Kuasa Crummey

Definisi Kuasa Crummey

Kuasa Crummey ialah teknik yang membolehkan seseorang menerima hadiah yang tidak layak untuk pengecualian cukai hadiah dan menukarnya menjadi hadiah yang, sebenarnya, layak. Individu sering menggunakan kuasa Crummey pada sumbangan dalam amanah yang tidak boleh ditarik balik. Untuk membolehkan kuasa Crummey berfungsi, seseorang individu mesti menetapkan bahawa hadiah adalah sebahagian daripada amanah apabila ia digubal, dan jumlah hadiah tidak boleh melebihi $15,000 setiap tahun, setiap benefisiari pada 2021, meningkat kepada $16,000 pada 2022.

Memahami Kuasa Crummey

Kuasa Crummey dinamakan sempena Clifford Crummey, seorang pemberi pinjaman kaya yang, pada tahun 1960-an, ingin membina dana amanah untuk anak-anaknya, sambil mengekalkan keupayaan untuk meraih faedah pengecualian cukai tahunan. ( Amanah Crummey dinamakan untuknya.) Apabila penderma membuat sumbangan kepada amanah yang tidak boleh ditarik balik, benefisiari mesti dimaklumkan bahawa dana itu boleh dikeluarkan dalam tempoh masa tertentu iaitu tidak kurang daripada 30 hari.

Seorang benefisiari mungkin menolak untuk menarik balik hadiah, yang membenarkan pemberi kuasa untuk menggunakan kuasa Crummey. Dalam senario ini, aset akan tertakluk kepada pengecualian cukai hadiah tahunan. Seorang penderma biasanya akan memaklumkan kepada benefisiari tentang niat mereka untuk menggunakan kuasa Crummey.

Untuk kuasa Crummey berfungsi, individu mesti menetapkan bahawa hadiah itu adalah sebahagian daripada amanah apabila ia dirangka. Selain itu, jumlah hadiah tidak boleh melebihi angka pengecualian cukai hadiah biasa ($15,000 setiap penerima setahun pada 2021; $16,000 pada 2022).

Amanah Crummey

Amanah Crummey ialah sebahagian daripada teknik perancangan harta pusaka yang boleh digunakan untuk mengambil kesempatan daripada pengecualian cukai hadiah apabila memindahkan wang atau aset kepada orang lain sambil mengekalkan pilihan untuk meletakkan had pada masa penerima boleh mengakses wang tersebut.

Amanah Crummey biasanya digunakan oleh ibu bapa untuk memberikan anak-anak mereka hadiah seumur hidup sambil melindungi wang mereka daripada cukai hadiah selagi nilai hadiah itu sama atau kurang daripada jumlah pengecualian tahunan yang dibenarkan.

Pengecualian cukai hadiah tahunan biasanya tidak digunakan untuk hadiah yang dibuat kepada amanah. Walau bagaimanapun, amanah Crummey membenarkan keluarga untuk terus membuat hadiah tahunan sambil meletakkan wang dalam dana yang dilindungi. Dana yang dilindungi melindungi daripada cukai hadiah yang dikenakan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS).

Amanah insurans hayat tradisional selalunya mengandungi peruntukan Crummey.

Kuasa Crummey dan Amanah Tidak Boleh Dibatalkan

Selain memberikan individu pilihan kuasa Crummey, amanah tidak boleh ditarik balik mempunyai beberapa ciri unik tambahan. Mengikut definisi, amanah yang tidak boleh ditarik balik tidak boleh diubah suai atau ditamatkan secara sah tanpa kebenaran benefisiari. Apabila pemberi hibah mencipta amanah yang tidak boleh ditarik balik, mereka secara berkesan melepaskan semua hak pemilikan ke atas aset tersebut.

Individu boleh menubuhkan amanah yang tidak boleh ditarik balik atas sebab falsafah. Sebagai contoh, mereka mungkin ingin mengekalkan dasar kewangan yang ditetapkan, atau mereka mungkin ingin mengekalkan nilai teras utuh untuk generasi akan datang. Sebagai contoh, amanah yang tidak boleh ditarik balik mungkin menetapkan pengagihan terhad kepada benefisiari setiap tahun, untuk memastikan benefisiari membina sumber pendapatan mereka sendiri dan tidak hanya bergantung pada kekayaan yang diwarisi. Tindakan sedemikian menggalakkan tanggungjawab fiskal, sambil mengurangkan keupayaan waris untuk mensia-siakan aset mereka yang baru diwarisi.

Amanah tidak boleh ditarik balik juga mempunyai beberapa faedah cukai. Dengan menghapuskan semua insiden pemilikan daripada cukai harta pusaka, mereka secara berkesan mengalih keluar aset amanah daripada harta pusaka boleh cukai pemberi. Tambahan pula, amanah yang tidak boleh ditarik balik boleh membebaskan pemberi liabiliti cukai ke atas sebarang pendapatan yang dijana oleh aset.

Ini sangat berbeza dengan amanah yang boleh dibatalkan,. di mana pemberi hibah boleh mengubah atau membatalkan mana-mana peruntukan. Semasa hayat amanah yang boleh dibatalkan, pemberi hibah boleh menerima pengagihan pendapatan daripada amanah tersebut. Walaupun ia tidak menawarkan kelebihan cukai yang sama seperti amanah tidak boleh ditarik balik, amanah boleh dibatalkan akan dipindahkan kepada benefisiari, serta-merta selepas kematian pemberi.

Sorotan

Untuk kuasa Crummey berfungsi, individu mesti menetapkan bahawa hadiah itu adalah sebahagian daripada amanah apabila ia dirangka.
Kuasa Crummey membolehkan seseorang menerima hadiah yang tidak layak untuk pengecualian cukai hadiah dan kemudian secara berkesan mengubah status hadiah itu menjadi hadiah yang layak untuk pengecualian cukai hadiah.
Kuasa Crummey pertama kali diwujudkan pada tahun 1960-an apabila pemberi hibah kaya bernama Clifford Crummey mempunyai keinginan yang kuat untuk membina dana amanah untuk anak-anaknya, sementara masih memperoleh faedah pengecualian cukai tahunan.
Amaun hadiah tidak boleh melebihi angka pengecualian cukai hadiah biasa ($16,000 setiap benefisiari, setahun pada 2022).