Gennemstrømningsenhed
Hvad er en gennemstrømningsenhed?
En gennemstrømningsenhed er en juridisk virksomhedsenhed, der overfører enhver indkomst, den tjener, direkte til sine ejere, aktionærer eller investorer. Som følge heraf er det kun disse personer – og ikke selve enheden – der beskattes af indtægterne. Gennemstrømningsenheder er en almindelig enhed, der bruges til at undgå dobbeltbeskatning,. hvilket sker med indkomst fra almindelige selskaber.
Forståelse af en gennemstrømningsentitet
Både virksomheder og enkeltpersoner er skattepligtige enheder - det vil sige, at de skal betale skat af de penge, de tjener. Enkeltpersoner betaler indkomstskat af deres løn, og virksomheder betaler selskabsskat af deres indtægter. Men virksomheder, der er oprettet som gennemstrømninger, er ikke omfattet af selskabsskat. I stedet behandles den indkomst, der genereres af en gennemstrømningsenhed, også kaldet en gennemstrømningsenhed, udelukkende som indkomst for investorer, aktionærer eller ejere. Enhver indtjening går direkte eller "strømmer igennem" til individerne, og det samme gør skattepligten.
Disse individuelle interessenter betaler skat af erhvervsindkomst, som om det var personlig indkomst, og det beskattes med deres almindelige indkomstsats. Derudover kan ejerne anvende tab af virksomheden mod deres personlige indkomst.
Selvom gennemstrømningsvirksomheder generelt står over for de samme skatteregler som C-selskaber for lagerregnskab, afskrivninger og andre bestemmelser, der påvirker måling af virksomhedsoverskud, beskattes de i realiteten kun én gang. Indtjening genereret af C-selskaber er på den anden side genstand for dobbeltbeskatning - indkomst beskattes først med selskabsskattesatsen og beskattes derefter igen, når den udbetales som udbytte til aktionærerne, eller når aktionærerne realiserer kapitalgevinster, der hidrører fra tilbageholdt overskud.
Typer af gennemstrømningsenheder
Gennemstrømningsenheder er almindeligvis grupperet i enkeltmandsvirksomheder, partnerskaber (limited, general and limited liability partnerships) og S Corporations sammen med indkomstfonde og aktieselskaber. En enkeltmandsvirksomhed indberetter hele deres erhvervsindkomst på deres personlige selvangivelse. Internal Revenue Service (IRS) betragter denne virksomhedsform som en gennemstrømning, da virksomheden ikke beskattes særskilt.
S-selskaber får overskud til at strømme igennem til aktionærer, der rapporterer indkomsten på skema E for deres personlige indkomstskat. Selvom S-selskabsejere ikke betaler Self-Employed Contributions Act (SECA) skat af deres overskud, er de forpligtet til at betale sig selv "rimelig kompensation", som er underlagt den almindelige socialsikringsskat.
I Canada omfatter en gennemstrømningsenhed et investeringsselskab, et realkreditinstitut, et investeringsforeningsselskab, et partnerskab eller en trust.
Selvom gennemstrømninger betragtes som ikke-enheder i skattemæssig henseende, er de stadig forpligtet til at indsende en årlig K-1-erklæring,. som almindelige offentlige virksomheder gør.
Ulemperne ved gennemstrømningsenheder
En vigtig potentiel ulempe ved en virksomhed, der vælger at fungere som en gennemstrømningsenhed, er, at ejerne stadig vil blive beskattet af indkomst, som de ikke direkte modtager. For eksempel, hvis virksomheden ikke udlodder sine overskud til ejerne i form af udbytte, men pløjer dem tilbage i virksomheden, er investorerne stadig forpligtet til at indberette deres andel af overskuddet og kan skylde skat af dem.
Selvom de undgår selskabsskat, kan nogle gennemløbsenheders ejere være underlagt selvstændig skat.
Ofte stillede spørgsmål om pass-through-entitet
Er en flow-entitet det samme som en pass-through-entitet?
Ja, en gennemstrømningsentitet er det samme som en gennemløbsenhed.
Hvad er fordelen ved en pass-through-entitet?
Når det kommer til den store fordel ved en pass-through-entitet, har vi to ord til dig: skattemæssig behandling.
Almindelige registrerede virksomheder betaler en flad selskabsskat af ethvert overskud, før de distribuerer denne indtjening til aktionærer og ejere. Disse aktionærer skal indberette deres udbytte eller andre udlodninger på deres personlige selvangivelser. Så de samme dollars bliver reelt beskattet to gange.
En pass-through-enhed gør det muligt for overskud at undgå denne dobbeltbeskatning - specifikt den indledende selskabsskatterunde. En pass-through er fritaget for erhvervsskat. Det overfører indtjeningen direkte til interessenterne, som skylder skat af det. Men pengene beskattes kun én gang.
En pass-through-enhed giver også ejere og investorer et ekstra fradrag på deres personlige skatter i nogle tilfælde. Hvis virksomheden lider et tab, går det også igennem og kan bruges til at reducere den samlede skattepligtige indkomst.
Hvilken forretningsenhed betragtes ikke som en pass-through-enhed?
AC Corporation er en almindelig forretningsenhed, der ikke betragtes som en pass-through-enhed.
Betaler en tilsidesat enhed skat?
Ja, en tilsidesat enhed betaler skat. Men da det per definition normalt er en enkeltmandsvirksomhed eller virksomhed, behandles eller beskattes den ikke separat fra sin ejer af IRS. Den indberetter sin indkomst på ejerens personlige selvangivelse.
Tilsidesatte enheder betaler to typer skatter, svarende til enkeltmandsvirksomheder :
Skat på selvstændig virksomhed (en fast sats)
Indkomstskat (variabel sats, afhængig af den enkelte ejers skatteklasse)
Er en enkeltmedlem LLC automatisk en tilsidesat enhed?
Ja, en enkeltmedlem LLC er automatisk en tilsidesat enhed. Det kan anmode om at blive beskattet anderledes.
Kan en tilsidesat enhed have medarbejdere?
Ja, en tilsidesat enhed kan have ansatte. "Ikke respekteret enhed"-status anerkendes kun med henblik på føderale indkomstskatter; det påvirker ikke beskæftigelsen – og faktisk skal en tilsidesat enhed med arbejdere måske betale beskæftigelsesskat.
IRS og domstolene har dog afgjort, at en enkelt-medlem LLC, en af de mest almindelige typer af tilsidesatte enheder, ikke kan klassificere en ejer som både en medarbejder og en partner.
Højdepunkter
En gennemstrømningsenhed (gennemstrømningsenhed) er en juridisk virksomhedsenhed, der giver alle sine indtægter videre til virksomhedens ejere eller investorer.
En ulempe ved gennemstrømninger: Ejere kan beskattes af indkomst, som de faktisk ikke får.
Gennemstrømningsenheder er en almindelig enhed, der bruges til at undgå dobbeltbeskatning af indtjening.
Enkeltmandsvirksomheder, partnerskaber (limited, general and limited liability partnerships), LLC'er og S Corporations er alle typer gennemstrømningsenheder.
Ved gennemstrømningsenheder beskattes indkomsten kun efter ejerens individuelle skattesats for almindelig indkomst: Virksomheden betaler selv ingen selskabsskat.
