Skatteindeksering
Hva er skatteindeksering?
Skatteindeksering er justeringen av de ulike skattesatsene som svar på inflasjon og for å unngå braketter. Bracket kryp oppstår når inflasjon driver inntekt inn i høyere skatteklasser, noe som resulterer i høyere inntektsskatt, men ingen reell økning i kjøpekraft. Skatteindeksering forsøker å eliminere potensialet for brakettkryp ved å endre skattesatsene før krypet skjer.
Hvordan skatteindeksering fungerer
Skatteindeksering er en metode for å knytte skatter, lønn eller andre satser til en indeks for å bevare publikums kjøpekraft i perioder med inflasjon. I perioder med inflasjon vil det sannsynligvis oppstå brakettkryp siden skattekoder generelt ikke reagerer veldig raskt på endrede økonomiske forhold. Skatteindeksering er ment å være en proaktiv løsning på brakettkryp. Ved å bruke en form for indeksering hjelper det skattebetalerne med å opprettholde samme kjøpekraft og unngå høyere skattesatser forårsaket av inflasjon.
I USA har myndighetene lov til å bruke skatteindeksering hvert år, så denne endringen trenger ikke å vente på lovgivningsgodkjenning. De fleste funksjonene i den føderale inntektsskatten er allerede indeksert for inflasjon. Dermed vil stater som knytter inntektsskatten tett til føderale regler finne det lettere å unngå inflasjonsskatteøkninger.
En regjering som har et system med skatteindeksering på plass, kan justere skattesatsene i takt med inflasjonen slik at braketten ikke oppstår. Skatteindeksering er spesielt viktig i perioder med høy inflasjon når det er behov for å stabilisere økonomisk vekst.
Eksempel på skatteindeksering
For skatteåret 2019 faller en person som tjener $39 475 i marginalskatteklassen på 12 %. Skatteklassen på 12 % fanger inntekter innenfor området $9 701 og $39 475. Den neste braketten er 22% som fanger opp inntekter i området $39.476 til $84.200. Hvis denne skattebetalerens inntekt økes til $40 000 i 2019, vil han bli beskattet med 22%. Men på grunn av inflasjon kjøper denne skattebetalerens årlige inntekt ($40 000) samme mengde varer og tjenester som deres tidligere $39 475 gjorde. Videre er hjemlønnen hans i 2020 etter at skatt er holdt tilbake mindre enn nettoinntekten hans for 2019, selv uten noen reell økning i kjøpekraften hans. I dette tilfellet har det oppstått brakettkryp, som har presset denne skattyteren inn i en høyere skatteklasse.
I eksemplet ovenfor vil indeksering av skatter for inflasjon bety at grensen på $39 475 for skatteklassen på 12 % vil bli justert hvert år av inflasjonsnivået. Så hvis inflasjonen er 4 %, vil grensen automatisk øke til $39 475 x 1,04 = $41 054 i det påfølgende året. Derfor vil skattyteren i eksemplet fortsatt falle i skatteklassen på 12 % etter at inntekten hans øker til $40 000. Å indeksere inntektsskatten for inflasjon er med på å sikre at skattesystemet behandler folk på noenlunde samme måte fra år til år.
Høydepunkter
– Skatteindeksering er justeringen av de ulike skattesatsene som svar på inflasjon og for å unngå braketter.
Bracket kryp oppstår når inflasjon driver inntekt inn i høyere skatteklasser, noe som resulterer i høyere inntektsskatt, men ingen reell økning i kjøpekraft.
En regjering som har et system for skatteindeksering på plass, kan justere skattesatsene i takt med inflasjonen slik at braketten ikke oppstår; i USA har myndighetene lov til å bruke skatteindeksering hvert år, så denne endringen trenger ikke å vente på lovgivningsgodkjenning.
