Udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst

Hvad er udelukkelsen af udenlandsk arbejdsindkomst?

Udelukkelsen af udenlandsk arbejdsindkomst har til formål at forhindre dobbeltbeskatning ved at udelukke indkomst beskattet i et andet land fra amerikansk beskatning. US Internal Revenue System (IRS) beskatter din indkomst over hele verden. Men hvis du er en amerikansk ex-pat, betyder det, at du bliver beskattet to gange af denne indkomst. Den indkomst, du modtager i udlandet, ser udlandets skat og kan igen beskattes af IRS.

Forståelse af udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst

Udelukkelsen af udenlandsk arbejdsindkomst vælges på IRS-skatteformular 2555. Ydermere yder skatteydere, der hævder denne udelukkelse, indenlandske pensionsordningsbidrag af enhver art, der er baseret på denne indkomst, eller kræver den udenlandske skattefradrag eller fradrag for enhver skat betalt til en udenlandsk regering på denne indtægt.

Du skal opfylde specifikke kvalifikationer for at gøre krav på udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst.

1. Du er amerikansk statsborger eller bosiddende udlænding. En herboende udlænding er en udenlandsk person og er fast bosiddende uden statsborgerskab i det land, hvor de er bosat. For at falde ind under denne klassifikation i USA skal en person enten have et aktuelt grønt kort eller have haft et i løbet af det sidste kalenderår.

2. Du har en kvalificerende tilstedeværelse i et fremmed land. Kvalificerende tilstedeværelsesstatus opfyldes ved at opfylde Bonafide Resident Test ved at være bosiddende i landet i et helt skatteår. Du kan også opfylde den fysiske tilstedeværelsestest ved at være fysisk til stede der i mindst 330 dage inden for en 12-måneders sammenhængende periode.

3. Du har udenlandsk arbejdsindkomst. Du har udenlandsk arbejdsindkomst, hvis du modtager løn gennem beskæftigelse eller kompensation gennem selvstændig virksomhed for ydelser, du udfører i udlandet. Den indkomst, du modtager fra udenlandske pensioner, investeringer, underholdsbidrag eller spil, er ikke udenlandsk arbejdsindkomst.

Udenlandsk boligbeløb

Der er et lovbestemt maksimalt udelukkelsesbeløb plus et udenlandsk boligbeløb, som begrænser udelukkelsen. Det er forholdsmæssigt, hvis antallet af karensdage i et fremmed land er mindre end et helt skatteår.

Det udenlandske boligbeløb er de boligudgifter, du har betalt med udenlandsk arbejdsindkomst, der overstiger 16 % af det maksimale udelukkelses- eller basisbeløb. Dette beløb har et loft på 30 % af det maksimale eksklusionsbeløb. Det udenlandske boligbeløb tages som udelukkelse af lønmodtagere og som fradrag af de selvstændige.

For skatteåret 2021 er det maksimale udelukkelsesbeløb $108.700, og det går op til $112.000 i 2022.

Eksempel på udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst

Lad os se, hvordan udelukkelsen af udenlandsk arbejdsindkomst fungerer. MP er en amerikaner, der arbejder i Vietnam. De boede i Hanoi i 345 dage af skatteåret og var fraværende i 10 dage på en rejse hjem til Thanksgiving. De tjente en løn på $225.000 og betalte $30.596 af det for at leje en lejlighed for året. MP betalte $75.000 i vietnamesisk indkomstskat og skyldte $81.000 i amerikansk indkomstskat af denne indkomst. Resultatet er, at deres udenlandske arbejdsindkomst bliver beskattet to gange.

Da MP er en amerikansk statsborger, der har betalt udenlandsk skat af indkomst, de har tjent i løbet af 335 kvalificerende dage i et fremmed land, kan de vælge at udelukke den udenlandske arbejdsindkomst fra deres amerikanske skattepligtige indkomst.

MP's 2018 udelukkelse er $111.000. ($105.900 maksimalt udelukkelsesbeløb + $15.040 udenlandsk boligbeløb x 335/365 forholdet mellem kvalificerende dage og det samlede antal dage). MP's 2018 udenlandske boligbeløb er $15.040. ($30.596 i boligudgifter – $16.944 basisbeløb). Da $13.652 er mindre end $31.770 cap-beløbet, er det ikke nødvendigt med yderligere reduktion. Udelukkelsen af udenlandsk arbejdsindkomst giver MP mulighed for at udelukke $111.000 fra deres skattepligtige indkomst. Men $114.000 forbliver inkluderet, og da de har betalt udenlandsk skat på $37.000 og stadig skylder amerikanske skatter på $36.000, forbliver det dobbeltbeskattet.

MP bør tage en ikke- refunderbar udenlandsk skattefradrag på $37.000 mod de $36.000 amerikanske skatter, de skylder. Så længe de rettidigt indsender formular 2555 for at vælge udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst og formular 1116, der kræver det udenlandske skattefradrag,. skylder de ikke amerikansk skat af den udenlandske indkomst.

Højdepunkter

• Det er vigtigt at lære alle regler og regler, hvis man bor og arbejder i udlandet.

• Resident udlændinge, som er statsborgere eller statsborgere i et land, som USA har en gældende indkomstskatteoverenskomst med, kan også kvalificere sig.

• For at kvalificere dig til kreditten skal du være en amerikansk statsborger, som er bona fide bosat i et eller flere fremmede lande i en uafbrudt periode, der omfatter et helt skatteår.

• Det udenlandske boligbeløb repræsenterer de boligudgifter, du har betalt i udlandet med udenlandsk arbejdsindkomst. Det skal overstige 16 % af det maksimale udelukkelses- eller basisbeløb.

• Udelukkelsen af udenlandsk arbejdsindkomst har til formål at forhindre dobbeltbeskatning ved at udelukke indkomst beskattet i et andet land fra amerikansk beskatning.