Kehitys vakuutuksenottajien ylijäämäksi
Mikä on kehityksen ylijäämä vakuutuksenottajille?
Kehitys-vakuutuksenottajaylijäämä on vakuutusyhtiön vahinkovastuun kehityksen suhde vakuutuksenottajaylijäämään. Kehitys-vakuutuksenottaja-ylijäämäsuhde osoittaa, onko yritys varannut riittävän määrän varoja tappiovarauksiksi.
Suhde on myös indikaattori siitä, onko sen vakuutuksenottajien ylijäämä (vakuutusyhtiön nettovarallisuus) yli- vai aliarvioitu.
Kehitysvastuun ymmärtäminen vakuutuksenottajille
Vakuutuksenottajaylijäämä on vakuutusyhtiön varojen erotus miinus sen velat. Vakuutuksenottajan ylijäämä auttaa mittaamaan vakuutusyhtiön taloudellista tilaa. Vakuutusyhtiöt tekevät varauksia siltä varalta, että ne joutuvat maksamaan korvauksia asiakkailleen tai vakuutuksenottajilleen.
Vakuutuskorvaus on vakuutuksenottajan vaatimus korvata vakuutuksen piiriin kuuluvasta tapahtumasta aiheutunut taloudellinen vahinko. Vakuutuksenottajien ylijäämää pidetään lisäpääoma- tai rahapuskurina, jota voidaan käyttää korvausten maksamiseen, jos varantoja ei ole riittävästi.
Kehittämisestä vakuutuksenottajille ylijäämä auttaa selvittämään, onko vakuutuksenantajalla ylimääräisiä varantoja vai onko yhtiöllä riittämättömiä. Kehitys-vakuutuksenottaja-ylijäämäsuhde lasketaan usein useilta ajanjaksoilta, jotta voidaan nähdä, arvioiko vakuutuksenantaja jatkuvasti yli- tai aliarvioitavansa varantoja.
Jos kehitys-vakuutuksenottaja-ylijäämäsuhde kasvaa vuosi vuodelta, se voi olla osoitus siitä, että vakuutusyhtiö on tarkoituksella vahvistanut vahinkoreserviään (yliarvioiminen), kun taas osuuden pieneneminen voi viitata reservien aliarviointiin.
Vakuutuksenottajan ylijäämä tarkoittaa vakuutusyhtiön jäljellä olevaa omaisuutta sen jälkeen, kun siitä on vähennetty kaikki sen velat, jotta se pystyy tarjoamaan vakuutuksenottajille odotetut edut. Se on vakuutuksenantajan nettovarallisuus, sellaisena kuin se näkyy sen tilinpäätöksessä. Ylijäämää pidetään myös taloudellisena tukena, joka suojaa vakuutuksenottajia odottamattomilta vaikeuksilta. Jotkut yritykset sisällyttävät vakuutuksenottajan ylijäämään seuraavat tilit:
Vähemmistöosuudet,. jotka ovat alle 50 %:n omistusosuuksia toisessa yrityksessä
Oma pääoma,. joka koostuu kantaosakkeista, muista laajan tuloksen eristä , lisäpääomasta (tai sijoittajilta osakkeista maksetusta rahasta) ja kertyneistä voittovaroista (tai kertyneestä voitosta); Oma pääoma ei kuitenkaan saa sisältää vähemmistöosuutta
Osakkeen korvike, erityisesti hybridipääoma, jossa voi olla sekä osakkeen että joukkovelkakirjalainan elementtejä
Kehityksen hyödyt vakuutuksenottajien ylijäämälle
Sääntelyviranomaiset seuraavat tarkasti vakuutusyhtiöitä varmistaakseen, että niillä ei ole riskiä joutua maksukyvyttömiksi,. ja yksi menetelmistä, joita ne käyttävät monien vakuutusyhtiöiden seuraamiseen, on taloudellisten tunnuslukujen tarkistaminen. Vakuutuksenantajilla on näin ollen kannustin varmistaa, että niiden tunnuslukuja ei pidetä epätavallisena, ja he hallitsevat siten rahastotappionsa siten, että ne eivät kiinnitä huomiota.
Tappioreservien aliarvioinnista syntyy enemmän tuloja vakuutuksenottajien ylijäämästä, mutta vähemmän tuloa rahastosta. Vakuutusyhtiön vahinkoreservin hallinta auttaa yritystä tasoittamaan tulojaan ja saa vähemmän huomiota viranomaisilta. Vahinkovarausvirheet (yli- ja aliarvioinnit) korreloivat vakuutusyhtiön tulotoimintaan. Riskialtisempaa sijoitustoimintaa harjoittavat vakuutusyhtiöt raportoivat todennäköisemmin enemmän vahinkovarausvirheitä.
Vakuutusyhtiön analysointiin kuuluu sen taloudellisten tunnuslukujen tarkistaminen, jotta voidaan selvittää, kuinka suhdeluvut ovat muuttuneet ajan mittaan, sekä kuinka suhdeluvut verrataan vastaaviin vakuutusyhtiöihin. Jos yrityksen kehitys-vakuutuksenottaja-ylijäämäsuhde on alhainen, tulee jatkossa keskittyä siihen, mitkä toimialat ovat ongelmallisimpia. Suhde voidaan laskea uudelleen jokaiselle toimialalle.
##Kohokohdat
Kehitys-vakuutuksenottajaylijäämä on vakuutusyhtiön vahinkovastuun kehityksen suhde vakuutuksenottajien ylijäämään.
Vakuutuksenottajaylijäämä on vakuutusyhtiön varojen ja velkojen erotus.
Kehitys-vakuutuksenottaja-ylijäämäsuhde osoittaa, onko vakuutusyhtiö varaamassa riittävää määrää varoja vahinkovarauksiksi.
