Indeksowanie podatków
Co to jest indeksowanie podatkowe?
Indeksowanie podatkowe polega na dostosowaniu różnych stawek podatkowych w odpowiedzi na inflację i w celu uniknięcia pełzania wsporników. Pełzanie wsporników występuje, gdy inflacja wpycha dochody do wyższych przedziałów podatkowych, co skutkuje wyższymi podatkami dochodowymi, ale nie ma rzeczywistego wzrostu siły nabywczej. Indeksowanie podatkowe ma na celu wyeliminowanie potencjalnego pełzania wsporników poprzez zmianę stawek podatkowych przed wystąpieniem pełzania.
Jak działa indeksacja podatkowa
Indeksowanie podatkowe to metoda powiązania podatków, płac lub innych stawek z indeksem w celu zachowania siły nabywczej społeczeństwa w okresach inflacji. W okresach inflacji prawdopodobnie nastąpi pełzanie wsporników, ponieważ przepisy podatkowe na ogół nie reagują bardzo szybko na zmieniające się warunki ekonomiczne. Indeksowanie podatków ma być proaktywnym rozwiązaniem w zakresie pełzania. Stosując formę indeksacji, pomaga podatnikom utrzymać tę samą siłę nabywczą i uniknąć wyższych stawek podatkowych spowodowanych inflacją.
W Stanach Zjednoczonych rząd może co roku stosować indeksację podatkową, więc zmiana ta nie musi czekać na zatwierdzenie przez prawo. Większość cech federalnego podatku dochodowego jest już zindeksowana pod kątem inflacji. W ten sposób stanom, które ściśle wiążą swoje podatki dochodowe z przepisami federalnymi, łatwiej będzie uniknąć inflacyjnych podwyżek podatków.
Rząd, który ma system indeksowania podatków, może dostosować stawki podatkowe zgodnie z inflacją, tak aby nie dochodziło do pełzania wsporników. Indeksowanie podatkowe jest szczególnie ważne w okresach wysokiej inflacji, kiedy istnieje potrzeba stabilizacji wzrostu gospodarczego.
Przykład indeksowania podatków
W roku podatkowym 2019 osoba, która zarabia 39 475 USD, mieści się w marginalnym przedziale podatkowym 12%. 12% przedział podatkowy obejmuje dochód w przedziale od 9 701 USD do 39 475 USD. Kolejny przedział to 22%, który obejmuje dochód w przedziale od 39 476 do 84 200 USD. Jeśli dochód tego podatnika wzrośnie do 40 000 USD w 2019 r., zostanie on opodatkowany w wysokości 22%. Ale ze względu na inflację, roczny dochód tego podatnika (40 000 USD) kupuje taką samą ilość towarów i usług, jak poprzednie 39 475 USD. Co więcej, jego płaca na rękę w 2020 r. po potrąceniu podatków jest niższa niż jego dochód netto w 2019 r., nawet bez rzeczywistego wzrostu jego siły nabywczej. W tym przypadku nastąpiło pełzanie przedziału, co wepchnęło tego podatnika do wyższego przedziału podatkowego.
W powyższym przykładzie indeksowanie podatków pod kątem inflacji oznaczałoby, że granica 39 475 USD dla 12% przedziału podatkowego będzie co roku korygowana o poziom inflacji. Tak więc, jeśli inflacja wynosi 4%, granica automatycznie wzrośnie do 39 475 $ x 1,04 = 41 054 $ w następnym roku. W związku z tym podatnik z przykładu nadal będzie mieścił się w przedziale 12%, gdy jego zarobki wzrosną do 40 000 USD. Indeksowanie podatków dochodowych pod kątem inflacji pomaga zapewnić, że system podatkowy traktuje ludzi mniej więcej w ten sam sposób z roku na rok.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Indeksacja podatkowa polega na dostosowaniu różnych stawek podatkowych w odpowiedzi na inflację i w celu uniknięcia pełzania wsporników.
Pełzanie progów ma miejsce, gdy inflacja wpycha dochody do wyższych progów podatkowych, co skutkuje wyższymi podatkami dochodowymi, ale bez realnego wzrostu siły nabywczej.
Rząd, który posiada system indeksowania podatków, może dostosowywać stawki podatkowe zgodnie z inflacją, tak aby nie dochodziło do pełzania wsporników; w USA rząd może co roku stosować indeksację podatkową, więc ta zmiana nie musi czekać na zatwierdzenie przez prawo.
