Erhvervsudgifter
Hvad er forretningsudgifter?
Erhvervsudgifter er omkostninger, der afholdes i den ordinære virksomhed. De kan gælde for små enheder eller store virksomheder. Erhvervsudgifter er en del af resultatopgørelsen. På resultatopgørelsen trækkes erhvervsudgifter fra omsætningen for at nå frem til en virksomheds skattepligtige nettoindkomst.
Erhvervsudgifter kan også betegnes som fradrag. Generelt har virksomheder nogle begrænsninger og særlige hensyn til erhvervsudgiftsfradrag. De er generelt opdelt i anlægsudgifter og driftsudgifter.
Forståelse af forretningsudgifter
Sektion 162 i Internal Revenue Code (IRC) diskuterer retningslinjer for forretningsudgifter. IRC giver virksomheder mulighed for at rapportere alle udgifter, der måtte være almindelige og nødvendige
Forretningsudgifter behøver ikke at kræves for at blive betragtet som almindelige eller nødvendige. Generelt betyder almindelig, at udgiften er almindelig i branchen, og de fleste virksomhedsejere inden for samme branche eller branche ville potentielt koste disse ting. Nødvendig betyder, at udgifterne til at drive forretning er passende, og at en virksomhedsejer muligvis ikke er i stand til at håndtere virksomheden, hvis de ikke afholdt udgifterne .
En udgift, der opfylder definitionen af almindelig og nødvendig i erhvervsøjemed, kan udgiftsføres og er derfor fradragsberettiget. Nogle forretningsudgifter kan være fuldt fradragsberettigede, mens andre kun er delvist fradragsberettigede. Nedenfor er nogle eksempler på tilladte, fuldt fradragsberettigede udgifter:
Udgifter til reklame og markedsføring
Kreditkortbehandlingsgebyrer
Uddannelses- og uddannelsesudgifter til medarbejdere
Visse advokatomkostninger
Licens og regulatoriske gebyrer
Løn udbetalt til kontraktansatte
Personalegoder programmer
Udlejning af udstyr
Forsikringsomkostninger
Betalte renter
Kontorudgifter og forsyninger
Vedligeholdelses- og reparationsomkostninger
Kontorlejemål
Forsyningsudgifter
Indberetning af resultatopgørelse
Resultatopgørelsen er det primære regnskab, der bruges af virksomheder til at registrere deres udgifter og bestemme deres skatter. Enheder vil typisk have tre kategorier af udgifter, som er opdelt efter direkte omkostninger, indirekte omkostninger og renter på resultatopgørelsen.
Direkte omkostninger
Værdien af lagerbeholdningen ved begyndelsen og slutningen af hvert skatteår bruges til at bestemme prisen på solgte varer (COGS), som er en stor direkte udgift for mange virksomheder.
COGS trækkes fra en enheds samlede omsætning for at finde årets bruttofortjeneste. Eventuelle udgifter inkluderet i COGS kan ikke trækkes fra igen. Udgifter, der er inkluderet i beregningen af COGS, kan omfatte direkte lønomkostninger,. fabriksomkostninger , lager, omkostninger til produkter og omkostninger til råvarer .
Indirekte omkostninger
Indirekte omkostninger trækkes fra bruttoresultatet for at identificere driftsoverskuddet. Indirekte omkostninger omfatter typisk ting som direktørkompensation, generelle omkostninger, afskrivninger og markedsføringsomkostninger. At trække indirekte omkostninger fra bruttoresultatet resulterer i driftsresultat, som også er kendt som indtjening før renter og skat.
Afskrivning
Udgiftsføring af forretningsaktiver sker normalt ved afskrivning. Afskrivninger er en skattemæssig fradragsberettiget udgift på resultatopgørelsen, der klassificeres som en indirekte udgift. Afskrivningsudgifter kan trækkes fra over en årrække og inkluderer omkostninger til computere, møbler, ejendom, udstyr, lastbiler og mere .
Gaver, måltider og underholdningsomkostninger
Der er flere omkostninger, som IRS har nogle begrænsninger på, primært omkostninger forbundet med gaver, måltider og underholdning. Generelt kan du kun fratrække 50 % af omkostningerne ved at levere måltider til medarbejdere, selvom visse måltider kan fratrækkes fuldt ud .
Renteudgifter
Det sidste afsnit af resultatopgørelsen omfatter udgifter til renter og skat. Renter er den sidste udgift et selskab trækker fra for at nå frem til sin skattepligtige indkomst, nogle gange kaldet justeret skattepligtig indkomst.
Personlige udgifter
I nogle tilfælde kan udgifter afholdt af en virksomhedsejer være både personlige og forretningsrelaterede. For eksempel kan en lille virksomhedsejer bruge sin bil til både personlige formål og forretningsrelaterede aktiviteter.
I dette tilfælde kan den del af miles, der bruges til forretningsformål, fratrækkes. I tilfælde af hjemmekontorer er omkostninger forbundet med den del af boligen, der udelukkende anvendes til erhverv, generelt fradragsberettigede .
Ikke-fradragsberettigede udgifter
Nogle udgifter afholdt af en virksomhed skal ikke indberettes. Disse udgifter omfatter bestikkelse, lobbyomkostninger,. sanktioner, bøder og bidrag til politiske partier eller kandidater .
