Indexation fiscale

Qu'est-ce que l'indexation fiscale ?

L'indexation fiscale est l'ajustement des différents taux d'imposition en réponse à l'inflation et pour éviter la dérive des tranches. Le fluage des tranches se produit lorsque l'inflation pousse le revenu vers des tranches d'imposition plus élevées, ce qui entraîne une augmentation de l'impôt sur le revenu, mais aucune augmentation réelle du pouvoir d'achat. L'indexation fiscale tente d'éliminer le potentiel de dérive des tranches en modifiant les taux d'imposition avant que la dérive ne se produise.

Comment fonctionne l'indexation fiscale

L'indexation fiscale est une méthode qui consiste à lier les impôts, les salaires ou d'autres taux à un indice afin de préserver le pouvoir d'achat du public pendant les périodes d' inflation. Pendant les périodes d'inflation, une dérive des tranches est susceptible de se produire car les codes fiscaux ne réagissent généralement pas très rapidement aux conditions économiques changeantes. L'indexation fiscale est censée être une solution proactive au fluage des tranches. En utilisant une forme d'indexation, il aide les contribuables à maintenir leur même pouvoir d'achat et à éviter des taux d'imposition plus élevés provoqués par l'inflation.

Aux États-Unis, le gouvernement est autorisé à utiliser l'indexation fiscale chaque année, de sorte que ce changement n'a pas à attendre l'approbation législative. La plupart des éléments de l' impôt fédéral sur le revenu sont déjà indexés en fonction de l'inflation. Ainsi, les États qui lient étroitement leurs impôts sur le revenu aux règles fédérales pourront plus facilement éviter des hausses d'impôts inflationnistes.

Un gouvernement qui a mis en place un système d'indexation fiscale peut ajuster les taux d'imposition en fonction de l'inflation afin d'éviter toute dérive des tranches d'imposition. L'indexation fiscale est particulièrement importante pendant les périodes de forte inflation lorsqu'il est nécessaire de stabiliser la croissance économique.

Exemple d'indexation fiscale

Pour l'année d'imposition 2019, un particulier qui gagne 39 475 $ tombe dans la tranche d'imposition marginale de 12 %. La tranche d'imposition de 12 % comprend un revenu compris entre 9 701 $ et 39 475 $. La tranche suivante est de 22 %, ce qui correspond à un revenu compris entre 39 476 $ et 84 200 $. Si le revenu de ce contribuable est augmenté à 40 000 $ en 2019, il sera imposé à 22 %. Mais en raison de l'inflation, le revenu annuel de ce contribuable (40 000 $) achète la même quantité de biens et services que ses 39 475 $ précédents. De plus, son salaire net en 2020 après retenues d'impôts est inférieur à son revenu net de 2019 même sans réelle augmentation de son pouvoir d'achat. Dans ce cas, un glissement de tranche s'est produit, poussant ce contribuable dans une tranche d'imposition plus élevée.

Dans l'exemple ci-dessus, l'indexation des impôts sur l'inflation signifierait que le seuil de 39 475 $ pour la tranche d'imposition de 12 % sera ajusté chaque année en fonction du niveau d'inflation. Ainsi, si l'inflation est de 4 %, le seuil augmentera automatiquement à 39 475 $ x 1,04 = 41 054 $ l'année suivante. Par conséquent, le contribuable de l'exemple tombera toujours dans la tranche d'imposition de 12 % après que ses revenus auront augmenté à 40 000 $. L'indexation de l'impôt sur le revenu en fonction de l'inflation permet de s'assurer que le régime fiscal traite les gens à peu près de la même façon d'une année à l'autre.

Points forts

• L'indexation fiscale est l'ajustement des différents taux d'imposition en réponse à l'inflation et pour éviter le fluage des tranches.

• Le fluage des tranches d'imposition se produit lorsque l'inflation pousse les revenus vers des tranches d'imposition plus élevées, ce qui se traduit par des impôts sur le revenu plus élevés mais pas d'augmentation réelle du pouvoir d'achat.

• Un gouvernement qui a mis en place un système d'indexation des impôts peut ajuster les taux d'imposition en fonction de l'inflation afin qu'il n'y ait pas de dérive des tranches ; aux États-Unis, le gouvernement est autorisé à utiliser l'indexation fiscale chaque année, de sorte que ce changement n'a pas à attendre l'approbation législative.