Zasiłek na dziecko
Co to jest ulga podatkowa na dziecko?
Ulga podatkowa na dzieci to ulga podatkowa mająca na celu uczynienie opieki nad dziećmi lub kwalifikującymi się osobami na utrzymaniu bardziej przystępnymi dla pracujących rodzin. Istnieją wymagania określające, które dzieci kwalifikują się do kredytu, oraz limity całkowitej dostępnej kwoty kredytu. Aby kwalifikować się do ulgi podatkowej na dziecko, musisz mieć co najmniej 3000 USD dochodu z pracy.
Głębsza definicja
W roku podatkowym 2017 maksymalna wartość ulgi podatkowej na dziecko wynosiła 1000 USD na dziecko. Dokładna kwota kredytu różni się w zależności od statusu zgłoszenia i skorygowanego dochodu brutto. Kredyt zmniejsza się o 50 USD za każde 1000 USD dochodu, który przekracza następujące progi dochodu:
Żonaty składane osobno: 55 000 $
Single, głowa rodziny lub kwalifikująca się wdowa/wdowiec: 75 000 USD
Żonaty złożone wspólnie: 110 000 $1
Aby ubiegać się o kredyt, należy spełnić następujące wymagania:
Dziecko musi być obywatelem USA lub cudzoziemcem będącym rezydentem i mieć mniej niż 17 lat na koniec roku podatkowego.
Dziecko musi posiadać numer identyfikacji podatkowej lub numer ubezpieczenia społecznego.
Podatnik ubiegający się o kredyt musi pozostawać w związku rodzinnym lub zastępczym z dzieckiem. Zarówno dzieci przybrane, jak i adoptowane kwalifikują się do ulgi podatkowej na dzieci.
Podatnik musi zapewnić co najmniej połowę wsparcia finansowego na dziecko w podanym roku podatkowym, a dziecko musi mieszkać z płatnikiem przez co najmniej pół roku.
W przeciwieństwie do innych ulg podatkowych, ulga podatkowa na dziecko nie podlega zwrotowi. Oznacza to, że jeśli kredyt przekracza kwotę Twojego zobowiązania podatkowego, dodatek nie zostanie zwrócony jako zwrot podatku. Dodatkowa ulga podatkowa, znana jako dodatkowa ulga podatkowa na dziecko, pozwala podatnikom odzyskać część bezzwrotnej części ulgi podatkowej. Rodziny, które mają troje lub więcej kwalifikujących się dzieci lub osób na utrzymaniu, mogą ubiegać się o dodatkową ulgę podatkową.
Przykład ulgi podatkowej na dziecko
Atticus, wdowiec, jest głową rodziny i ma dwoje kwalifikujących się dzieci. Jego zmodyfikowany dochód brutto wynosi 76 000 USD. Ponieważ jego dochód przekracza próg o 1000 USD, ulga podatkowa na dziecko zostaje zmniejszona o 100 USD do łącznej kwoty 1900 USD. Kwota ta jest odejmowana od jego całkowitego zobowiązania podatkowego. Jeśli zmodyfikowany skorygowany dochód brutto Atticusa wynosiłby 116 000 USD lub więcej, byłby on zdyskwalifikowany z otrzymywania ulgi podatkowej na dzieci.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Aby kwalifikować się do zaliczenia, osoba pozostająca na utrzymaniu podatnika musi mieć co do zasady wiek 18 lat, być konkretnym krewnym, mieszkać z podatnikiem przez ponad pół roku i zapewniać nie więcej niż połowę własnego wsparcia finansowego.
W przypadku podatków na 2021 r. ulga wynosiła 3000 USD (dzieci poniżej 18 roku życia) lub 3600 USD (dzieci poniżej 6 roku życia) na kwalifikujące się dziecko dla amerykańskich podatników — była w pełni zwracana i mogła być otrzymywana w formie miesięcznych zaliczek.
W przypadku podatków na 2020 r. prawo podatkowe zezwalało na ulgę podatkową w wysokości do 2000 USD na kwalifikujące się dziecko (poniżej 17 roku życia), która była częściowo zwracana niektórym podatnikom.
Ustawa o przedłużeniu zwiększonego kredytu na 2022 r. nie została uchwalona — w ten sposób kredyt powróci do 2000 USD i będzie podlegał częściowemu zwrotowi w ujęciu rocznym za rok podatkowy 2022.
Child Tax Credit to ulga podatkowa podlegająca zwrotowi, o którą wnioskujesz wypełniając formularz 1040 i dołączając Załącznik 8812 do zeznania.
FAQ
Czy ulga podatkowa na rok 2021 jest taka sama jak ulga na rok 2020?
Nie. Chociaż istnieją pewne podobieństwa, ulga podatkowa na dzieci w 2021 r. znacznie różni się od ulgi na 2020 r. Po pierwsze, kredyt wzrasta z 2000 USD na dzieci poniżej 17 roku życia w 2020 r. do 3600 USD na każde dziecko w wieku poniżej 6 lat i 3000 USD na każde dziecko w wieku 6 lat do 17 roku życia w 2021 r. Ponadto, począwszy od lipca 2021 r., kredyt był rozdzielany z miesięcznym wyprzedzeniem płatności gotówką. Kredyt 2020 podlegał tylko częściowemu zwrotowi, kredyt 2021 podlega pełnemu zwrotowi. Kredyt na 2021 r. jest bardziej korzystny dla podatników o niskich i średnich dochodach.
W jaki sposób miesięczne zaliczki z tytułu ulgi podatkowej na dziecko wpływają na ulgę w zeznaniu podatkowym za 2021 r.?
IRS oszacował wysokość zaliczek na podstawie liczby dzieci pozostających na utrzymaniu zgłoszonych w zeznaniu podatnika za poprzedni rok. Jeśli podatnicy żądają większej lub mniejszej liczby kwalifikujących się dzieci do 2021 r., łączna kwota płatności może być większa lub mniejsza niż ich rzeczywisty kredyt. Jeżeli, jak ma to miejsce w przypadku większości podatników, zaliczki stanowią mniej niż cała roczna ulga podatkowa na dziecko podatnika, podatnik może ubiegać się o pozostałe niepodzielone saldo kredytu w swoim zeznaniu podatkowym za 2021 r. Jeżeli podatnik otrzymał zaliczki, które przekroczyły ich łączną kwotę kredytu na rok, mogą być zobowiązani do spłaty nadwyżki przy składaniu zeznania. Jednak spłaty dla podatników o niskich dochodach i spłaty niewielkich kwot będą generalnie uchylone.
Jakie są limity dochodu z tytułu ulgi podatkowej na dziecko na rok 2022?
W przypadku ulgi podatkowej na dzieci z 2021 r., o którą ubiega się w ramach zeznań podatkowych z 2022 r., kredyt jest maksymalizowany w przypadku pojedynczych osób, które zarabiają mniej niż 75 000 USD, głów gospodarstw domowych zarabiających mniej niż 112 500 USD i składających wspólnie wnioski małżeńskie zarabiające mniej niż 150 000 USD. Liczby te są oparte na zmodyfikowanym, skorygowanym dochodzie brutto filtrującego. Istnieją dwa limity wycofywania dla Child Tax Credit. Pierwsza faza wycofywania ogranicza kwotę Child Tax Credit za każde 1000 USD zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto, o ile podatnik przekroczy powyższe kwoty. Pierwsze wycofywanie zatrzymuje się, gdy kredyt zostanie zmniejszony do 2000 USD na kwalifikujące się dziecko. Drugie wycofywanie wprowadza tę samą praktykę redukcji (50 USD za każde 1000 USD zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto powyżej progów), zaczynając od 400 000 USD dla par małżeńskich składających wspólne zeznania i 200 000 USD za wszystkie inne statusy zgłoszenia.
Czy zaliczki z tytułu ulgi podatkowej na dzieci są traktowane jako dochód podlegający opodatkowaniu na rok 2021?
Nie. Zaliczki nie są traktowane jako dochód podlegający opodatkowaniu. Połowa całkowitej kwoty kredytu została wypłacona z góry w miesięcznych płatnościach w 2021 r., a o drugą połowę ubiegasz się, składając zeznanie podatkowe w 2021 r.
Kto kwalifikuje się do ulgi podatkowej na dziecko?
Istnieją wymagania kwalifikacyjne dla podatnika i osoby pozostającej na utrzymaniu. Podatnik musi spełnić określone wymagania dotyczące relacji z osobą pozostającą na jego utrzymaniu, a dochód podatnika może ograniczać jego możliwość ubiegania się o Child Tax Credit. Podatnik musi mieć numer ubezpieczenia społecznego, a tylko jeden podatnik może ubiegać się o ulgę podatkową na dziecko na każdą osobę pozostającą na utrzymaniu (nawet jeśli o taką osobę mogą ubiegać się inni podatnicy). Często trudniej jest spełnić wymagania dla kwalifikującego się dziecka. Osoba fizyczna musi mieć mniej niż 18 lat na koniec roku, zapewniać nie więcej niż połowę własnego wsparcia finansowego i mieszkać z podatnikiem przez co najmniej pół roku. Kwalifikujące się dziecko musi być synem, córką, pasierbem podatnika, bratem, siostrą, przyrodnim rodzeństwem, przyrodnim rodzeństwem lub potomkiem któregokolwiek z nich.
