Inter-Vivos Trust
Hva er en Inter-Vivos Trust?
En inter-vivos-trust er et tillitsforhold som brukes i eiendomsplanlegging opprettet i løpet av tillitsmannens levetid. Også kjent som en levende trust, har denne trusten en varighet som bestemmes på tidspunktet for trustens opprettelse og kan innebære fordeling av eiendeler til mottakeren under eller etter tillitsmannens levetid. Det motsatte av en inter-vivos-trust er en testamentarisk trust,. som trer i kraft ved tillitsmannens død.
Hvordan en Inter-Vivos Trust fungerer
En trust er vanligvis opprettet for å holde eiendeler til fordel for en part kalt trustbegunstigede. En tillitsmann er vanligvis tildelt å administrere disse eiendelene og for å sikre at tillitsavtalen følges, som vil inkludere å sørge for at eiendelene blir distribuert til de navngitte mottakerne.
Imidlertid er en inter-vivos-trust en levende trust siden den lar eieren eller tillitsmannen bruke eiendelene og dra nytte av tilliten i løpet av tillitsmannens levetid. Når tillitsmannen går bort, vil eiendelene bli distribuert av bobestyreren til mottakerne. Mens de lever, kan tillitsmannen, eller tillitsmennene i tilfelle av et ektepar, være bobestyreren,. som forvalter eiendelene til de ikke lenger er i stand til, på hvilket tidspunkt en navngitt reservetillitsmann påtar seg pliktene. Det er to kategorier av truster som en levende trust kan falle inn under; gjenkallelig eller ugjenkallelig.
Gjenkallelig tillit
En gjenkallelig trust er en trust som gjør det mulig å gjøre endringer i trusten av tillitsmannen eller tilskuddsgiveren. Trusten kan også kanselleres av tillitsmannen, og eventuell inntekt opptjent i den gjenkallelige trusten utbetales til tillitsmannen. Etter tillitsmannens død overføres inntektene og formuen til trustmottakerne. Tilbakekallbare truster er nyttige siden de er fleksible i løpet av trustorens levetid, men også tillater fordeling av eiendelene fra tillitsmannens eiendom.
Ugjenkallelig tillit
En ugjenkallelig trust er en trust som ikke tillater endringer i trusten av trustor eller grantor. Trusten kan ikke kanselleres eller endres når den er etablert som en ugjenkallelig trust. Når eiendeler er plassert i en ugjenkallelig tillit, har tillitsmannen i hovedsak gitt opp juridisk eierskap til disse eiendelene. Forvalteren ville forvalte eiendelene og distribuere dem til mottakerne ved tillitsmannens død.
Fordeler med en Inter-Vivos Trust
En inter-vivos-trust er et viktig eiendomsplanleggingsverktøy fordi det bidrar til å unngå skifterett,. som er prosessen med å fordele avdødes eiendeler i retten. Skifteprosessen kan være langvarig, kostbar og avsløre en families private økonomiske forhold ved å gjøre dem til et offentlig register. En riktig etablert tillit bidrar til å sikre at eiendelene blir distribuert til de tiltenkte mottakerne på en rettidig og privat måte. Som et resultat får de gjenlevende familiemedlemmene eiendelene i en jevn overgang uten avbrudd i bruken.
I en levende gjenkallelig trust kan tillitsmannen også være bobestyreren, noe som betyr at eiendelene kontrolleres av eieren. Men siden eiendelene er i tillitsmannens navn, kan eiendomsskatt gjelde hvis verdien av eiendelene overstiger eiendomsskattefritaket på tidspunktet for tillitsmannens død.
Dersom tillitsmannen oppretter en levende ugjenkallelig trust, reduserer tillitsmannen i det vesentlige verdien av boet, (siden alle rettigheter til eiendelene er avstått), og vil dermed redusere skattene på boet.
En levende trust er typisk etablert som en gjenkallelig trust og blir i hovedsak en ugjenkallelig trust etter tillitsmannens død.
Etablering av en Inter-Vivos Trust
Ved etablering av en trust navngir tilskuddsgiver tillitspartene, som inkluderer tilskuddsgiverne, typisk ektefellen; mottakerne; og bobestyreren. Noen ganger blir ektefellene navngitt som tillitsmenn. Imidlertid bør en betinget bobestyrer navngis i tilfelle begge ektefeller dør.
Omtrent alle eiendeler kan eies av en trust. Eiendeler som eiendom, investeringer og forretningsinteresser kan omdøpes i trustens navn. Noen eiendeler, for eksempel livsforsikring og pensjonsordninger, går over til en utpekt mottaker, slik at de ikke trenger å inkluderes.
I tillegg til å tildele eiendeler til spesifikke begunstigede, kan en trust inkludere instruksjoner for tillitsmannen for å veilede tidspunktet for distribusjon og forvaltning av eiendelene mens de fortsatt holdes av trusten.
En vilje er nødvendig for å gjennomføre tilliten. I hovedsak blir tilliten den primære mottakeren av et testamente. I tillegg fungerer et testamente som en "catch-all"-mekanisme som bestemmer disposisjonen av eiendeler som kan ha blitt ekskludert fra trusten. Det er også testamentet som etablerer vergemål for mindreårige barn.
Høydepunkter
– En fordel med en inter-vivos-trust er at den bidrar til å unngå skifte eller den juridiske prosessen med å distribuere eierens eiendeler etter hans eller hennes død.
- En inter-vivos-trust er en levende trust opprettet som har eiendeler til en tillitsmann.
– Trustor kan også være tillitsmann i en inter-vivos-trust i løpet av deres levetid eller inntil en backup navngitt i trusten får ta over.
