Inter-Vivos Trust

Vad är en Inter-Vivos Trust?

Ett inter-vivos-förtroende är ett förtroendeförhållande som används i fastighetsplanering som skapas under förvaltarens livstid. Även känd som en levande trust, har denna trust en varaktighet som bestäms vid tidpunkten för trustens skapande och kan medföra utdelning av tillgångar till förmånstagaren under eller efter förvaltarens livstid. Motsatsen till en inter-vivos-trust är en testamentarisk trust,. som träder i kraft vid förvaltarens död.

Hur en Inter-Vivos Trust fungerar

En trust bildas vanligtvis för att inneha tillgångar till förmån för en part som kallas förtroendemottagarna. En förvaltare tilldelas vanligtvis att hantera dessa tillgångar och att säkerställa att förtroendeavtalet följs, vilket skulle innefatta att se till att tillgångarna distribueras till de namngivna förmånstagarna.

Ett inter-vivos-förtroende är dock ett levande förtroende eftersom det tillåter ägaren eller förtroendemannen att använda tillgångarna och dra nytta av förtroendet under förtroendemannens livstid. När förvaltaren går bort, skulle tillgångarna fördelas av förvaltaren till förmånstagarna. Medan de lever kan förtroendemannen, eller förtroendemännen i fallet med ett gift par, vara förvaltaren,. som förvaltar tillgångarna tills de inte längre kan, då en namngiven reservförvaltare tar på sig uppgifterna. Det finns två kategorier av truster som en levande trust kan falla under; återkallbar eller oåterkallelig.

Återkallbart förtroende

Ett återkallbart förtroende är ett förtroende som tillåter förändringar att göras av förtroendet av förtroendemannen eller bidragsgivaren. Förtroendet kan också sägas upp av förvaltaren, och eventuell inkomst som intjänats i den återkallbara förtroendet betalas till förvaltaren. Efter förvaltarens död överförs inkomsterna och tillgångarna till trustens förmånstagare. Återkallbara truster är användbara eftersom de är flexibla under förvaltarens livstid men tillåter också fördelning av tillgångarna från förvaltarens dödsbo.

Oåterkalleligt förtroende

Ett oåterkalleligt förtroende är ett förtroende som inte tillåter förändringar att göras av förtroendet av förtroendemannen eller bidragsgivaren. Förtroendet kan inte upphävas eller ändras när det väl har etablerats som ett oåterkalleligt förtroende. När tillgångar väl har placerats i ett oåterkalleligt förtroende har förvaltaren i huvudsak gett upp det lagliga ägandet av dessa tillgångar. Förvaltaren skulle förvalta tillgångarna och distribuera dem till förmånstagarna vid förvaltarens död.

Fördelar med en Inter-Vivos Trust

En inter-vivos trust är ett viktigt verktyg för fastighetsplanering eftersom det hjälper till att undvika bouppteckning,. vilket är processen för att fördela den avlidnes tillgångar i domstol. Bouppteckningsprocessen kan vara lång, kostsam och avslöja en familjs privata ekonomiska angelägenheter genom att göra dem till offentliga register. Ett korrekt etablerat förtroende hjälper till att säkerställa att tillgångarna distribueras till sina avsedda mottagare i rätt tid och privat. Som ett resultat får de efterlevande familjemedlemmarna tillgångarna i en smidig övergång utan avbrott i deras användning.

I en levande återkallbar trust kan förvaltaren även vara förvaltaren, vilket innebär att tillgångarna kontrolleras av ägaren. Men eftersom tillgångarna står i förvaltarens namn kan fastighetsskatt tillkomma om värdet på tillgångarna överstiger befrielsen från dödsboskatt vid tidpunkten för förvaltarens död.

Om förvaltaren skapar en levande oåterkallelig trust, minskar förvaltaren väsentligen värdet av dödsboet, (eftersom alla rättigheter till tillgångarna har avståtts), och skulle därmed minska skatterna på dödsboet.

En levande trust etableras vanligtvis som en återkallelig trust och blir i huvudsak en oåterkallelig trust efter förvaltarens död.

Etablering av en Inter-Vivos Trust

Vid upprättandet av en trust namnger bidragsgivaren trustparterna, som inkluderar bidragsgivarna, vanligtvis maken; förmånstagarna; och förvaltaren. Ibland är makarna namngivna som förvaltare. En betingad förvaltare bör dock utses i händelse av att båda makarna dör.

Nästan alla tillgångar kan ägas av en trust. Tillgångar som fastigheter, investeringar och affärsintressen kan ombenämnas i trustens namn. Vissa tillgångar, såsom livförsäkring och pensionsplaner, går över till en utsedd förmånstagare så att de inte behöver inkluderas.

Förutom att tilldela tillgångar till specifika förmånstagare kan en trust innehålla instruktioner för förvaltaren att vägleda tidpunkten för distribution och förvaltning av tillgångarna medan de fortfarande innehas av trusten.

Ett testamente behövs för att verkställa förtroendet. I huvudsak blir förtroendet den primära förmånstagaren av ett testamente. Dessutom fungerar ett testamente som en "catch-all"-mekanism som bestämmer dispositionen av tillgångar som kan ha uteslutits från trusten. Det är också testamentet som fastställer förmynderskap för minderåriga barn.

Höjdpunkter

– En fördel med en inter-vivos-trust är att den hjälper till att undvika bouppteckning eller den rättsliga processen att distribuera ägarens tillgångar efter hans eller hennes död.

– En inter-vivos trust är en levande trust skapad som innehar tillgångar från en trustor.

– Trustorn kan också vara förvaltare i en inter-vivos-trust under sin livstid eller tills en backup som nämns i trusten får ta över.