税收索引

什么是税收索引？

税收指数化是对各种税率的调整，以应对通货膨胀并避免范围蔓延。当通货膨胀将收入推向更高的税级时，就会发生括号蠕变，从而导致更高的所得税但购买力没有真正增加。税收索引试图通过在蠕变发生之前改变税率来消除括号蠕变的可能性。

税收索引的工作原理

通货膨胀期间保持公众的购买力。在通货膨胀期间，由于税法通常不会对不断变化的经济状况做出快速反应，因此很可能会出现括号蠕变。税收索引旨在成为一种积极主动的解决方案，以解决括号蔓延问题。通过使用指数化的形式，它可以帮助纳税人保持相同的购买力，避免通货膨胀带来的更高税率。

在美国，政府每年都被允许使用税收索引，因此这种变化不必等待立法批准。联邦所得税的大部分特征已经与通货膨胀挂钩。因此，将所得税与联邦规则紧密联系起来的州会发现更容易避免通胀性税收上调。

拥有税收索引系统的政府可以与通货膨胀同步调整税率，这样就不会发生括号蠕变。在需要稳定经济增长的高通胀时期，税收指数化尤为重要。

税收索引示例

对于 2019 纳税年度，收入 39,475 美元的个人属于 12% 的边际税级。 12% 的税级涵盖了 9,701 美元和 39,475 美元之间的收入。下一个等级是 22%，收入在 39,476 美元到 84,200 美元之间。如果这个纳税人的收入在 2019 年增加到 40,000 美元，他将被征税 22%。但是由于通货膨胀，这个纳税人的年收入（40,000 美元）购买的商品和服务数量与之前的 39,475 美元相同。此外，即使他的购买力没有真正增加，他在 2020 年扣缴税款后的实得工资也低于他 2019 年的净收入。在这种情况下，已经发生了税级蠕变，将这个纳税人推到了更高的税级。

在上面的例子中，通货膨胀指数税意味着 12% 税级的 39,475 美元截止将每年根据通货膨胀水平进行调整。因此，如果通货膨胀率为 4%，则下一年的临界值将自动增加到 39,475 x 1.04 = 41,054 美元。因此，示例中的纳税人在收入增加到 40,000 美元后仍将属于 12% 的税级。将所得税与通货膨胀挂钩有助于确保税收制度每年以大致相同的方式对待人们。

＃＃强调

税收指数化是对各种税率的调整，以应对通货膨胀并避免阶梯蔓延。
当通货膨胀将收入推入更高的税级时，就会发生括号蠕变，导致所得税更高，但购买力没有真正增加。
拥有税收索引系统的政府可以与通货膨胀同步调整税率，从而不会发生括号蠕变；在美国，政府每年都可以使用税收索引，因此这种变化不必等待立法批准。