Statens indkomstskat

Hvad er statens indkomstskat?

Statsindkomstskat er en direkte skat, der opkræves af en stat på indkomst tjent i eller fra staten. I din bopælsstat kan det betyde, at al din indkomst er tjent hvor som helst. Ligesom føderal skat beregnes statens indkomstskat selv, hvilket betyder, at skatteyderne indgiver de krævede statslige selvangivelser.

Forstå statens indkomstskat

Skattelovgivning, satser, procedurer og formularer varierer meget fra stat til stat. Indleveringsfrister varierer også, men for enkeltpersoner falder statens skattedag normalt på samme dag som den føderale skattedag, som typisk er den 15. april.

Skatteydere skal indsende selvangivelser i hver stat og hvert år, at de tjener en indkomst, der er større end statens indgivelsestærskel. Mange stater overholder føderale regler for anerkendelse af indkomst og fradrag. Nogle kan endda kræve, at en kopi af skatteyderens føderale selvangivelse skal indgives til statens selvangivelse.

Fra 2022 har otte stater ingen indkomstskat: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington og Wyoming. New Hampshire, som ikke beskatter optjente lønninger, vil slutte sig til denne liste i 2027, når det afslutter udfasningen af beskatning af ikke -optjent indkomst,. såsom renter og udbytte.

Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington og Wyoming opkræver ikke statslig indkomstskat, mens New Hampshire ikke beskatter optjent løn.

Alle de andre stater og Washington, DC, har en statslig indkomstskat. Hvis du bor i en stat, der opkræver en indkomstskat, er det ikke muligt at undgå den ved at arbejde i en stat uden indkomstskat. Din hjemstat vil fortsætte med at beskatte indkomsten, selvom din indtjening blev opnået i en stat uden indkomstskat.

Ligesom Internal Revenue Service (IRS),. kræver stater, at skatteydere med indkomst, der ikke er genstand for tilbageholdelse,. såsom erhvervsindkomst eller selvstændig erhvervsindkomst, skal estimere deres årlige skattepligt og betale den i fire kvartalsvise rater.

Stater vil pålægge bøder og renter til skatteydere, der undlader at indgive og betale statens indkomstskat til tiden og fuldt ud. Mange skatteydere får en vis lettelse ved at vide, at stater er afskåret fra at justere deres statslige indkomstskatter, når den gældende forældelsesfrist er udløbet.

Særlige overvejelser

Statens indkomstskat er ikke altid ligetil og let at forstå, især for parter, der tjener indkomst i forskellige jurisdiktioner.

Arbejder og bor i forskellige stater

De fleste skatteydere bor og arbejder i en enkelt stat og indgiver en hjemmehørende indkomstskatteangivelse der. Skatteydere, der tjener løn eller indkomst i en eller flere andre stater end hvor de bor, kan dog være forpligtet til også at indsende statens selvangivelser i disse stater - medmindre, selvfølgelig, en stat er en stat uden indkomstskat.

Så hvis du for eksempel er en skuespiller, der bor i Jersey City, NJ, og du arbejder på Broadway i New York City, laver tv eller film i Los Angeles og spiller en regional teaterkoncert i Chicago, så skal du betale skatter i staterne New Jersey, New York, Californien og Illinois.

Din skattebolig er det generelle område for dit hovedforretningssted. Hvis du bruger det meste af din tid på at arbejde på Broadway, vil dit skattehjem være New York. Ifølge IRS skal du for at bestemme dit hovedforretningssted tage højde for, hvor lang tid du bruger på stedet, graden af forretningsaktivitet, der finder sted på stedet, og den relative betydning af det økonomiske afkast fra hvert sted. Den vigtigste faktor er dog, hvor lang tid du bruger på hvert sted.

Returneringer i en stat, hvor du ikke har et hjemsted, vil blive indgivet som en ikke-resident eller en delårsboende. Nogle stater, ofte dem der grænser op til hinanden, har indgået gensidige aftaler om ikke at beskatte den samme indkomst. Hvis ingen forståelse er i kraft, og din indkomst vil blive beskattet flere gange, kan kreditter eller fradrag være tilgængelige, når du indsender din statslige selvangivelse. Hvis du fjernpendler, kan reglerne være endnu mere komplekse. I sådanne tilfælde er det tilrådeligt at tjekke med en skatteekspert, før du indgiver din skat.

I en interessant situation sagsøgte staten New Hampshire staten Massachusetts i oktober 2020 som svar på en lov vedtaget af Massachusetts tidligere samme år. Massachusetts vedtog en nødlov, der ville tillade staten at beskatte ansatte, der tidligere pendlede til Massachusetts, men som et resultat af lukkede kontorer under COVID-19-krisen arbejdede på afstand. Dette påvirkede specifikt medarbejdere, der var bosiddende i New Hampshire: New Hampshire beskatter ikke løn, men Massachusetts har en statsindkomstskat på 5 %. I juni 2021 afviste den amerikanske højesteret New Hampshires anfægtelse af den nye Massachusetts-lov.

Afhængigt af hjemlandets regler om ophold, kan expats også stadig have et statsansøgningskrav.

Statslige indkomstskatter på virksomheder

Nogle stater pålægger en indkomstskat på selskaber,. partnerskaber og visse truster og godser. Disse stater tilbyder ofte lavere virksomhedspriser og særlige undtagelser for at tiltrække virksomheder til at lokalisere sig der. Stater kan ikke pålægge en indkomstskat på et amerikansk eller udenlandsk selskab, medmindre det har en væsentlig forbindelse, kaldet en "nexus".

Kravene til en nexus er forskellige blandt stater, men de omfatter generelt at tjene indkomst i staten, eje eller leje ejendom der, ansætte folk der eller have kapitalaktiver eller ejendom der. Selv da er de pålagte indkomstskatter fordelte og ikke-diskriminerende og kræver, at andre forfatningsmæssige standarder overholdes.

Højdepunkter

• Toogfyrre stater og Washington, DC, pålægger en statslig indkomstskat, selvom New Hampshire kun beskatter renter og udbytteindtægter og er ved at udfase den form for beskatning.

• Statslige skattelove, satser, procedurer og formularer varierer meget mellem stater.

• Du skal indsende en statslig selvangivelse for hver skatteopkrævende stat, hvor du tjener indkomst, selvom kun den stat, hvor du bor, kan beskatte hele din indkomst.

Ofte stillede spørgsmål

Kan min indtjening være genstand for dobbeltbeskatning?

Takket være en amerikansk højesterets dom i Comptroller of the Treasury of Maryland v. Wynne i 2015, har stater ikke længere tilladelse til at beskatte den samme indtjening. Du skal dog stadig erklære alt og indsende selvangivelser i hver stat, du har tjent penge i.

Hvilken stat har den højeste indkomstskat?

Det afhænger af, hvor meget man tjener. Nogle stater pålægger en flad skat,. mens andre tilbyder varierende skattesatser afhængigt af mængden af genereret indkomst. I skatteåret 2021 er den højeste marginale indkomstskattesats 13,30% i Californien. Den sats betales dog kun for indtægter på over 1 million dollars.

Hvilke stater har ikke indkomstskat?

Otte stater - Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington og Wyoming - opkræver overhovedet ingen indkomstskat. New Hampshire, som i øjeblikket beskatter investeringsindkomst og renter, men ikke optjent løn, er indstillet til at slutte sig til denne liste i 2027, når den udfaser beskatning af ikke-optjent indkomst.