Akta Sarbanes-Oxley (SOX) 2002

Apakah Akta Sarbanes-Oxley (SOX) 2002?

Akta Sarbanes-Oxley 2002 ialah undang-undang yang diluluskan oleh Kongres AS pada 30 Julai tahun itu untuk membantu melindungi pelabur daripada pelaporan kewangan palsu oleh syarikat. Juga dikenali sebagai Akta SOX 2002, ia memberi mandat kepada pembaharuan yang ketat kepada peraturan sekuriti sedia ada dan mengenakan penalti baharu yang berat ke atas pelanggar undang-undang.

Akta Sarbanes-Oxley 2002 dibuat sebagai tindak balas kepada skandal kewangan pada awal 2000-an yang melibatkan syarikat dagangan awam seperti Enron Corporation, Tyco International plc dan WorldCom. Penipuan berprofil tinggi menggoyahkan keyakinan pelabur terhadap kebolehpercayaan penyata kewangan korporat dan menyebabkan ramai pihak menuntut pembaikpulihan piawaian kawal selia yang berusia berdekad-dekad.

Akta itu mengambil namanya daripada dua penajanya—Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) dan Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).

Memahami Akta Sarbanes-Oxley (SOX).

Peraturan dan dasar penguatkuasaan yang digariskan dalam Akta Sarbanes-Oxley 2002 telah meminda atau menambah undang-undang sedia ada yang berkaitan dengan peraturan keselamatan, termasuk Akta Bursa Sekuriti 1934 dan undang-undang lain yang dikuatkuasakan oleh Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa (SEC). Undang-undang baru menetapkan pembaharuan dan penambahan dalam empat bidang utama:

1. Tanggungjawab korporat

2. Peningkatan hukuman jenayah

3. Peraturan perakaunan

4. Perlindungan baharu

Peruntukan Utama Akta Sarbanes-Oxley (SOX) 2002

Akta Sarbanes-Oxley 2002 adalah undang-undang yang kompleks dan panjang. Tiga daripada peruntukan utamanya biasanya dirujuk oleh nombor seksyennya: Seksyen 302, Seksyen 404, dan Seksyen 802 .

Disebabkan Akta Sarbanes-Oxley 2002, pegawai korporat yang secara sedar mengesahkan penyata kewangan palsu boleh dipenjarakan.

Seksyen 302 Akta SOX 2002 memberi mandat bahawa pegawai korporat kanan secara peribadi memperakui secara bertulis bahawa penyata kewangan syarikat mematuhi keperluan pendedahan SEC dan "hadir secara adil dalam semua aspek penting keadaan kewangan dan keputusan operasi penerbit" pada masa laporan kewangan. Pegawai yang menandatangani penyata kewangan yang mereka tahu sebagai tidak tepat adalah tertakluk kepada hukuman jenayah, termasuk hukuman penjara.

Seksyen 404 Akta SOX 2002 menghendaki pengurusan dan juruaudit mewujudkan kawalan dalaman dan kaedah pelaporan untuk memastikan kecukupan kawalan tersebut. Beberapa pengkritik undang-undang telah mengadu bahawa keperluan dalam Seksyen 404 boleh memberi kesan negatif kepada syarikat yang didagangkan secara terbuka kerana selalunya mahal untuk mewujudkan dan mengekalkan kawalan dalaman yang diperlukan.

Seksyen 802 Akta SOX 2002 mengandungi tiga peraturan yang mempengaruhi penyimpanan rekod. Yang pertama berkaitan dengan pemusnahan dan pemalsuan rekod. Yang kedua dengan tegas mentakrifkan tempoh pengekalan untuk menyimpan rekod. Peraturan ketiga menggariskan rekod perniagaan khusus yang perlu disimpan oleh syarikat, termasuk komunikasi elektronik.

Selain bahagian kewangan perniagaan, seperti audit, ketepatan dan kawalan, Akta SOX 2002 juga menggariskan keperluan untuk jabatan teknologi maklumat (IT) berkenaan rekod elektronik. Akta itu tidak menyatakan satu set amalan perniagaan dalam hal ini tetapi sebaliknya mentakrifkan rekod syarikat yang perlu disimpan dalam fail dan untuk berapa lama. Piawaian yang digariskan dalam Akta SOX 2002 tidak menyatakan cara perniagaan harus menyimpan rekodnya, cuma jabatan IT syarikat bertanggungjawab untuk menyimpannya.

Sorotan

• Akta ini mewujudkan peraturan baharu yang ketat untuk akauntan, juruaudit dan pegawai korporat serta mengenakan keperluan penyimpanan rekod yang lebih ketat.

• Akta itu juga menambah hukuman jenayah baharu kerana melanggar undang-undang sekuriti.

• Akta Sarbanes-Oxley (SOX) 2002 datang sebagai tindak balas kepada skandal kewangan korporat yang dipublikasikan pada awal dekad itu.