Налоговая индексация

Что такое налоговая индексация?

Налоговая индексация — это корректировка различных налоговых ставок в ответ на инфляцию и во избежание расползания скобки. Ползучесть скобки происходит, когда инфляция переводит доход в более высокие налоговые категории, что приводит к повышению подоходного налога, но не к реальному увеличению покупательной способности. Налоговая индексация пытается устранить возможность расползания скобки путем изменения налоговых ставок до того, как произойдет расползание.

Как работает налоговая индексация

Налоговая индексация — это метод привязки налогов, заработной платы или других ставок к индексу для сохранения покупательной способности населения в периоды инфляции. В периоды инфляции, вероятно, произойдет расползание скобок, поскольку налоговые кодексы,. как правило, не очень быстро реагируют на изменение экономических условий. Налоговая индексация призвана стать упреждающим решением проблемы расползания скобок. Используя форму индексации, он помогает налогоплательщикам поддерживать свою покупательную способность и избегать более высоких налоговых ставок, вызванных инфляцией.

В США правительству разрешено использовать налоговую индексацию каждый год, поэтому это изменение не должно ждать одобрения законодательного органа. Большинство функций федерального подоходного налога уже проиндексированы с учетом инфляции. Таким образом, штатам, которые тесно привязывают свои подоходные налоги к федеральным правилам, будет легче избежать инфляционного повышения налогов.

Правительство, имеющее систему налоговой индексации, может корректировать налоговые ставки в соответствии с инфляцией, чтобы не происходило расползание скобок. Налоговая индексация особенно важна в периоды высокой инфляции, когда возникает необходимость стабилизации экономического роста.

Пример налоговой индексации

В 2019 налоговом году физическое лицо, зарабатывающее 39 475 долларов, попадает в категорию предельного налога в размере 12%. Налоговая ставка 12% охватывает доход в диапазоне от 9 701 до 39 475 долларов. Следующая группа составляет 22%, что соответствует доходу в диапазоне от 39 476 до 84 200 долларов. Если доход этого налогоплательщика увеличится до 40 000 долларов в 2019 году, он будет облагаться налогом в размере 22% . Кроме того, его чистая зарплата в 2020 году после удержания налогов меньше, чем его чистый доход в 2019 году, даже без реального увеличения его покупательной способности. В этом случае произошло сползание группы, в результате чего этот налогоплательщик оказался в более высокой налоговой категории.

В приведенном выше примере индексация налогов с учетом инфляции будет означать, что отсечение в размере 39 475 долларов США для 12-процентной налоговой категории будет корректироваться каждый год в зависимости от уровня инфляции. Таким образом, если инфляция составляет 4%, порог автоматически увеличится до 39 475 долларов x 1,04 = 41 054 доллара в следующем году. Таким образом, налогоплательщик в этом примере все равно попадет в 12-процентную налоговую категорию после того, как его заработок увеличится до 40 000 долларов. Индексация подоходного налога с учетом инфляции помогает обеспечить примерно одинаковое отношение налоговой системы к людям из года в год.

Особенности

• Налоговая индексация – это корректировка различных налоговых ставок в ответ на инфляцию и во избежание расползания скобки.

• Ползучесть скобки происходит, когда инфляция переводит доход в более высокие налоговые категории, что приводит к повышению подоходного налога, но не к реальному увеличению покупательной способности.

• Правительство, имеющее систему налоговой индексации, может корректировать налоговые ставки в соответствии с инфляцией, чтобы не допустить расползания скобок; в США правительству разрешено использовать налоговую индексацию каждый год, поэтому это изменение не должно ждать одобрения законодательного органа.