Pengindeksan cukai

Apakah Pengindeksan Cukai?

Pengindeksan cukai ialah pelarasan pelbagai kadar percukaian sebagai tindak balas kepada inflasi dan untuk mengelakkan rampasan kurungan. Rayapan kurungan berlaku apabila inflasi mendorong pendapatan ke kurungan cukai yang lebih tinggi, menghasilkan cukai pendapatan yang lebih tinggi tetapi tiada peningkatan sebenar dalam kuasa beli. Pengindeksan cukai cuba untuk menghapuskan potensi rayapan kurungan dengan mengubah kadar cukai sebelum rayapan berlaku.

Cara Pengindeksan Cukai Berfungsi

Pengindeksan cukai ialah kaedah mengikat cukai, upah atau kadar lain pada indeks untuk mengekalkan kuasa beli orang ramai semasa tempoh inflasi. Semasa tempoh inflasi, rayapan kurungan mungkin berlaku kerana kod cukai biasanya tidak bertindak balas dengan cepat terhadap keadaan ekonomi yang berubah-ubah. Pengindeksan cukai bertujuan untuk menjadi penyelesaian proaktif untuk merangkak kurungan. Dengan menggunakan satu bentuk pengindeksan, ia membantu pembayar cukai mengekalkan kuasa beli yang sama dan mengelakkan kadar cukai yang lebih tinggi yang disebabkan oleh inflasi.

Di AS, kerajaan dibenarkan menggunakan pengindeksan cukai setiap tahun, jadi perubahan ini tidak perlu menunggu kelulusan perundangan. Kebanyakan ciri cukai pendapatan persekutuan sudah diindeks untuk inflasi. Oleh itu, negeri yang mengikat cukai pendapatan mereka rapat dengan peraturan persekutuan akan mendapati lebih mudah untuk mengelakkan kenaikan cukai inflasi.

Kerajaan yang mempunyai sistem pengindeksan cukai boleh melaraskan kadar cukai secara berkunci dengan inflasi supaya ranjatan kurungan tidak berlaku. Pengindeksan cukai amat penting semasa tempoh inflasi yang tinggi apabila terdapat keperluan untuk menstabilkan pertumbuhan ekonomi.

Contoh Pengindeksan Cukai

Untuk tahun cukai 2019, individu yang memperoleh $39,475 termasuk dalam kurungan cukai marginal 12%. Kurungan cukai 12% menangkap pendapatan dalam lingkungan $9,701 dan $39,475. Kurungan seterusnya ialah 22% yang memperoleh pendapatan dalam lingkungan $39,476 hingga $84,200. Jika pendapatan pembayar cukai ini dinaikkan kepada $40,000 pada 2019, dia akan dikenakan cukai sebanyak 22%.Tetapi disebabkan oleh inflasi, pendapatan tahunan pembayar cukai ini ($40,000) membeli jumlah barangan dan perkhidmatan yang sama seperti $39,475 mereka sebelum ini. Tambahan pula, gajinya yang dibawa pulang pada 2020 selepas cukai telah ditahan adalah kurang daripada pendapatan bersihnya pada 2019 walaupun tanpa peningkatan sebenar dalam kuasa belinya. Dalam kes ini, rayapan kurungan telah berlaku, mendorong pembayar cukai ini ke kurungan cukai yang lebih tinggi.

Dalam contoh di atas, cukai pengindeksan untuk inflasi bermakna potongan $39,475 untuk kurungan cukai 12% akan diselaraskan setiap tahun mengikut tahap inflasi. Jadi, jika inflasi ialah 4%, cutoff secara automatik akan meningkat kepada $39,475 x 1.04 = $41,054 pada tahun berikutnya. Oleh itu, pembayar cukai dalam contoh masih akan jatuh dalam kurungan cukai 12% selepas pendapatannya meningkat kepada $40,000. Mengindeks cukai pendapatan untuk inflasi membantu memastikan sistem cukai memperlakukan orang dengan cara yang hampir sama dari tahun ke tahun.

##Sorotan

• Pengindeksan cukai ialah pelarasan pelbagai kadar percukaian sebagai tindak balas kepada inflasi dan untuk mengelakkan rampasan kurungan.

• Rayapan kurungan berlaku apabila inflasi mendorong pendapatan ke kurungan cukai yang lebih tinggi, menyebabkan cukai pendapatan lebih tinggi tetapi tiada peningkatan sebenar dalam kuasa beli.

• Kerajaan yang mempunyai sistem pengindeksan cukai boleh melaraskan kadar cukai mengikut tahap inflasi supaya rampasan kurungan tidak berlaku; di AS, kerajaan dibenarkan menggunakan pengindeksan cukai setiap tahun, jadi perubahan ini tidak perlu menunggu kelulusan perundangan.