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) gibi düzenleyici kurumlar tarafından keşfedilmeden önce belirlemek ve düzeltmektir. SEC'in görevlerinden biri, yatırımcıların yatırım yapmadan önce gerekli tüm bilgilere erişmelerini sağlamaya yardımcı olmak için şirketlerin mali tablolarını nasıl raporlayacağını düzenlemektir.

Bir iç denetim genellikle aşağıda özetlenen üç görevi yerine getirir.

Bir şirket içindeki riskleri ve iç kontrolleri değerlendirin
Bir şirketin ve çalışanlarının federal ve eyalet yasa ve yönetmeliklerine uygun olmasını sağlamak
Başarısız bir denetimin veya denetim sırasında sorunlu olduğu belirlenen konuların düzeltilmesi için yapılması gerekenler konusunda önerilerde bulunmak

İç Denetim Süreci

Bu amaca ulaşmak için, iç denetçiler genellikle mali tabloları,. gider raporlarını, envanteri,. mali verileri, bütçeleme ve muhasebe uygulamalarını incelemenin yanı sıra her bir departman için risk değerlendirmeleri oluşturmak da dahil olmak üzere çok sayıda görevi yerine getirecektir. Ayrıntılı notlar alınır, çalışanlarla görüşmeler yapılır, çalışma programları denetlenir, fiziksel varlıklar doğrulanır ve potansiyel olarak zarar verebilecek hataları veya yanlışları ortadan kaldırmak ve verimliliği artırmanın yollarını bulmak için mali tablolar incelenir.

Bir iç denetçi incelemeyi tamamladıktan sonra, bulgular resmi bir raporda sunulur. Denetim raporu, denetimin nasıl yapıldığını, neler keşfettiğini ve gerekirse hangi iyileştirmelerin yapılabileceğine ilişkin önerileri açıklar. Genellikle şirketteki üst düzey yöneticilere sunulur. Değişiklikler tavsiye edilirse, tavsiye edilen değişikliklerin ne kadar iyi yürütüldüğünü belirlemek için bir iç denetçiden bir takip denetimi tamamlamasının istenmesi yaygın bir durumdur.

Düzgün yönetilen halka açık şirketler,. şirketin SEC tarafından zorunlu kılınanlar da dahil olmak üzere federal ve eyalet düzenlemelerine uyduğundan emin olmak için iç denetimler de gerçekleştirir. Bununla birlikte, şirketler, muhasebe uygulamalarının, Genel Olarak Kabul Edilen Muhasebe İlkeleri (GAAP) tarafından ortaya konan muhasebe kurallarına uymasını da sağlamalıdır .

İç Denetçiler için Gereklilikler

İç Denetçiler Enstitüsü (IIA), uygulayıcılar için standartları, rehberliği, en iyi uygulamaları ve etik kuralları belirleyen uluslararası bir profesyonel kuruluştur. IIA, web sitesinde iç denetimi şu şekilde tanımlamaktadır: “bir kuruluşun operasyonlarına değer katmak ve geliştirmek için tasarlanmış bağımsız, nesnel bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir. Risk yönetimi , kontrol ve yönetişim süreçlerinin etkinliğini değerlendirmek ve geliştirmek için sistematik, disiplinli bir yaklaşım getirerek bir kuruluşun hedeflerine ulaşmasına yardımcı olur .”

İç Denetçi ve Dış Denetçi

Bazen iç ve dış denetçilerin rolü karıştırılabilir. İkisi arasındaki temel fark, iç denetçilerin (IA) şirket yönetimi adına çalışmasıdır. İç denetçiler şirket tarafından işe alınırken, dış denetçiler hissedarların oyu ile atanır.

İç denetçiler, yönetimin ve personelin işletmenin nasıl daha iyi çalışabileceği konusunda eğitilmesi için istihdam edilir. Dış denetçilerin ise böyle bir yükümlülüğü yoktur. Doğru olduklarından ve GAAP'ye uygun olduklarından emin olmak için mali tabloları gözden geçirmekten sorumludurlar. Bulguları daha sonra yönetimden ziyade hissedarlara rapor edilir.

Sertifikalı Dolandırıcılık Denetçileri Birliği'ne göre, dış denetçinin rolü: “müşterilerin muhasebe kayıtlarını incelemek ve finansal tabloların, Genel olarak Kabul Edilen Muhasebe İlkeleri (GAAP) veya Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS). Mali tabloların, hata veya dolandırıcılıktan kaynaklanıp kaynaklanmadığına bakılmaksızın, önemli yanlışlık içerip içermediğini belirtmeleri gerekir. ”

1933 tarihli Menkul Kıymetler Yasası ve 1934 tarihli Menkul Kıymetler Borsası Yasası uyarınca, halka açık şirketlerin tüm mali tablolarının üçüncü taraf bir muhasebeci tarafından denetlenmesi yasal bir zorunluluktur .

İç Denetçinin (IA) Faydaları

Birçok şirket, yasal olarak zorunlu olmamasına rağmen bir iç denetçi çalıştırmayı tercih etmektedir. Güçlü iç denetimler, sorunları hızla düzeltmenin, iyi bir itibarı korumanın ve paranın boşa harcanmasını önlemenin önemli bir yolu olarak görülüyor. İç denetçiler (IA) tarafından sunulan raporlar, şirketlerin gelişmesine ve maksimum verimlilikte çalışmasına yardımcı olabilir. İç denetçiler ayrıca, yıllık dış denetim geldiğinde şirketi başarıya hazırlar. Bir iç denetçinin görevi, esas olarak, bir dış denetçinin bunu yapma şansı olmadan sorunları yakalamaya ve düzeltmeye yardımcı olmaktır. Bu nedenle birçok yönetici bunları gerekli bir gider olarak görmektedir.

Öne Çıkanlar

Bir iç denetçi (IA), şirketin finansal ve operasyonel iş faaliyetlerinin bağımsız ve nesnel değerlendirmelerini sağlamakla görevli eğitimli bir profesyoneldir.
Nihai raporlar üst yönetime sunulur ve öneriler içerebilir.
Şirketlerin uygun prosedürleri takip etmesini ve verimli çalışmasını sağlamak için istihdam edilirler.