Kawalan Dalaman

Apakah Kawalan Dalaman?

Kawalan dalaman ialah mekanisme, peraturan dan prosedur yang dilaksanakan oleh syarikat untuk memastikan integriti maklumat kewangan dan perakaunan, menggalakkan akauntabiliti dan mencegah penipuan.

Selain mematuhi undang-undang dan peraturan serta menghalang pekerja daripada mencuri aset atau melakukan penipuan, kawalan dalaman boleh membantu meningkatkan kecekapan operasi dengan meningkatkan ketepatan dan ketepatan masa pelaporan kewangan.

Memahami Kawalan Dalaman

Kawalan dalaman telah menjadi fungsi perniagaan utama bagi setiap syarikat AS sejak skandal perakaunan pada awal 2000-an. Selepas itu, Akta Sarbanes-Oxley 2002 telah digubal untuk melindungi pelabur daripada aktiviti perakaunan penipuan dan meningkatkan ketepatan dan kebolehpercayaan pendedahan korporat. Ini telah memberi kesan yang mendalam terhadap tadbir urus korporat, dengan menjadikan pengurus bertanggungjawab untuk pelaporan kewangan dan mencipta jejak audit. Pengurus yang didapati bersalah kerana tidak mewujudkan dan mengurus kawalan dalaman dengan betul menghadapi hukuman jenayah yang serius.

Pendapat juruaudit yang mengiringi penyata kewangan adalah berdasarkan audit terhadap prosedur dan rekod yang digunakan untuk menghasilkannya. Sebagai sebahagian daripada audit, juruaudit luar akan menguji proses perakaunan dan kawalan dalaman syarikat dan memberikan pendapat tentang keberkesanannya.

Audit dalaman menilai kawalan dalaman syarikat, termasuk tadbir urus korporat dan proses perakaunannya. Mereka memastikan pematuhan kepada undang-undang dan peraturan serta pelaporan kewangan dan pengumpulan data yang tepat dan tepat pada masanya, serta membantu mengekalkan kecekapan operasi dengan mengenal pasti masalah dan membetulkan kesilapan sebelum ia ditemui dalam audit luaran. Audit dalaman memainkan peranan penting dalam operasi syarikat dan tadbir urus korporat, kini Akta Sarbanes-Oxley 2002 telah menjadikan pengurus bertanggungjawab secara sah untuk ketepatan penyata kewangannya.

Tiada dua sistem kawalan dalaman yang sama, tetapi banyak falsafah teras berkenaan integriti kewangan dan amalan perakaunan telah menjadi amalan pengurusan standard. Walaupun kawalan dalaman boleh mahal, kawalan dalaman yang dilaksanakan dengan betul boleh membantu menyelaraskan operasi dan meningkatkan kecekapan operasi, selain daripada mencegah penipuan.

Tanpa mengira dasar dan prosedur yang ditetapkan oleh organisasi, hanya jaminan yang munasabah boleh diberikan bahawa kawalan dalaman adalah berkesan dan maklumat kewangan adalah betul. Keberkesanan kawalan dalaman dihadkan oleh pertimbangan manusia. Perniagaan selalunya akan memberikan kakitangan peringkat tinggi keupayaan untuk mengatasi kawalan dalaman atas sebab kecekapan operasi, dan kawalan dalaman boleh dielakkan melalui pakatan sulit.

Kongres AS meluluskan Akta Sarbanes-Oxley 2002 untuk melindungi pelabur daripada kemungkinan aktiviti perakaunan penipuan oleh syarikat, yang memberi mandat kepada pembaharuan yang ketat untuk menambah baik pendedahan kewangan daripada syarikat dan mencegah penipuan perakaunan.

Kawalan Pencegahan lwn Detektif

Kawalan dalaman biasanya terdiri daripada aktiviti kawalan seperti kebenaran, dokumentasi, perdamaian, keselamatan dan pengasingan tugas. Dan mereka secara meluas dibahagikan kepada aktiviti pencegahan dan detektif.

Aktiviti kawalan pencegahan bertujuan untuk menghalang kesilapan atau penipuan daripada berlaku di tempat pertama dan termasuk dokumentasi menyeluruh dan amalan kebenaran. Pengasingan kewajipan, bahagian penting dalam proses ini, memastikan bahawa tiada individu yang berada dalam kedudukan untuk memberi kuasa, merekod dan berada dalam jagaan transaksi kewangan dan aset yang terhasil. Kebenaran invois dan pengesahan perbelanjaan adalah kawalan dalaman. Di samping itu, kawalan dalaman pencegahan termasuk mengehadkan akses fizikal kepada peralatan, inventori, tunai dan aset lain.

Kawalan detektif ialah prosedur sandaran yang direka untuk menangkap item atau peristiwa yang telah terlepas oleh barisan pertahanan pertama. Di sini, aktiviti yang paling penting ialah perdamaian, digunakan untuk membandingkan set data, dan tindakan pembetulan diambil ke atas perbezaan material. Kawalan detektif lain termasuk audit luaran daripada firma perakaunan dan audit dalaman aset seperti inventori.

Teknik pengauditan dan kaedah kawalan dari England berhijrah ke Amerika Syarikat semasa Revolusi Perindustrian. Pada abad ke-20, amalan pelaporan dan kaedah ujian juruaudit telah diseragamkan.

Sorotan

• Kawalan dalaman ialah mekanisme, peraturan dan prosedur yang dilaksanakan oleh syarikat untuk memastikan integriti maklumat kewangan dan perakaunan, menggalakkan akauntabiliti dan mencegah penipuan.

• Selain mematuhi undang-undang dan peraturan, dan menghalang pekerja daripada mencuri aset atau melakukan penipuan, kawalan dalaman boleh membantu meningkatkan kecekapan operasi dengan meningkatkan ketepatan dan ketepatan masa pelaporan kewangan.

• Audit dalaman memainkan peranan penting dalam kawalan dalaman dan tadbir urus korporat syarikat, kini Akta Sarbanes-Oxley 2002 telah menjadikan pengurus bertanggungjawab secara sah untuk ketepatan penyata kewangannya.

Soalan Lazim

Apakah Kawalan Dalaman Detektif?

Kawalan dalaman detektif cuba mencari masalah dalam proses syarikat apabila ia berlaku. Mereka mungkin digunakan mengikut banyak matlamat yang berbeza, seperti kawalan kualiti, pencegahan penipuan dan pematuhan undang-undang. Di sini, aktiviti yang paling penting ialah perdamaian, digunakan untuk membandingkan set data, dan tindakan pembetulan diambil jika terdapat perbezaan material. Kawalan detektif lain termasuk audit luaran daripada firma perakaunan dan audit dalaman aset seperti inventori.

Mengapa Kawalan Dalaman Penting?

Kawalan dalaman ialah mekanisme, peraturan dan prosedur yang dilaksanakan oleh syarikat untuk memastikan integriti maklumat kewangan dan perakaunan, menggalakkan akauntabiliti dan mencegah penipuan. Selain mematuhi undang-undang dan peraturan serta menghalang pekerja daripada mencuri aset atau melakukan penipuan, kawalan dalaman boleh membantu meningkatkan kecekapan operasi dengan meningkatkan ketepatan dan ketepatan masa pelaporan kewangan. Akta Sarbanes-Oxley 2002, yang digubal ekoran skandal perakaunan di awal 2000-an, bertujuan untuk melindungi pelabur daripada aktiviti perakaunan penipuan dan meningkatkan ketepatan dan kebolehpercayaan pendedahan korporat.

Apakah Beberapa Kawalan Dalaman Pencegahan?

Pengasingan tugas, bahagian penting dalam proses kawalan dalaman pencegahan, memastikan bahawa tiada seorang individu pun berada dalam kedudukan untuk memberi kuasa, merekod dan berada dalam jagaan transaksi kewangan dan aset yang terhasil. Kebenaran invois, pengesahan perbelanjaan, mengehadkan akses fizikal kepada peralatan, inventori, tunai dan aset lain adalah contoh kawalan dalaman pencegahan.

Apakah Dua Jenis Kawalan Dalaman?

Kawalan dalaman secara umumnya dibahagikan kepada aktiviti pencegahan dan detektif. Aktiviti kawalan pencegahan bertujuan untuk menghalang kesilapan atau penipuan daripada berlaku di tempat pertama dan termasuk dokumentasi menyeluruh dan amalan kebenaran. Kawalan detektif ialah prosedur sandaran yang direka untuk menangkap item atau peristiwa yang telah terlepas oleh barisan pertahanan pertama.