الفهرسة الضريبية
ما هي الفهرسة الضريبية؟
الفهرسة الضريبية هي تعديل معدلات الضرائب المختلفة استجابةً للتضخم وتجنب زحف الفئات. يحدث زحف الأقواس عندما يدفع التضخم الدخل إلى أقواس ضريبية أعلى ، مما يؤدي إلى ضرائب دخل أعلى ولكن لا زيادة حقيقية في القوة الشرائية. تحاول الفهرسة الضريبية القضاء على احتمالية زحف الأقواس عن طريق تغيير معدلات الضرائب قبل حدوث الزحف.
كيف تعمل الفهرسة الضريبية
الفهرسة الضريبية هي طريقة لربط الضرائب أو الأجور أو المعدلات الأخرى بمؤشر للحفاظ على القوة الشرائية للجمهور خلال فترات التضخم. خلال فترات التضخم ، من المحتمل أن يحدث زحف بين قوسين لأن الرموز الضريبية بشكل عام لا تستجيب بسرعة كبيرة للظروف الاقتصادية المتغيرة. يُقصد بالفهرسة الضريبية أن تكون حلاً استباقيًا للزحف بين قوسين. باستخدام شكل من أشكال المؤشرات ، فإنه يساعد دافعي الضرائب في الحفاظ على نفس القوة الشرائية وتجنب معدلات الضرائب المرتفعة التي يسببها التضخم.
في الولايات المتحدة ، يُسمح للحكومة باستخدام الفهرسة الضريبية كل عام ، لذلك لا يتعين على هذا التغيير انتظار الموافقة التشريعية. معظم ميزات ضريبة الدخل الفيدرالية مفهرسة بالفعل للتضخم. وبالتالي ، فإن الدول التي تربط ضرائب دخلها بشكل وثيق بالقواعد الفيدرالية ستجد أنه من الأسهل تجنب الزيادات الضريبية التضخمية.
يمكن للحكومة التي لديها نظام للفهرسة الضريبية في مكانها تعديل معدلات الضرائب في نفس الوقت مع التضخم بحيث لا يحدث زحف قوس. تعتبر الفهرسة الضريبية مهمة بشكل خاص خلال فترات التضخم المرتفع عندما تكون هناك حاجة لتحقيق الاستقرار في النمو الاقتصادي.
مثال على الفهرسة الضريبية
بالنسبة للسنة الضريبية 2019 ، يقع الفرد الذي يكسب 39،475 دولارًا في شريحة الضرائب الهامشية البالغة 12٪. شريحة ضريبة 12٪ تلتقط الدخل في نطاق 9701 دولارًا و 39475 دولارًا. الفئة التالية هي 22٪ والتي تحقق الدخل في حدود 39476 دولارًا أمريكيًا إلى 84200 دولارًا أمريكيًا. إذا زاد دخل دافع الضرائب هذا إلى 40 ألف دولار في عام 2019 ، فسيتم فرض ضرائب عليه بنسبة 22٪ ، ولكن بسبب التضخم ، يشتري الدخل السنوي لدافع الضرائب هذا (40 ألف دولار) نفس الكمية من السلع والخدمات التي اشترتها في السابق 39475 دولارًا. علاوة على ذلك ، فإن راتبه الذي حصل عليه في عام 2020 بعد اقتطاع الضرائب أقل من صافي دخله لعام 2019 حتى مع عدم وجود زيادة حقيقية في قدرته الشرائية. في هذه الحالة ، حدث زحف بين قوسين ، مما دفع دافع الضرائب هذا إلى شريحة ضريبية أعلى.
في المثال أعلاه ، قد تعني فهرسة الضرائب للتضخم أنه سيتم تعديل الحد الأقصى البالغ 39475 دولارًا للشريحة الضريبية البالغة 12٪ كل عام حسب مستوى التضخم. لذلك ، إذا كان التضخم 4٪ ، سيزداد الحد تلقائيًا إلى 39،475 دولارًا × 1.04 = 41،054 دولارًا في العام التالي. لذلك ، سيظل دافع الضرائب في المثال يقع في شريحة ضريبة 12٪ بعد زيادة أرباحه إلى 40.000 دولار. تساعد فهرسة ضرائب الدخل للتضخم على ضمان أن يعامل النظام الضريبي الأشخاص بنفس الطريقة تقريبًا من عام إلى آخر.
يسلط الضوء
الفهرسة الضريبية هي تعديل معدلات الضرائب المختلفة استجابةً للتضخم وتجنب زحف الفئات.
يحدث زحف الأقواس عندما يدفع التضخم الدخل إلى شرائح ضريبية أعلى ، مما يؤدي إلى ضرائب أعلى على الدخل ولكن لا زيادة حقيقية في القوة الشرائية.
يمكن للحكومة التي لديها نظام للفهرسة الضريبية أن تعدل معدلات الضرائب بشكل وثيق مع التضخم بحيث لا يحدث زحف شريحة ؛ في الولايات المتحدة ، يُسمح للحكومة باستخدام الفهرسة الضريبية كل عام ، لذلك لا يتعين على هذا التغيير انتظار الموافقة التشريعية.
