Jejak Audit

Apakah Itu Jejak Audit?

Jejak audit ialah rekod langkah demi langkah di mana perakaunan, butiran perdagangan atau data kewangan lain boleh dikesan ke sumbernya. Jejak audit digunakan untuk mengesahkan dan menjejak pelbagai jenis transaksi, termasuk transaksi perakaunan dan perdagangan dalam akaun pembrokeran.

Jejak audit paling kerap digunakan apabila ketepatan item perlu disahkan, kerana ia mungkin berlaku dalam kes audit. Jejak audit boleh menjadi alat yang berguna apabila menentukan kesahihan catatan perakaunan, sumber dana atau perdagangan.

Memahami Jejak Audit

Jejak audit boleh digunakan dalam perakaunan apabila juruaudit atau pemeriksa perlu mengesahkan angka seperti hasil, pendapatan bersih atau pendapatan sesaham (EPS). Urus niaga yang terlibat dalam pengiraan hasil syarikat, pendapatan bersih atau pendapatan sesaham disemak dan pengiraan boleh dibuat semula jika angka dikelaskan secara salah.

Kos barang dijual (COGS),. sebagai contoh, ialah item perbelanjaan yang ditolak daripada hasil kasar yang digunakan semasa mengira pendapatan bersih. Angka COGS akan disemak dua kali dengan mengesahkan urus niaga dan sumber data yang digunakan untuk mengira kos barang yang dijual. Semua elemen nombor akhir disemak dua kali sepanjang jejak audit untuk mengesahkan angka akhir.

Semua syarikat awam menjalani audit kewangan sebagai sebahagian daripada tanggungjawab pelaporan mereka.

Jenis Jejak Audit

Jejak audit, atau lebih tepatnya proses mengikuti jejak audit, ditemui dalam banyak bidang kewangan yang berbeza. Semasa membeli rumah, contohnya, pemberi pinjaman gadai janji mungkin menggunakan jejak audit untuk menentukan sumber dana untuk bayaran muka. Mereka mungkin meminta untuk melihat penyata bank yang menunjukkan deposit dana ke dalam akaun dan meminta pengesahan tambahan mengenai sumber deposit.

Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa (SEC) dan NYSE akan menggunakan jejak audit untuk pembinaan semula perdagangan yang jelas apabila terdapat soalan tentang kesahihan atau ketepatan data perdagangan. Ini dilakukan untuk memastikan bahawa perdagangan yang berlaku di bursa utama adalah mematuhi peraturan semasa.

Sudah tentu, jejak audit juga boleh digunakan untuk mengesan aktiviti pasaran yang tidak betul. Jika dipercayai, sebagai contoh, entiti tertentu berdagang dalam jumlah besar saham yang didagangkan secara nipis untuk tujuan memanipulasi harga saham, pengawal selia boleh menggunakan jejak audit untuk membantu mengenal pasti puncanya.

Pengawal selia kemudian akan mendokumenkan dan menganalisis semua rumah dan broker yang terlibat dalam perdagangan khusus untuk keselamatan yang menyinggung perasaan untuk menentukan aktiviti siapa yang tidak normal dan siapa yang mungkin menjadi manipulator. Bergantung pada kerumitan skim perdagangan yang digunakan, membina semula sejarah perdagangan mungkin memerlukan perakaunan forensik sebagai tambahan kepada data jejak audit.

Kelebihan dan Kelemahan Jejak Audit

Jejak audit ialah alat penting yang digunakan oleh akauntan untuk memastikan syarikat bertanggungjawab atas tindakan mereka. Tanpa penggunaan jejak audit untuk mengesahkan maklumat kewangan, tidak ada sebab untuk mempercayai kesahihan laporan kewangan syarikat. Dengan cara ini, jejak audit bukan sahaja melindungi pengguna daripada pelaporan penipuan, ia juga membantu menstabilkan ekonomi keseluruhan.

Jejak audit juga memaksa entiti untuk mengekalkan log dan sistem jejak audit yang teliti dan dikemas kini, yang seterusnya mengurangkan penipuan dan jenis jenayah kewangan yang lain. Dalam industri seperti penjagaan kesihatan, penyimpanan log audit yang teliti membantu memastikan maklumat sensitif, seperti data yang dilindungi HIPAA, hanya boleh diakses oleh pihak yang berkenaan.

Walaupun jejak audit menyediakan maklumat kewangan yang sangat diperlukan untuk kelancaran perniagaan, terdapat cabaran untuk mengekalkan dan melaksanakan amalan tersebut.

Isu terbesar yang dihadapi oleh syarikat ialah masa dan wang yang diperlukan untuk mengekalkan log audit yang cukup patuh, terutamanya apabila log audit diautomasikan. Log juga mungkin sukar untuk dinavigasi dan disimpan kerana saiznya bertambah. Tambahan pula, akses mungkin terlalu luas, yang boleh menjejaskan integriti data.

Akhir sekali, seperti dalam kes bank yang ingin meluluskan pinjaman kepada ahli mereka, kadangkala keperluan jejak audit tidak semestinya tegar. Jika, sebagai contoh, pengguna gagal menyimpan rekod kewangan yang sesuai, mereka mungkin ditolak secara tidak adil untuk pinjaman yang mana mereka akan diluluskan.

TTT

Contoh Jejak Audit

Jejak Audit Pesanan (OATS) ialah sistem kemasukan perdagangan automatik yang ditubuhkan oleh Pihak Berkuasa Kawal Selia Industri Kewangan (FINRA) yang digunakan untuk merekodkan maklumat yang berkaitan dengan pesanan, sebut harga dan data berkaitan perdagangan lain daripada semua ekuiti yang didagangkan di Pasaran Negara. Sistem (NMS). Sistem ini memudahkan perkembangan pesanan daripada resit awalnya kepada pelaksanaan atau pembatalan akhirnya, untuk tujuan penjejakan atau pengauditan yang mudah.

Salah satu tujuan OATS ialah memantau tingkah laku yang mencurigakan dan menyediakan jejak audit untuk penyiasat. Kerana data yang direkodkan, sesiapa yang terlibat dalam aktiviti mencurigakan lebih mudah ditemui.

Satu kes penting berlaku pada 6 Mei 2010, apabila seorang peniaga harian "menipu" pasaran E-mini S&P 500. Dia menggunakan program automatik yang memulakan kesan domino pesanan jual yang membawa kepada ranap kilat pada hari itu. Lelaki yang bertanggungjawab, seorang penduduk London, telah ditangkap dan ditangkap pada 2015. Pada 2016 dia mengaku bersalah atas penipuan dan penipuan wayar.

Walaupun beberapa pihak terlibat dalam memberikan keterangan dan bukti, dan kes ini melibatkan niaga hadapan,. bukan saham, ia menunjukkan kepentingan jejak audit pesanan dan pengawasan kewangan. Pengawal selia dapat melihat bahawa Navinder Singh Sarao, orang yang bertanggungjawab, mengeluarkan beratus-ratus pesanan besar tanpa niat untuk memenuhinya,. tetapi semata-mata untuk tujuan memanipulasi pasaran ke arah pilihannya.

Satu lagi contoh penipuan terkenal yang ditemui oleh amalan pengauditan dalam beberapa tahun kebelakangan ini ialah kes Enron. Pada penghujung 1990-an, Enron telah dipuji kerana inovasinya dan merupakan salah seorang kesayangan Wall Street. Walau bagaimanapun, syarikat itu mempunyai pendedahan yang ketara kepada beberapa sektor yang paling teruk dilanda kemalangan gelembung dotcom pada tahun 2000. Daripada memakan kerugiannya dan bergerak ke hadapan dengan jujur, syarikat itu menyembunyikan kerugiannya daripada pelabur dan melambungkan keuntungan dalam sektor lain untuk menenangkan pemegang saham.

Firma yang ditugaskan untuk mengaudit syarikat itu, Arthur Andersen yang kini tidak berfungsi,. menandatangani laporan Enron walaupun mereka tahu dokumen itu adalah penipuan. Akhirnya, kerugian terlalu besar untuk disembunyikan dan Enron terpaksa memfailkan kebankrapan.

Walaupun Ketua Pegawai Eksekutif Arthur Andersen mengarahkan juruaudit untuk memusnahkan semua dokumen Enron yang mendedahkan penipuan, akhirnya kebenaran terbongkar dan pekerja di Enron dan Arthur Andersen didakwa secara jenayah.

Kes Enron membentangkan salah satu hujah yang paling meyakinkan tentang keperluan untuk log audit yang tepat dan teliti.

Sebagai tindak balas kepada skandal Enron, Presiden George W. Bush menandatangani Akta Sarbanes-Oxley sebagai undang-undang. Akta ini meningkatkan akibat untuk memusnahkan, mengubah atau mengada-adakan penyata kewangan dan cuba menipu pemegang saham.

Soalan Lazim Pengauditan

Apakah Piawaian Pengauditan di Amerika Syarikat?

Syarikat di Amerika Syarikat dikehendaki mematuhi prinsip perakaunan yang diterima umum (GAAP).

Apakah itu Pengauditan Dalaman?

Audit dalaman menilai kawalan dalaman syarikat, termasuk tadbir urus korporat dan proses perakaunannya. Ini menyediakan pengurusan laporan dengan alat yang diperlukan untuk mencapai kecekapan operasi dengan mengenal pasti masalah dan membetulkan kesilapan sebelum ia ditemui dalam audit luaran.

Apakah Materialiti dalam Pengauditan?

Menurut US GAAP, materialiti diterangkan dengan cara ini: "Tinggalan atau salah nyata item dalam laporan kewangan adalah material jika, berdasarkan keadaan sekeliling, magnitud item itu adalah sedemikian rupa sehingga ada kemungkinan penghakiman orang yang munasabah yang bergantung pada laporan itu akan diubah atau dipengaruhi oleh kemasukan atau pembetulan item itu."

Bagaimana Saya Akan Tahu Jika IRS Mengaudit Saya?

Jika anda sedang diaudit oleh IRS, anda akan dimaklumkan melalui mel. IRS tidak memberitahu individu melalui telefon. Untuk maklumat lanjut, rujuk laman web IRS tentang audit.

Apakah yang Perlu Disertakan dalam Jejak Audit Lejar Am?

Jejak audit lejar am harus merekodkan semua transaksi syarikat dan semua dokumen—sama ada kertas atau elektronik—yang berkaitan dengan transaksi tersebut. Ini boleh termasuk invois, pesanan pembelian dan laporan perbelanjaan, serta sebarang maklumat lain yang boleh mengesahkan sumber dan kandungan transaksi.

Apakah Dokumen yang Disertakan dalam Jejak Audit Gaji?

Jejak pengauditan gaji hendaklah merangkumi semua maklumat pengenalan pekerja, laporan perbelanjaan, dokumen cukai dan sebarang dokumentasi yang berkaitan dengan perubahan dalam gaji mereka serta bonus atau pampasan tambahan.

##Sorotan

Perintah jejak audit menyediakan bukti dan maklumat untuk pengawal selia dalam kes penipuan yang disyaki atau aktiviti kewangan yang menyalahi undang-undang.
Penggunaan jejak audit membantu menstabilkan ekonomi keseluruhan dengan mengesahkan maklumat yang dikeluarkan oleh syarikat kepada orang ramai.
Jejak audit ialah rekod berurutan yang memperincikan sejarah dan peristiwa yang berkaitan dengan transaksi atau catatan lejar tertentu.
Mengekalkan jejak audit selalunya merupakan keperluan kawal selia dalam banyak domain kewangan, serta amalan terbaik perakaunan.
Institusi kawal selia seperti SEC dan NYSE akan menggunakan jejak audit untuk pembinaan semula perdagangan yang jelas apabila terdapat soalan tentang kesahihan atau ketepatan data perdagangan.