Udvikling til Forsikringstager Overskud
Hvad er udvikling-til-politikholder-overskud?
Udvikling-til-forsikringstageroverskud er forholdet mellem et forsikringsselskabs udvikling af tabsreserver og dets forsikringstageroverskud. Udviklingen i forhold til forsikringstagernes overskudsforhold viser, om en virksomhed afsætter en passende mængde midler som tabsreserver.
Forholdet er også en indikator for, om dets forsikringstagers overskud (et forsikringsselskabs nettoformue) er overvurderet eller undervurderet.
Forståelse af udvikling-til-politikholder-overskud
Forsikringstagernes overskud er forskellen mellem et forsikringsselskabs aktiver minus dets forpligtelser. Forsikringstagernes overskud hjælper med at måle et forsikringsselskabs økonomiske sundhed . Forsikringsselskaber afsætter reserver, hvis de skal betale erstatninger til deres kunder eller forsikringstagere.
Et forsikringskrav er en anmodning fra en forsikringstager om at få erstatning for et økonomisk tab fra en dækket begivenhed inden for forsikringspolicen. Forsikringstagernes overskud betragtes som en ekstra buffer af kapital eller penge, der kan bruges til at betale erstatninger, hvis der ikke er tilstrækkelige reserver.
Udvikling-til-forsikringstager-overskud hjælper med at bestemme, om et forsikringsselskab har et overskydende beløb af reserver, eller om selskabet har utilstrækkelige reserver. Udviklingen i forhold til forsikringstagernes overskudsforhold beregnes ofte over flere tidsperioder for at se, om et forsikringsselskab konsekvent overvurderer eller undervurderer sine reserver.
Hvis udviklingen i forhold til forsikringstagernes overskudsgrad stiger fra år til år, kan det være en indikation af, at forsikringsselskabet bevidst styrker sine tabsreserver (overvurderer), mens et fald i forholdet kan indikere, at dets reserver er undervurderet.
En forsikringstagers overskud refererer til den resterende del af et forsikringsselskabs aktiver efter fradrag af alle dets forpligtelser for at kunne yde de forventede fordele til forsikringstagerne. Det er forsikringsselskabets nettoformue, som vist i dets årsregnskab. Overskuddet betragtes også som en økonomisk støtte, der beskytter forsikringstagerne mod uventede knibe. Nogle virksomheder inkluderer følgende konti i deres forsikringstagers overskud:
Minoritetsinteresser,. som er interesser eller ejerskab på mindre end 50 % i et andet selskab
Egenkapital bestående af almindelige aktier, anden totalindkomst, yderligere indbetalt kapital (eller penge betalt fra investorer for aktier) og tilbageholdt indtjening (eller akkumuleret fortjeneste); egenkapitalen må dog ikke omfatte minoritetsinteresser
En aktieerstatning, specifikt hybridkapital, som kan have elementer af både en aktie og en obligation
Udviklingens fordele for forsikringstagernes overskud
Tilsynsmyndigheder holder et vågent øje med forsikringsselskaber for at sikre, at de ikke løber risikoen for at blive insolvente,. og en af de metoder, de bruger til at overvåge et stort antal forsikringsselskaber, er at gennemgå økonomiske nøgletal. Forsikringsselskaberne har således et incitament til at sikre, at deres nøgletal ikke anses for usædvanlige, og vil således forvalte deres tabsreserver, så de ikke tiltrækker opmærksomhed.
Undervurdering af tabsreserverne vil resultere i flere indtægter fra forsikringstagernes overskud, men mindre indtægter fra reserven. Forvaltningen af et forsikringsselskabs tabsreserve hjælper virksomheden med at udjævne sine indtægter og trækker mindre opmærksomhed fra tilsynsmyndighederne. Tabsreservefejl (over- og undervurdering) er korreleret til forsikringsselskabets indkomstaktiviteter. Forsikringsselskaber involveret i mere risikable investeringsaktiviteter er mere tilbøjelige til at rapportere flere tabsreservefejl.
At analysere et forsikringsselskab involverer at gennemgå dets økonomiske nøgletal for at bestemme, hvordan nøgletallene har ændret sig over tid, samt hvordan nøgletallene er sammenlignet med lignende forsikringsselskaber. Hvis en virksomheds udvikling i forhold til forsikringstagernes overskudsgrad er lav, bør yderligere analyse fokusere på, hvilke brancher der er mest problematiske. Forholdet kan genberegnes for hver branche.
Højdepunkter
Udvikling-til-forsikringstageroverskud er forholdet mellem et forsikringsselskabs udvikling i tabsreserven og dets forsikringstageroverskud.
Forsikringstagernes overskud er forskellen mellem et forsikringsselskabs aktiver minus dets forpligtelser.
Overskudsforholdet mellem udvikling og forsikringstager viser, om et forsikringsselskab afsætter et passende beløb som tabsreserver.
