Inter Vivos Trust
Hvad er en Inter-Vivos Trust?
En inter-vivos-trust er et tillidsforhold,. der bruges i ejendomsplanlægning, der er oprettet i løbet af tillidsmandens levetid. Denne trust , også kendt som en levende trust, har en varighed, der bestemmes på tidspunktet for trustens oprettelse og kan medføre fordeling af aktiver til modtageren under eller efter trustors levetid. Det modsatte af en inter-vivos-trust er en testamentarisk trust,. som træder i kraft ved tillidsmandens død.
Sådan fungerer en Inter-Vivos Trust
En trust er typisk etableret for at holde aktiver til fordel for en part kaldet trustmodtagere. En administrator er typisk tildelt til at administrere disse aktiver og sikre, at tillidsaftalen følges, hvilket vil omfatte at sikre, at aktiverne distribueres til de navngivne modtagere.
Imidlertid er en inter-vivos-trust en levende trust, da den giver ejeren eller trustor mulighed for at bruge aktiverne og drage fordel af trusten i trusttorens levetid. Når administratoren dør, vil aktiverne blive fordelt af administratoren til modtagerne. Mens de lever, kan tillidsmanden, eller tillidsmændene i tilfælde af et ægtepar, være administratoren,. der administrerer aktiverne, indtil de ikke længere er i stand, på hvilket tidspunkt en navngivet backup-administrator påtager sig pligterne. Der er to kategorier af truster, som en levende trust kan falde ind under; tilbagekaldelig eller uigenkaldelig.
Genkaldelig tillid
En tilbagekaldelig trust er en trust, der gør det muligt at foretage ændringer i trusten af trustor eller bevillingsgiver. Tilliden kan også opsiges af trustor, og eventuel indkomst optjent i den tilbagekaldelige trust udbetales til trustor. Efter trustors død overføres indkomsten og formuen til trustens begunstigede. Genkaldelige trusts er nyttige, da de er fleksible i trustors levetid, men også tillader fordeling af aktiverne fra trusttorens ejendom.
Uigenkaldelig tillid
En uigenkaldelig trust er en trust, der ikke tillader ændringer i trusten af trustor eller bevillingsgiver. Tilliden kan ikke annulleres eller ændres, når den er etableret som en uigenkaldelig trust. Når først aktiver er placeret i en uigenkaldelig trust, er trustor i det væsentlige blevet opgivet det juridiske ejerskab af disse aktiver. Forvalteren ville forvalte aktiverne og distribuere dem til modtagerne ved tillidsmandens død.
Fordele ved en Inter-Vivos Trust
En inter-vivos-trust er et vigtigt ejendoms-planlægningsværktøj,. fordi det hjælper med at undgå skifte,. som er processen med at fordele afdødes aktiver i retten. Skifteprocessen kan være langvarig, dyr og afsløre en families private økonomiske forhold ved at gøre dem til et offentligt register. En ordentligt etableret tillid er med til at sikre, at aktiverne bliver distribueret til deres påtænkte modtagere på en rettidig og privat måde. Som følge heraf modtager de efterladte familiemedlemmer formuen i en glidende overgang uden nogen afbrydelse i deres brug.
I en levende tilbagekaldelig trust kan trustor også være kurator, hvilket betyder, at formuen kontrolleres af ejeren. Men da aktiverne er i administratorens navn, kan ejendomsskatter pålægges, hvis værdien af aktiverne overstiger ejendomsskattefritagelsen på tidspunktet for trusttorens død.
Hvis trustor opretter en levende uigenkaldelig trust, reducerer trustor i det væsentlige værdien af boet, (da alle rettigheder til aktiverne er afstået), og ville dermed reducere skatterne på boet.
En levende trust etableres typisk som en tilbagekaldelig trust og bliver i det væsentlige en uigenkaldelig trust efter tillidsmandens død.
Etablering af en Inter-Vivos Trust
ved etablering af en trust navngiver bevillingsgiver trustparterne, som omfatter bevillingsgiverne, typisk ægtefællen; modtagerne; og tillidsmændene. Nogle gange er ægtefællerne navngivet som tillidsmænd. Dog bør en betinget trustee udpeges i tilfælde af at begge ægtefæller dør.
Næsten ethvert aktiv kan ejes af en trust. Aktiver såsom fast ejendom, investeringer og forretningsinteresser kan omdøbes i trustens navn. Nogle aktiver, såsom livsforsikringer og pensionsordninger, overføres til en udpeget modtager, så de behøver ikke at medtages.
Ud over at tildele aktiver til specifikke begunstigede, kan en trust inkludere instruktioner til administratoren om at vejlede timingen for distribution og forvaltning af aktiverne, mens de stadig ejes af trusten.
Et testamente er nødvendigt for at eksekvere tilliden. I det væsentlige bliver tilliden den primære modtager af et testamente. Derudover fungerer et testamente som en "catch-all"-mekanisme, der bestemmer dispositionen af aktiver, der kunne være blevet udelukket fra trusten. Det er også testamentet, der etablerer værgemål for mindreårige børn.
##Højdepunkter
En fordel ved en inter-vivos-trust er, at den hjælper med at undgå skifteretten eller den juridiske proces med at fordele ejerens aktiver efter hans eller hendes død.
En inter-vivos trust er en levende trust, der er oprettet, der besidder aktiver fra en trustor.
Trustor kan også være administrator i en inter-vivos trust i løbet af deres levetid, eller indtil en backup navngivet i trusten får lov til at tage over.
