儿童税收抵免
什么是儿童税收抵免？
儿童税收抵免是一种税收抵免，旨在让工薪家庭更负担得起照顾儿童或符合条件的受抚养人的费用。有一些要求说明哪些孩子有资格获得信贷，以及可用信贷总额的上限。您必须有至少 3,000 美元的收入才有资格获得儿童税收抵免。
更深层次的定义
截至 2017 纳税年度，儿童税收抵免的最大值为每个孩子 1,000 美元。信贷的确切金额根据您的申报状态和调整后的总收入而有所不同。超过以下收入门槛的收入每 1,000 美元，抵免额减少 50 美元：
已婚分开申请：$55,000
单身、户主或符合条件的寡妇/鳏夫：75,000 美元
夫妻共同申报：110,000 美元
要获得信用，必须满足以下要求：
孩子必须是美国公民或外籍居民，并且在纳税年度结束时未满 17 岁。
孩子必须有纳税人识别号码或社会安全号码。
申请抵免的纳税人必须与孩子有家庭或寄养关系。寄养儿童和领养儿童都有资格获得儿童税收抵免。
纳税人必须在规定的纳税年度为孩子提供至少一半的经济支持，并且孩子必须与申报人一起生活至少半年。
与其他税收抵免不同，儿童税收抵免不可退还。这意味着如果抵免额超过您的纳税义务金额，超出的部分将不会作为退税退还。称为额外儿童税收抵免的二级抵免让纳税人收回税收抵免的一些不可退还部分。拥有三个或三个以上符合条件的子女或受抚养人的家庭可以申请额外的税收抵免。
儿童税收抵免示例
Atticus 是一名鳏夫，作为一家之主申请，并有两个符合条件的孩子。他修改后的调整后总收入为 76,000 美元。由于他的收入超过门槛 1,000 美元，他的儿童税收抵免减少了 100 美元，总计 1,900 美元。这笔金额从他的总纳税义务中扣除。如果 Atticus 修改后的调整后总收入为 116,000 美元或更多，他将被取消获得任何儿童税收抵免的资格。
＃＃ 强调
要获得抵免资格，纳税人的受抚养人通常必须年满 18 岁，是特定亲属，与纳税人同住超过半年，并且自己提供不超过一半的经济支持。
对于 2021 年的税收，对于美国纳税人来说，每名符合条件的儿童的抵免额为 3,000 美元（18 岁以下的儿童）或 3,600 美元（6 岁以下的儿童）——它可以全额退还，并且可以通过每月预付款收到。
对于 2020 年的税收，税法允许对每个符合条件的儿童（17 岁以下）最多抵免 2,000 美元的所得税，部分纳税人可以部分退还。
延长 2022 年增加的抵免额的立法未通过——因此，抵免额将恢复到 2,000 美元，并在 2022 纳税年度每年可部分退还。
儿童税收抵免是通过提交表格 1040 并将附表 8812 附在报税表中所要求的可退还税收优惠。
＃＃ 常问问题
2021 年的税收抵免与 2020 年的抵免额相同吗？
不会。虽然有一些相似之处，但 2021 年的儿童税收抵免与 2020 年的免税额有很大不同。首先，抵免额从 2020 年 17 岁以下儿童的 2,000 美元增加到 2021 年每个 6 岁以下儿童的 3,600 美元和 6 岁至 17 岁的每个儿童 3,000 美元。此外，从 2021 年 7 月开始，抵免额按月提前分配现金支付。 2020 学分仅可部分退还，2021 学分可全额退还。 2021年的信贷目标更多地使中低收入纳税人受益。
儿童税收抵免的每月预付款如何影响 2021 年纳税申报表上的抵免？
美国国税局根据纳税人上一年申报表上报告的受抚养子女人数估算了预付款。如果纳税人在 2021 年申报的符合条件的儿童或多或少，则总付款金额可能会多于或少于他们的实际抵免额。如果与大多数纳税人一样，预付款少于纳税人的全部年度儿童税收抵免，则纳税人可以在其 2021 年纳税申报表中申请剩余的未分配抵免余额。如果纳税人收到的预付款超过其总额当年的信用，他们可能需要在提交报税表时偿还超额部分。但是，低收入纳税人的还款和小额的还款一般将被免除。
2022 年儿童税收抵免收入限额是多少？
对于作为 2022 年纳税申报表一部分的 2021 年儿童税收抵免，对于年收入低于 75,000 美元的单身申报者、年收入低于 112,500 美元的户主和年收入低于 150,000 美元的已婚联合报税者，该抵免额将最大化。这些数字基于申报者修改后的调整后总收入。儿童税收抵免有两个逐步淘汰限制。第一次逐步淘汰限制纳税人每 1,000 美元修改后的调整后总收入超过上述金额的儿童税收抵免金额。当抵免额减少到每个符合条件的孩子 2,000 美元时，第一次逐步淘汰停止。第二次逐步淘汰制定相同的减少做法（每 1,000 美元修改后的调整后总收入超过阈值限制，减少 50 美元）从 400,000 美元开始，对于提交联合申报的已婚夫妇和 200,000 美元所有其他申请状态。
儿童税收抵免的预付款是否被视为 2021 年的应税收入？
不可以。预付款不被视为应税收入。总信用额的一半是在 2021 年每月提前支付的，而您在提交 2021 年所得税申报表时申请另一半。
谁有资格获得儿童税收抵免？
纳税人和受抚养人有资格要求。纳税人必须满足与受抚养人的某些关系要求，纳税人的收入可能会限制他们申请儿童税收抵免的能力。纳税人必须有一个社会安全号码，并且只有一个纳税人可以为任何一个受抚养人申请儿童税收抵免（即使该受抚养人可以由其他纳税人申请）。通常更难以满足符合条件的孩子的要求。个人必须在年底未满 18 周岁，提供不超过自身经济支持的一半，并与纳税人同住至少半年。符合条件的孩子必须是纳税人的儿子、女儿、继子女、兄弟、姐妹、继兄弟姐妹、同父异母兄弟姐妹或其中任何一个的后代。
