Børneskattefradrag

Hvad er børneskattefradraget?

Børneskattefradraget er et skattefradrag, der har til formål at gøre pasning af børn eller kvalificerede pårørende mere overkommelige for arbejdende familier. Der er krav om, hvilke børn der er berettiget til kreditten, og lofter for det samlede kreditbeløb, der er til rådighed. Du skal have mindst $3.000 i arbejdsindkomst for at kvalificere dig til børneskattefradraget.

Dybere definition

Fra og med skatteåret 2017 var den maksimale værdi af børneskattefradraget $1.000 pr. barn. Det nøjagtige beløb på kreditten varierer baseret på din ansøgningsstatus og justerede bruttoindkomst. Kreditten falder med 50 USD for hver 1.000 USD i indkomst, der overstiger følgende indkomstgrænser:

Gift indgivelse separat: $55.000
Enlig, husstandsoverhoved eller kvalificeret enke/enkemand: $75.000
Gift indgivelse i fællesskab: $110.000

For at kræve kreditten skal følgende krav være opfyldt:

Barnet skal være amerikansk statsborger eller bosiddende udlænding og være under 17 år ved udgangen af skatteåret.
Barnet skal have et skatteyder-identifikationsnummer eller et CPR-nummer.
Skatteyderen, der kræver kreditten, skal have et familie- eller plejeforhold til barnet. Både plejebørn og adopterede børn kvalificerer sig til børneskattefradraget.
Skatteyderen skal have ydet mindst halvdelen af barnets økonomiske forsørgelse i det angivne skatteår, og barnet skal have boet sammen med filoren i mindst halvdelen af året.

I modsætning til andre skattefradrag kan børnefradraget ikke refunderes. Det betyder, at hvis kreditten overstiger beløbet for din skattepligt, vil det ekstra ikke blive returneret som skatterefusion. En sekundær kredit, kendt som den ekstra børneskattefradrag, lader skatteyderne kræve noget af den ikke-refunderbare del af skattefradraget. Familier, der har tre eller flere kvalificerede børn eller pårørende, kan kræve den ekstra skattefradrag.

Eksempel på skattefradrag for børn

Atticus, en enkemand, melder sig som husstandsoverhoved og har to kvalificerede børn. Hans modificerede justere bruttoindkomst er $76.000. Da hans indkomst overstiger tærsklen med $1.000, reduceres hans børneskattefradrag med $100 til i alt $1.900. Dette beløb trækkes fra hans samlede skattepligt. Hvis Atticus' ændrede justerede bruttoindkomst var $116.000 eller mere, ville han blive diskvalificeret fra at modtage en børneskattefradrag.

Højdepunkter

For at kvalificere sig til kreditten skal skatteyderens forsørger generelt være fyldt 18 år, være en specifik pårørende, have boet hos skatteyderen i mere end halvdelen af året og højst yde halvdelen af deres egen økonomiske støtte.
For 2021-skatter var kreditten 3.000 USD (børn under 18 år) eller 3.600 USD (børn under 6 år) pr. berettiget barn for amerikanske skatteydere – den kunne refunderes fuldt ud og kunne modtages i månedlige forudbetalinger.
For 2020-skatter tillod skatteloven en fradrag mod indkomstskat på op til $2.000 pr. berettiget barn (under 17 år), som delvist kunne refunderes for nogle skatteydere.
Lovgivning om at forlænge den øgede kredit for 2022 blev ikke vedtaget - således vil kreditten vende tilbage til $2.000 og kan delvist refunderes på årsbasis for skatteåret 2022.
Børneskattefradraget er en refunderbar skattefordel, der kræves ved at indsende formular 1040 og vedhæfte skema 8812 til returneringen.

Ofte stillede spørgsmål

Er skattefradraget for 2021 det samme som 2020-kredit?

Nej. Selvom der er nogle ligheder, adskiller 2021 børneskattefradraget sig væsentligt fra 2020-godtgørelsen. For det første øges kreditten fra 2.000 USD for børn under 17 år i 2020 til 3.600 USD for hvert barn under 6 år og 3.000 USD for hvert barn i alderen 6 op til 17 år i 2021. Fra og med juli 2021 blev kreditten også uddelt i månedligt forskud kontante betalinger. 2020-kreditten var kun delvist refunderbar, 2021-kreditten kan refunderes fuldt ud. 2021-kreditmålene er mere til gavn for lav- og mellemindkomstskatteydere.

Hvordan påvirker de månedlige forudbetalinger af børneskattefradrag krediteringen på selvangivelsen for 2021?

IRS estimerede forskudsbetalingerne baseret på antallet af afhængige børn rapporteret på en skatteyders tidligere års afkast. Hvis skatteyderne kræver flere eller færre berettigede børn for 2021, kan det samlede betalingsbeløb være mere eller mindre end deres faktiske kredit. Hvis forudbetalingerne, som det vil være tilfældet for de fleste skatteydere, udgør mindre end en skatteyders samlede årlige børneskattefradrag, kan skatteyderen kræve den resterende ufordelte kreditsaldo på deres selvangivelse for 2021. Hvis en skatteyder modtog forudbetalinger, der oversteg deres samlede beløb. kredit for året, kan de blive bedt om at tilbagebetale det overskydende beløb, når de indsender deres tilbagevenden. Tilbagebetalinger til skatteydere med lav indkomst og tilbagebetaling af små beløb vil dog generelt blive frafaldet.

Hvad er indkomstgrænserne for børneskattefradrag for 2022?

For 2021-børneskattefradraget, der kræves som en del af 2022-skatteangivelserne, er kreditten maksimeret for enlige indgivere, der tjener mindre end $75.000, husstandsoverhoveder, der tjener mindre end $112.500, og gifte, der indgiver i fællesskab indgiver, der tjener mindre end $150.000. Disse tal er baseret på registrantens ændrede justerede bruttoindkomst. Der er to udfasningsgrænser for børneskattefradraget. Den første udfasning begrænser børneskattefradraget for hver $1.000 i ændret justeret bruttoindkomst, som skatteyderen overstiger ovenstående beløb. Den første udfasning stopper, når kreditten er reduceret til $2.000 pr. kvalificeret barn. Den anden udfasning indfører den samme reduktionspraksis ($50 reduktion for hver $1.000 i ændret justeret bruttoindkomst over tærskelgrænserne) startende ved $400.000 for ægtepar, der indgiver fælles tilbagemeldinger og $200.000 for alle andre arkiveringsstatusser.

Behandles forudbetalingerne af børneskattefradraget som skattepligtig indkomst for 2021?

Nej. Forskudsbetalingerne behandles ikke som skattepligtig indkomst. Halvdelen af det samlede kreditbeløb blev betalt forud for månedlige betalinger i 2021, og du gør krav på den anden halvdel, når du indsender din selvangivelse for 2021.

Hvem er berettiget til børneskattefradraget?

Der er adgangskrav til skatteyderen og den pårørende. Skatteyderen skal opfylde visse forholdskrav til den forsørgede, og skatteyderens indkomst kan begrænse deres mulighed for at kræve børneskattefradraget. Skatteyderen skal have et cpr-nummer, og kun én skatteyder kan kræve børneskattefradraget for en enkelt forsørger (selvom den pågældende kan kræves af andre skatteydere). Det er ofte sværere at opfylde kravene til det kvalificerede barn. Den enkelte skal være under 18 år ved årets udgang, højst yde halvdelen af egen økonomisk støtte og have boet hos skatteyderen i mindst halvdelen af året. Det kvalificerende barn skal være skatteyderens søn, datter, stedbarn, bror, søster, stedsøskende, halvsøskende eller efterkommer af nogen af disse.